Компенсация роста ндс — льготы в обмен на повышение

Госдума утвердила повышение НДС до 20% и новые тарифы соцвзносов

Компенсация роста ндс — льготы в обмен на повышение

МОСКВА, 24 июля. /ТАСС/. Госдума приняла в третьем, окончательном чтении закон, предусматривающий повышение налога на добавленную стоимость (НДС) до 20% с 18%, а также новые тарифы социальных взносов. Законопроект инициирован правительством, изменения вступают в силу с 1 января 2019 года.

По подсчетам правительства, повышение НДС принесет федеральному бюджету дополнительные 620 млрд рублей в год.

Льготы по НДС при этом сохраняются.

Речь идет о пониженных ставках НДС в размере 10% для товаров социального назначения: продовольственных товаров (за исключением деликатесных), детских товаров, периодических печатных изданий и книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой, а также лекарственных средств и изделий медицинского назначения. Нулевые ставки НДС действуют для внутренних межрегиональных воздушных перевозок.

Закон предоставляет производителям право не восстанавливать принятый к вычету НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным за счет субсидий, полученных в 2018 году на компенсацию части затрат, связанных с выпуском и поддержкой гарантийных обязательств в отношении колесных транспортных средств, высокопроизводительной самоходной и прицепной техники, в том числе сельскохозяйственной техники.

Это приведет к потерям доходов федерального бюджета в размере 27 млрд рублей, отмечается в финансово-экономическом обосновании к документу.

Страховые взносы

Закон также предусматривает снижение с 1 января 2019 года совокупного тарифа страховых взносов в государственные внебюджетные фонды до 30% с 34% и установление тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд в размере 22%.

“Установление тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в отношении основной категории плательщиков в размере 22% (вместо общеустановленного тарифа в размере 26%) в пределах установленной величины базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование приведет в 2021 году к уменьшению объема поступлений страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 948,22 млрд рублей, в 2022 году в размере 1 трлн 16,27 млрд рублей, в 2023 году в размере 1 трлн 86,52 млрд рублей, в 2024 году в размере 1 трлн 171,41 млрд рублей”, – говорится в финансово- экономическом обосновании.

Покрывать недостаток средств придется из бюджета. В результате трансферт из федерального бюджета в Пенсионный фонд РФ вырастет на 502,6 млрд рублей в 2019 году и на 554,1 млрд рублей в 2020 году, подсчитали авторы документа.

Сейчас общая ставка страховых взносов для работодателей составляет 30% (из которых 22% направляются в ПФР, 2,9% и 5,1% – в ФСС и ФОМС).

Ставка в 30% является льготной: согласно принятым ранее проектировкам, ее действие прекращается с 2021 года, что увеличило бы нагрузку на работодателей до 34%.

Таким образом, установив новый тариф в 30%, правительство РФ предлагает отказаться от повышения этой ставки в будущем.

Поправки ко второму чтению

Ко второму чтению документа были одобрены поправки, которые продлевают на шесть лет – до 1 января 2025 года – действие нулевой ставки НДС при пассажирских авиаперевозках в Крым и обратно. Действующая льготная ставка применима до конца 2018 года.

Также нулевая ставка НДС устанавливается в отношении услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления или пункт прибытия расположены на территории Дальневосточного федерального округа (ДФО) – эта льготная ставка также будет действовать до 1 января 2025 года. “Для унификации мы ту же самую льготу сохраняем для Калининграда”, – сказал глава комитета Госдумы по бюджету и налогам Андрей Макаров.

На 2019-2024 годы продлеваются и льготные тарифы страховых взносов для НКО, применяющих упрощенную систему налогообложения и занимающихся социальным обслуживанием граждан, научными исследованиями и разработками, образованием, здравоохранением, культурой, искусством и массовым спортом (за исключением профессионального), а также для благотворительных организаций. Тарифы взносов на обязательное пенсионное страхование составят 20%, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование – 0%.

Закон также уточняет порядок определения налоговой базы при реализации товаров, работ или услуг с учетом субсидий, предоставляемых федеральным или региональными бюджетами в связи с применением налогоплательщиком скидок на цену этих товаров, работ или услуг.

Документ предусматривает возможность вычета из налоговой базы суммы НДС по товарам, приобретенным за счет субсидий, полученных до 31 декабря 2018 года. “Это очень важно для сельхозпроизводителей и организаций, реализующих проекты по строительству и реконструкции автомобильных дорог”, – считает глава бюджетного комитета Макаров.

С 1 января госкомпании не смогут включать НДС по отдельным покупкам в свои затраты и закладывать их в себестоимость товаров.

Восемь последствий роста НДС

Компенсация роста ндс — льготы в обмен на повышение

В конце прошлой недели президент подписал закон об увеличении НДС до 20 процентов. «Сноб» называет семь отрицательных и одно положительное последствие увеличения налога на добавленную стоимость

Иллюстрация: The Seattle Times/MCT/Getty Images

C 2019 года налог на добавленную стоимость увеличивается на 2 процентных пункта — с нынешних 18 до 20 процентов. Правительство за счет роста НДС, а также увеличения пенсионного возраста планирует профинансировать новые национальные проекты, сформулированные в новом «майском» указе президента 2018 года.

Налог повышается с 1 января 2019 года, но готовиться к этому событию рынок начинает уже сейчас.

1. Цены на товары и услуги вырастут — и не на 2 процента

Льготный десятипроцентный НДС сохранен на товары первой необходимости, рост же цен на все остальные произойдет автоматически — просто потому, что увеличится заложенный в цене налог. «На фоне продолжающегося падения реальных доходов населения это будет ощутимо», — считает Давид Капианидзе, руководитель налоговой практики BMS Law Firm.

Руководитель проектов консалтинговой компании «НЭО Центр» Максим Никиточкин подчеркивает, что рост цен будет связан не только с увеличением НДС как таковым, но и с тем, что этот рост «разблокирует» инфляцию, разбудит «бычьи» настроения по отношению к ней, а этого рынок ждет давно.

«В последние два года инфляция активно сдерживалась, — поясняет он, — только небольшое число компаний поднимало цены на свою продукцию, а сейчас настал “подходящий” момент, когда компании могут повысить цены на волне роста НДС, переложив ответственность в глазах потребителей с себя на правительство».

Стоимость товаров для потребителей вырастет двумя волнами: сначала «собственное» увеличение цен в ретейле, а потом увеличение в ответ на рост стоимости продукции поставщиков

Увеличение цен произойдет как в b2с, так и в b2b-секторе.

Гендиректор компании «ГудПрайс», специализирующейся на контрактном производстве, Алексей Филиппов рассматривает варианты развития ситуации на примере своей отрасли — производства товаров для красоты и здоровья.

«Конечный покупатель для нас — ретейлеры и оптовые компании, — говорит он. — Ценообразование в b2b-сегменте зачастую не такое, как в b2c, и получить маржинальность в 10–15 процентов — большой успех в переговорном процессе».

По его мнению, компании, бизнес которых позволит перейти на упрощенную систему налогообложения, сделают это. Например, так могут поступить производители или поставщики тары и упаковки. Для прочих не останется другого выбора, кроме как начать переговоры со своими клиентами о повышении цен.  

Таким образом, стоимость товаров для потребителей вырастет двумя волнами: сначала «собственное» увеличение цен в ретейле, а потом увеличение в ответ на рост стоимости продукции поставщиков.

Рост цен начнется уже в этом августе, чтобы постепенно адаптировать потребителя к новой реальности.

2. Ухудшится финансовое состояние предприятий, и вы можете попасть под сокращение

«633,5 миллиарда рублей, которые Минфин планирует дополнительно собрать в 2019 году за счет увеличения НДС, — это порядка 5,8 процента от всей прибыли всех предприятий, за исключением малых, использующих “безэндээсное” налогообложение», — говорит директор Института актуальной экономики Никита Исаев.

Повышение НДС приведет к росту общих издержек предприятий и падению рентабельности. Она, по словам Исаева, и так уменьшается не один год. К тому же, чем выше НДС, тем больше оборотных средств отвлекается в процессе производства.

Максим Никиточкин, напротив, считает, что не нужно сгущать краски. И приводит пример: компания А, перерабатывающая полипропилен, имеет выручку 520 миллионов рублей с НДС, платит НДС 22,5 миллиона рублей, ее чистая прибыль — 14 миллионов рублей (денежный поток 22 миллиона рублей).

При увеличении ставки НДС с 18 до 20 процентов и сохранении уровня «эндээсной» выручки, платеж по НДС вырастет на 2 миллиона рублей — до 24,5 миллиона, чистая прибыль снизится до 12 миллионов рублей, денежный поток — до 20 миллионов.

«Рентабельность по чистой прибыли снизится с 3,6 до 3,3 процента, что несущественно»,  — заключает он.

Однако большинство экспертов считает, что удар будет сильным и приведет к снижению объемов производства. И сокращению персонала. Дело в том, что оборудование можно «заморозить» до лучших времен, а вот персонал «заморозить» нельзя, поясняет Алексей Филиппов.

3. Придется вновь отвыкать от российского и привыкать к импортному

Рост НДС — удар по импортозамещению в промышленности и сельском хозяйстве. Особенно негативно он скажется на «сложной» промышленности — производстве продукции с высокой добавленной стоимостью.

Допустим, говорит Алексей Филиппов, в качестве корпоративной стратегии избирается повышение цен на 2 процента.

Мы имеем себестоимость продукции 100 рублей при наценке в 10–15 рублей, с которых производитель платит зарплаты, аренду, отчисления, налог на прибыль и так далее.

«Прирост стоимости на 2 рубля снизит прибыльность компании не на 2 процента, а на 20! Это очень сильный удар по программам развития и разрыв отношений с некоторыми партнерами».

Баланс затрат и выгод сместится в пользу поставки импортных товаров, а не производства товаров в России

Правительство утверждает, что компенсирует снижение рентабельности за счет увеличения госзаказа на здравоохранение, образование, цифровизацию и развитие инфраструктуры.  Привлекательность же создания продукции, не связанной с этими направлениями, снизится.

Баланс затрат и выгод сместится в пользу поставки импортных товаров, а не производства товаров в России. Нам вновь придется привыкать к импорту.

4. Увеличится финансовый порог для открытия новых проектов

По оценкам экспертов, инфляция вырастет с нынешних рекордно низких для новейшей экономической истории России менее чем 4 процентов до 6 уже этой осенью. И, вероятно, будет расти дальше.

В ответ на это ЦБ ужесточит денежно-кредитную политику — он уже отказывается от снижения ключевой ставки. При «разгоне» инфляции Банк России перейдет к ее повышению, что увеличит стоимость денег для бизнеса. Сокращение ставок по кредитам для бизнеса уже остановилось, теперь они могут начать увеличиваться.

Маржинальность новых проектов должна закладываться на более высоком уровне, чем сейчас — учитывать опережающий рост инфляции.

5. Наша платежеспособность в лучшем случае окажется прежней

Предприятиям будет труднее повышать зарплату: во-первых, из-за роста налога сократится прибыль, во-вторых, вырастет прямое налогообложение зарплат. «После повышения НДС бизнес будет вынужден перечислять государству порядка 80% от той суммы, которую сотрудник получает на руки (включая НДФЛ и страховые отчисления)», — говорит Никита Исаев.

Евгений Михайленко из Ассоциации экспертов системного менеджмента «МихиКо» подтверждает это: «Чтобы работник получил на руки очищенную от всех налогов зарплату, например, в 100 рублей, работодателю нужно заплатить более 179,52 рубля. 114,9 рубля — начисленная зарплата с учетом НДФЛ, к ней прибавляем 34,7 рубля — выплаты в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. С получившихся 149,6 рубля платится 20-процентный НДС».

6. Мы будем меньше тратить на увлечения и досуг

Цены на товары повседневного спроса: продукты питания, медицинские товары — вырастут, но потребление их, по понятным причинам, сократится незначительно. А так как доходы, скорее всего, не вырастут, мы будем меньше тратить на товары, не относящиеся к повседневному спросу, например, на книги, театры, фитнес и прочее.

7. Кредит взять вряд ли удастся

С одной стороны, вырастет нужда в потребительских кредитах из-за того, что больше денег понадобится на стандартную потребительскую корзину. С другой — ЦБ как минимум не будет смягчать денежно-кредитную политику, а как максимум ужесточит ее, чтобы восстановить контроль над инфляцией. И потребует у банков увеличить проценты по кредитам и ужесточить требования к заемщикам.

8. Квадратный метр, скорее всего, подорожает

Сейчас на рынке России нет НДС на продажу квартир. Поэтому, по словам аналитика риелторской компании «Этажи» Александра Иванова, «увеличение ставки налога на добавленную стоимость на процессе купли-продажи жилья значительно не отразится, вернее, не отразится сразу».

Наиболее вероятное развитие событий: подорожают квадратные метры в новых строительных проектах и в новостройках, которые еще не достроены, а затем и на вторичном рынке.

Это единственное позитивное для вас последствие увеличения НДС. Если только вы продавцы, а не покупатели жилья.

Компенсация повышения ндс

Компенсация роста ндс — льготы в обмен на повышение

Прочитать статью

«Дело даже не в странной «неразменности» двух триллионов» 18.06.2018 в 18:31, просмотров: 10327 Правительство внесло в Думу законопроект о повышении ставки НДС с 18 до 20%. Этого все ждали. Но отсюда вовсе не следует, что законопроект не содержит новостей, и весьма поучительных.

фото: pixabay.com Что любая политика — это искусство компромисса, в России видно далеко не всегда. У нас популярны военные аналогии. Своих интересов не уступим ни пяди, будем противостоять Западу до последней контрсанкции и т.д.

Но это пропаганда, на самом деле и в геополитике поиски компромиссов, к сожалению, не всегда настойчиво, но ведутся.

То же самое, но, конечно, в менее драматичной форме, происходит и в экономической политике. Последний и самый яркий пример — эволюция подходов властей к росту ставки НДС.

Начнем с того, что единства наверху по поводу этого шага не было.

Позиция председателя Счетной палаты Алексея Кудрина, призывавшего сначала оценить последствия разных форм мобилизации пресловутых дополнительных 8 трлн рублей, «недостающих» для реализации последнего майского указа Владимира Путина, а потом выбрать ту меру, которая в наибольшей мере соответствует целям этого указа, не могла не вызвать отклик.

В самом деле: для чего нужны дополнительные деньги бюджету?

Для реализации весьма амбициозных социально-экономических целей, которые, если называть вещи своими именами, достижимы лишь при условии не просто роста экономики, но при ускорении сегодняшних темпов.

Что рост НДС создает принципиально иные условия, совершенно очевидно, не говоря уже о прямых негативных социальных последствиях в виде неминуемого роста цен, который больнее всего ударит по самым незащищенным слоям населения.

Получается как в старом, советских времен, анекдоте:

«Кормить по дороге в светлое будущее никто не обещал!»

Поэтому Кудрин предлагал альтернативу — перевод большей части нефтяных доходов из резервных фондов в бюджет и рост заимствований.

Но восторжествовала другая точка зрения.

По неофициальной информации, чашу весов в пользу роста НДС в споре о мерах пополнения бюджета склонила позиция помощника президента Андрея Белоусова.

Почему выбрали НДС? Бывший классик Владимир Ленин когда-то давно обвинял своих идейных противников в «экономии мышления».

Именно этот принцип восторжествовал и в выборе роста ставки НДС. К чему выдумывать что-то новое, когда есть проверенное и надежное средство?

Что средство затмевает собой цель — на это не то чтобы совсем закрыли глаза, но решили исправлять по ходу пьесы. Правительственный законопроект — уже продукт некоего компромисса.

Повышение НДС до 20 процентов в 2020 году — чем грозит бизнесу и обычным гражданам?

статьи: С начала следующего года вступает в силу закон, повышающий НДС до 20%.

Хотя информация о повышении давно витала в воздухе, не все предприниматели готовы к таким переменам в налогообложении, так как не понятно, как будет развиваться бизнес в новых условиях. Повышение волнует и простого обывателя, интересует вопрос повышения цен.

В статье попробуем ответить на злободневные вопросы, к чему приведет повышение НДС до 20% и как повлияет повышение НДС на кошелек граждан. Начало этому налогу было положено в 1992 году после отмены налога с продаж. В течение года ставка была 28% — бремя достаточно тяжелое для бизнеса.

В 1993 году ее понизили до 20% и в таком размере, она просуществовала до 2004 года.

Для улучшения ведения бизнеса ее опять понизили до 18%. В таком размере она будет оставаться до первого квартала 2020 года.

Как видим в течение двадцатишестилетнего существования НДС, налог только понижался. В 2020 году возможно двухэтапное : в январе и в июне Возникает вопрос, почему повышение налогового сбора до 20 процентов коснулось именного налога НДС? Потому, что его начисление легче отследить и вернуть недоплату в казну.

Он считается прозрачным сбором, по мнению европейских экономистов, не имеющим аналогов. Повышение НДС вызвано разными причинами. По мнению экономистов страны, незначительное повышение налога приведет к пополнению бюджета на 620 миллиардов рублей.

К сведению! Год назад Министерство здравоохранения потратило на федеральные расходы для оздоровления населения в два раза меньше этой суммы.

Давайте на наглядном примере покажем НДС в работе, проследив всю производственную цепочку, включая процесс продажи, например, стиральный порошок:

    Предприятие производит закупку у поставщика сырья – это первый пункт повышения себестоимости товара. Стиральный порошок изготовили, расфасовали, и продали оптовику. Себестоимость суммируется из затрат на сырье, упаковку, прочих расходов и заложенной выгоды предприятия. К этой цене приплюсован налог на добавленную стоимость. Торгующая фирма перед тем, как выставить на продажей стиральный порошок, так же делает свою наценку. В конце цепочки купивший стиральный порошок покупатель оплатил все наценки товара, прошедшего описанные этапы. Фирма-производитель и фирма-продавец оплачивают свою часть НДС.

: расчет, ставка, сроки выплаты, подготовка декларации Что означает повышение НДС до 20 процентов для бизнеса? Ниже приведем плюсы и минусы повышения данного сбора с точки зрения экономистов, предпринимателей и просто обывателей: Возросший НДС стал итоговым выбором при рассмотрении нескольких вариантов налоговых поступлений в бюджет. Рассматривалось введение налога с продаж и повышение НДФЛ, но окончательно приняли именно такое решение с сохранением льготной ставки на продукты питания и детские товары.

Решение принималось трудно, но результат обоснованный, так как дополнительные сборы в сумме более 600 миллиардов рублей будут направлены на социальные нужды.

Повышение НДС оплатит население: бизнес Приморья отреагировал на повышение ставки налога

Окно автоматически закроется через 10 сек.ЗАКРЫТЬ Новости региона Предприниматели отмечают, что решение правительства заставит их поднять цены, и опасаются падения покупательского спроса

20 июня 2020, 13:15 Кассовый аппарат.

ИА PrimaMedia Бизнес Приморья не одобряет решение правительства РФ поднять ставку налога на добавленную стоимость (НДС) в России с 18 до 20%. Предприниматели признают, что увеличение налоговой нагрузки неизбежно удорожит товары и услуги для населения, что, в свою очередь, обернется падением потребительского спроса. И, как следствие, отразится на рентабельности их бизнеса.

Вместе с тем, считают они, рост НДС — наименьшее из возможных зол, ведь могло быть и хуже. Корр. ИА PrimaMedia узнал, что думают о повышении ключевого для российской экономики налога в предпринимательском сообществе Приморья. Напомним, что 14 июня премьер-министр РФ Дмитрий Медведев на заседании правительства сообщил, что общая ставка НДС будет повышена до 20%.

НДС, который переносится в конечные цены всех товаров и услуг, — краеугольный камень российской налоговой и бюджетной системы. В прошлом году федеральная казна собрала 5,1 трлн рублей НДС, или 34% всех доходов бюджета. В этом году правительство рассчитывает собрать за счет НДС на отечественные и импортные товары и услуги почти 5,8 трлн рублей.
Сергей Митрофанов, предприниматель, вице-президент ГК «В-Лазер» «Правительство в очередной раз опустило свою репутацию на ступеньку вниз.

Мы прекрасно помним, сколько было клятв и выступлений, что налоговые условия меняться не будут, что бизнес хотя бы три года, а лучше шесть лет, будет работать в условиях налоговой стабильности.

И лично для меня стало большим сюрпризом, что правительство поступило таким образом.

Это означает, что очень плохое прогнозирование у власти, что мы перед президентскими выборами ничему не должны верить.

Это очень отрицательный момент. С другой стороны ясно, что бюджет не шьется, причем не шьется серьезно, несмотря на то, что доходы этого года больше прошлого.

Дефицит где-то 1,2 трлн рублей, его нужно как-то уменьшить. Увеличение НДС на 2 процентных пункта принесет 600 млрд рублей.

Я так понимаю, что это произошло из-за нового майского указа президента о развитии России до 2024 года. Там есть мосты, дамбы, дороги, много чего еще.

Есть обещания, которые нужно закрывать. Получается, что цена этим майским указам такова, что не хватает где-то 600 млрд рублей в год. И поэтому правительству пришлось пойти на непопулярные меры и нарушить свое обещание.

То есть оцифровали майские указы, поняли, что не хватает 600 млрд и решили поднять НДС. Это проще всего. При этом, очень жаль, что не пошли трудным путем.

Вот, если у меня в бизнесе трудности, доходы с расходами не сходятся, я начинаю сокращать издержки.

Так же и государство может делать. У нас есть, что сократить, есть широкое поле для оптимизации. Прежде всего, в госзакупках. Нужно спросить губернаторов,

Компенсация роста НДС – льготы в обмен на повышение

Автор статьиАлина Сира 2 минуты на чтение30 просмотров Как известно, НДС (налог на добавленную стоимость) недавно был повышен.

Организации и предприниматели готовятся к предстоящему повышению расходов, а граждане страны – к росту цен на потребительские товары, и не только.

Между тем, Правительство РФ обещало предпринять ряд мер, направленных на то, чтобы компенсировать рост НДС. Давайте разберемся, какие именно предложена компенсация роста НДС.

Повышение ставки налога на добавленную стоимость произойдет 1 января 2020 года.

Ожидается ее увеличение с 18% до 20%. Правительство РФ решилось на такой шаг по причине необходимости привлечения дополнительных денежных средств (по оценкам, около 620 млрд.

А потому, народ уже готов к неминуемой инфляции.Важно!

Предложение Правительства РФ заключается в том, чтобы упростить процедуру возмещения НДС в заявительном (ускоренном) порядке. Будет уменьшено число необходимых для проведения ускоренного возмещения документов и требований к ним.

Налог почти не виден. Как отразится на жизни повышение НДС

Компенсация роста ндс — льготы в обмен на повышение

2018-06-16T08:00+0300

2018-06-16T20:32+0300

https://ria.ru/20180616/1522820327.html

Налог почти не виден. Как отразится на жизни повышение НДС

https://cdn22.img.ria.ru/images/148800/44/1488004496_0:160:3076:1890_1036x0_80_0_0_b2354853b4e9a3d36da173a9a62e51.jpg

РИА Новости

https://cdn22.img.ria.ru/i/export/ria/logo.png

РИА Новости

https://cdn22.img.ria.ru/i/export/ria/logo.png

МОСКВА, 16 июн — РИА Новости, Максим Рубченко. Правительство предлагает в следующем году повысить ставку налога на добавленную стоимость до уровня большинства европейских стран — с 18 до 20%. О самых высоких и самых низких НДС в мире и о том, как отразится увеличение налога на жизни россиян, — в материале РИА Новости.

Налог на добавленную стоимость — один из самых сложных объектов как в налоговой теории, так и в финансовой практике. Никакой другой налог не вызывает столь ожесточенных споров среди экономистов и так много вопросов у бухгалтеров.

Это единственный налог, который распространяется на всю производственную цепочку — от сырья до конечного товара. При этом на каждой стадии он автоматически увеличивается, а уплаченную поставщику сумму НДС налогоплательщик вправе вернуть в рамках налогового вычета за счет бюджета.

Мало того, к НДС предъявляется требование нейтральности, подразумевающее, что ни один участник производственной цепочки не должен нести его бремя. Как такое может быть?

Дело в том, что налог включается в стоимость готовой продукции, поэтому по факту оплачивать его приходится покупателю товара. Хотя каждая компания регулярно сдает отчетность по НДС в налоговую инспекцию и перечисляет соответствующие средства в федеральный бюджет.

Эту изощренную конструкцию придумали немецкие экономисты около ста лет назад и внедрили в Германии. После Второй мировой войны их примеру последовали многие, и сегодня НДС действует в большинстве стран мира.

причина такой популярности — удобство контроля со стороны государственных органов. Платежи всех участников производственной цепочки взаимосвязаны, и уклониться от налога либо сильно его занизить практически невозможно.

Впрочем, этим соблазнились не все — в США и Канаде, например, вместо НДС — налог с продаж. Нет среди финансистов и единого мнения о “правильной” ставке НДС. В частности, в Евросоюзе зафиксировано только минимальное значение базовой ставки — 15%.

На уровне европейских стандартов

Стандартом в Евросоюзе сегодня считается налог на добавленную стоимость в диапазоне 20-23%. Так, в Австрии, Болгарии, Франции и Великобритании НДС — 20%, Бельгии, Испании, Нидерландах, Литве и Латвии — 21%, Италии — 22%, Польше и Португалии — 23%.

Самый большой НДС в Скандинавских странах: в Финляндии — 24%, в Дании, Швеции и Норвегии — 25%. Это объяснимо. Поскольку НДС считается налогом на потребление, то страны с высоким уровнем доходов населения могут себе позволить серьезные ставки. Аномалией на этом фоне выглядит Венгрия с НДС в 27%, но не отличающаяся ни доходами граждан, ни особо развитой экономикой.

Самый низкий НДС — в Сингапуре и Малайзии (5%), Таиланде (7%), Японии и Швейцарии (8%). То есть, с одной стороны, это страны, ориентированные на экспорт высокотехнологичной продукции (Япония, Швейцария, Сингапур, Южная Корея). Для них высокий налог, включенный в стоимость продукции, грозит проигрышем в международной конкурентной борьбе.

С другой — низкий НДС могут позволить себе страны с неразвитыми производственными цепочками типа аграрных Эквадора (12%) и Парагвая (10%) или финансовые офшоры, такие как остров Джерси (3%) или Панама (5%). Для их бюджета этот налог мало что значит, и повышать его не имеет смысла.

Практически все государства, установившие сравнительно высокую базовую ставку НДС, вводят льготы для наиболее значимых с социальной точки зрения товаров либо отраслей, нуждающихся в поддержке. Так, в Австрии льготная ставка в 10% применяется к сельскохозяйственной продукции, туристическим услугам и развлекательной сфере.

В Чехии льгота (15% при базовой в 21%) предусмотрена для предприятий общественного питания, в Швеции — для пассажирского транспорта (12%), в Исландии — для отелей (14%).

В России сохранится льготная ставка в 10% для мясной и молочной продукции, морепродуктов, овощей и других продовольственных товаров.

В теории и на прилавке

Понятно, что повышение налогов никому не нравится и вызывает много негатива в обществе. Но если отбросить эмоции, картина получается следующая. Для производства прямой эффект от этой меры в идеальных условиях должен быть нулевым в силу природы налога: он полностью включается в стоимость продукции и перекладывается на конечного потребителя.

Однако сейчас реализовать эту схему невозможно: покупательская способность россиян находится на пределе, а годы кризиса приучили потребителей к рациональному и экономному поведению. Поэтому на повышение цены они ответят сокращением покупок.

В результате у производителей может снизиться рентабельность продаж. Правда, министр финансов Антон Силуанов пообещал в качестве компенсации компаниям упрощение процедуры возврата НДС из бюджета.

По расчетам, это сэкономит бизнесу около ста миллиардов рублей. То есть у производителей будет меньше реальных причин повышать цены на товары.

Но и здесь есть свои тонкости. Опять же в силу природы НДС, повышение его ставки сильнее всего скажется на товарах с длинным циклом производства, то есть сложной и высокотехнологичной продукции. Цены основных потребительских товаров — продуктов питания, одежды, обуви — не должны увеличиться.

Путь огурца от грядки до прилавка магазина не предусматривает многоступенчатого повышения добавленной стоимости. Цепочки производства большинства продуктов питания, мебели, одежды, обуви и даже бензина тоже подразумевают очень ограниченное число участников и, соответственно, небольшую долю НДС в стоимости товара.

Конечно, многие предприниматели попытаются поднять цены, ссылаясь на увеличение налогового бремени. Но эксперты сходятся на том, что подорожание удастся ощутить только в таких категориях товаров, как автомобили или квартиры.

Суммарный инфляционный эффект тоже окажется ограниченным. По оценкам Экономической экспертной группы при Минфине, повышение ставки НДС добавит лишь 0,3% к годовому росту цен.

В начале июня Росстат сообщил, что годовая инфляция в России сейчас находится на уровне 2,4%. Если она повысится до 2,7%, это вряд ли кто-то заметит.

С другой стороны, благодаря повышению НДС бюджет получит три-четыре миллиарда рублей дополнительных доходов за ближайшие шесть лет. Эти средства планируется использовать в первую очередь для выполнения майских указов президента, в том числе для повышения пенсий.

Инвестиционные налоговые льготы: 5 способов для увеличения доходности портфеля частного инвестора в России

Компенсация роста ндс — льготы в обмен на повышение

Приветствую всех гостей и читателей! На связи автор блога Анатолий Колупаев и сегодня мы рассмотрим одну из самых важнейших тем для частного инвестора — инвестиционные налоговые льготы.  

Из этой статьи вы узнаете: 

  • Как можно увеличить доходность своего инвестиционного портфеля за счёт предоставляемых налоговых льгот; 
  • Особенности инвестиционных вычетов и нюансы освобождения от НДФЛ. 

5 видов налоговых льгот 

Актуальные налоговые льготы для частного инвестора в РФ

1.Налоговые льготы по ИИС 

Открыв индивидуальный инвестиционный счёт, частный инвестор может выбрать одну из 2 налоговых льгот: 

  1. По ИИС типа “А” — ежегодный вычет на взносы 13% (до 52 т. ₽);
  2. По ИИС типа “Б” — НДФЛ, полученный от торговых операций = 0%. 

ИИС-А в отличии от ИИС-Б — это налоговый вычет, а не освобождение от уплаты. Т.е. с вас удерживается налог, который вы потом возвращаете себе, обратившись в налоговую. Поэтому если вы получаете зарплату “в конверте” и не платите государству НДФЛ, то и возвращать вам будет нечего. 

Основные особенности ИИС 

  • Одновременно можно выбрать только 1 тип. И один инвестор не может иметь более одного ИИС; 
  • Максимальный взнос — до 1 млн. ₽ в год; 
  • Минимальный срок — 3 года, чтобы иметь возможность воспользоваться вышеописанными льготами. Считается с даты открытия, а не с даты зачисления средств.

    Вы можете произвести первый взнос в конце третьего года, и уже в начале четвёртого воспользоваться налоговой льготой и закрыть счёт, т.к. фактически ИИС просуществовал уже 3 года; 

  • По окончании 3х лет не обязательно закрывать ИИС; 
  • Максимальный вычет за 1 год = 52 т. ₽, т.е. наибольшую доходность можно получить, ежегодно пополняя счёт на 400 т.

     ₽, и получая с них вычет 13% (52 т. ₽); 

  • Если Вы захотите снять даже часть средств или вывести активы, когда счёту будет менее 3х лет, ИИС придётся закрыть и полученные льготы вернуть; 
  • Выбрать тип можно в любой момент.

    Если вы подали в налоговую декларацию на вычет НДФЛ, то это означает для брокерской компании, что вы определились с типом и выбрали ИИС-А. 

Рекомендую прочитать:

  • «Что нужно знать про ИИС».

2. Налоговая инвестиционная льгота на долгосрочное владение ценными бумагами (ЛДВ) 

ЛДВ — это вид налогового вычета, который равен положительному финансовому результату при условии владения ЦБ более 3х лет.  

Простыми словами — мы получаем налоговый вычет, если не продаём активы более 3х лет. Максимальный срок владения не прописан, ограничен только сроком жизни владельца. Поэтому продавать бумаги через 3 года, чтобы воспользоваться ЛДВ, не обязательно. Льготой можно пользоваться неограниченное кол-во раз. 

Важно помнить о режиме торгов Т+2. Согласно нему, вы становитесь владельцем ценных бумаг только по прошествии 2 дней после даты покупки, т.е. вас вносят в список акционеров не сразу. Выходные и праздничные дни не в счёт. А для того, чтобы воспользоваться данной льготой, нужно продержать бумаги 3 полных года.

Даже если вы продадите на 1 день раньше установленного срока, льгота сгорает. То же самое следует учитывать, если вы продержали активы неполные 4 года и решили продать за несколько дней до окончания четвёртого года. Тогда ЛДВ будет рассчитываться на основе 3 лет.

 

Данная льгота действует с 1 января 2015 года по всей России. 

Основные особенности ЛДВ 

  • Ограничение по максимальному доходу от владения ЦБ — 3 млн.₽ в год. Получили за 3 года доход 10 млн. ₽ и решили продать бумаги, значит 1 млн.₽ подлежит налогообложению (3года * 3 млн.₽ = 9 млн.₽ — максимальный доход, не облагаемый НДФЛ).

    Продержите бумаги ещё один год, и необлагаемый доход будет уже 12 млн.₽; 

  • Не применим для ИИС; 
  • Можно получать 1 раз в год; 
  • В отличии от ЛДВ-РИИ ограничений по срокам действия здесь нет.

     

Это относится к ЦБ: 

  • Которые обращаются на организованных торгах; 
  • К паям оПИФов; 
  • Приобретённым не ранее 01.01.2014г.; 
  • Которые находятся во владении не менее 3х полных лет. 

ЛДВ не распространяется на: 

  • Доход, полученный от купонных выплат по облигациям; 

ЦБ в своё владение можно получить несколькими способами: 

  1. Покупка — когда мы их покупаем; 
  2. Наследование или дарение — когда нам дарят или мы получаем их в наследство; 
  3. Дробление или консолидация — когда увеличивается кол-во акций в обращении (сплит); 
  4. Опционные программы — когда мы на работе получаем премию ценными бумагами. 

При наследовании (дарении) срок владения ценными бумагами не передаётся. При дроблении (консолидации) — сохраняется. 

Если вы решили воспользоваться ЛДВ, вам нужно: 

  1. Подготовить копии документов, которые смогут подтвердить ваше право на вычет (например, брокерский отчёт или отчёт управляющей компании);
  2. Взять на работе справку 2-НДФЛ;
  3. Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ;
  4. Передать собранные документы в налоговую по месту жительства. 

3. Льгота на долгосрочное владение ценными бумагами высокотехнологичных компаний (ЛДВ-РИИ) 

Доход от продажи ЦБ высокотехнологичного сектора не облагается НДФЛ, если вы владеете этими активами более 1 года. По-другому этот сектор экономики называется инновационным. Аббревиатура РИИ расшифровывается как Рынок Инноваций и Инвестиций. 

С актуальным перечнем вы можете ознакомиться на официальном сайте Московской Биржи (ссылка на список ). 

В него входят следующие компании: 

  • ПАО «Институт Стволовых Клеток Человека» (обыкновенные акции — АО); 
  • ПАО “Фармсинтез”(АО); 
  • ПАО Завод экологической техники и экопитания «ДИОД» (АО); 
  • ПАО «Наука-Связь» (АО); 
  • ПАО «Группа Компаний «Роллман» (привилегированные акции и АО); 
  • ПАО «ВТОРРЕСУРСЫ» (АО); 
  • ПАО Научно-производственное объединение «Наука» (АО). 

Чем отличаются привилегированные акции от обыкновенных написано здесь. 

Данная льгота действует до конца 2022 года. 

Основные особенности ЛДВ-РИИ 

  • Ценные бумаги должны находиться в собственности не менее 1 года; 
  • Нет ограничений по максимальному доходу, не облагаемому НДФЛ; 
  • Весь срок владения компания должна соответствовать требованиям, предъявляемым к высокотехнологичным предприятиям, и находится в соответствующем списке; 

Льготные ставки НДФЛ по купонам облигаций 

Не облагаются НДФЛ: 

  • Купоны по облигациям федерального займа (ОФЗ); 
  • Купоны по муниципальным и региональным облигациям; 
  • Купоны по еврооблигациям Министерства Финансов; 
  • С начала 2018 года — купоны по корпоративным облигациям, эмитированным с начала 2017 года со ставкой, не превышающей значение “ключевая ставка ЦБ+5%”. 

Здесь следует подробнее остановиться на корпоративных облигациях, т.к. мы видим, что должны быть выполнены определённые условия, чтобы НДФЛ по ним был 0%. Т.е. эти облигации отличаются от остальных, а именно: 

  1. Они освобождены от НДФЛ не полностью;
  2. На их НКД (накопленный купонный доход) при совершении сделки купли-продажи льгота на освобождение от НДФЛ не распространяется. 

Итак, к таким облигациям относятся: 

  • Облигации российских эмитентов, номинированные в рублях; 
  • С датой размещения не ранее 1 января 2017 года; 
  • Те, которые обращаются на организованных торах; 
  • Облигации с ипотечным покрытием, обращаемые на вторичном биржевом рынке. 

От НДФЛ освобождается купон, который не превышает ключевую ставку ЦБ на 5%.  

Например, ключевая ставка ЦБ на текущий момент = 7,75%. Таким образом, если величина купона по корпоративной облигации не превышает значение 7,75% + 5%, т.е. 12,75%, то НДФЛ не удерживается.  Если купон равен, к примеру, 14%, то разница в 1,25% (14%-12,75%) облагается НДФЛ 35%. 

Отмена “валютной переоценки” по еврооблигациям МинФина 

Данные облигации внешних займов РФ обладают следующими признаками: 

  •  Они номинированы в иностранной валюте; 
  •  Их покупка, продажа (погашение) осуществлялась также в иностранной валюте. 

При совершении сделок с еврооблигациями можно получить доход от курсовой разницы, другими словами — “от валютной переоценки”.   

Например, мы купили одну еврооблигацию за 1000 $ по курсу 65₽ за 1$. Т.е. в рублях мы отдали за эту бумагу 65 000₽. Курс доллара изменился и 1$ на момент продажи облигации стоил уже, допустим, 70₽. Представим, что облигацию мы также продаём за 1000$ и получаем теперь 70 000₽. 

До 1 января 2019 года доход из нашего примера в 5000₽ облагался НДФЛ.  Сегодня не облагается.  

Обратите внимание на то, что базой расчёта НДФЛ был финансовый результат в рублях. Даже если бы мы продали облигацию дешевле, чем купили, но при этом в рублях получился положительный результат, мы бы заплатили НДФЛ. Но по указу президента РФ теперь уже платить не будем.  

Освобождение дохода от уплаты НДФЛ предусмотрено только для физических лиц

Как рассчитать доход при продаже еврооблигации 

Формула расчёта дохода от продажи (погашения) еврооблигации

 Давайте рассмотрим на следующем примере: 

  • Цена покупки: 1000$;  
  • Цена продажи: 1010$; 
  • Курс доллара на момент покупки — 60₽/$ (не обязателен в расчёте дохода); 
  • Курс доллара на момент продажи — 70₽/$. 

Доход = (1010 *70) -(1000 *70) = (1010-1000) * 70 = 700₽. 

Таким образом, мы видим отмену “валютной переоценки” в действии, т.е. цена покупки при расчёте не имеет значения.  

Заключение 

Друзья, надеюсь, информация для вас оказалась полезной, и вы оцените статью (звёздный рейтинг чуть ниже). 

Если у вас всё же остались вопросы по налогообложению в инвестировании, предлагаю прочитать статью про самые популярные вопросы о налогах.

Напоминаю вам, что 21 декабря 2018 года вступили в силу Закон о рынке ценных бумаг и Закон о деятельности по инвестиционному консультированию, согласно которым я должен сообщить вам о том, что публикации на моём блоге носят исключительно информационно-ознакомительный характер. Авторы блога не оказывают консультационных услуг по инвестированию, поэтому не нужно расценивать наши публикации как руководство к действию. 

Успешных вам инвестиций! 

Используемые сокращения 

ИИС — индивидуальный инвестиционный счёт; 

ЦБ — ценные бумаги; 

ЛДВ — льгота на долгосрочное владение ЦБ; 

ЛДВ-РИИ — льгота на долгосрочное владение ценными бумагами высокотехнологичных (инновационных) компаний; 

НДФЛ — налог на доход физических лиц; 

ПАО — Публичное акционерное общество; 

ОПИФ — открытый паевой инвестиционный фонд;

Вам также может понравиться

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.