Льготы по страховым взносам в 2018: кто применяет, как получить

Льготы по страховым взносам за сотрудников | Страховые взносы за сотрудников — Эльба

Льготы по страховым взносам в 2018: кто применяет, как получить

За каждого сотрудника нужно платить страховые взносы из своих средств. Размер взносов — процент от зарплаты сотрудника. Всего нужно заплатить 30%:

  • 22% — на пенсионное страхование;
  • 5,1% — на медицинское страхование;
  • 2,9% — на страхование от болезней и в связи с беременностью.

Ещё есть взносы на травматизм — от 0,2% до 8%. Их размер зависит от основного вида деятельности. Взносы на травматизм нужно платить полностью, даже если у вас есть льготы по остальным взносам.  Поэтому мы не будем говорить о них в этой статье. 

Подробнее о взносах на травматизм читайте в статье Как подтвердить основной вид деятельности в ФСС.

Иногда можно платить взносы по пониженным ставкам — для этого нужно попасть под условия какой-нибудь льготы. В 2019 перестали действовать самые приятные льготы для бизнеса на УСН, ЕНВД и патенте. Из интересных осталась льгота для аккредитованных айти-компаний.

Эльба подходит для ИП и ООО с сотрудниками. Сервис подготовит всю необходимую отчётность, посчитает зарплату, налоги и взносы и сформирует платёжки.

Льгота для аккредитованных айтишников — только для ООО

Размер страховых взносов составит всего 14%: 8% на пенсионное, 4% на медицинское, 2% на социальное страхование. Льготу устанавливает пп.3 п.1 ст.427 Налогового кодекса.

Условия для получения льготы:

  1. Вы самостоятельно разрабатываете и продаете компьютерные программы, базы данных или оказываете услуги по разработке, адаптации, модификации программ и баз данных, а также устанавливаете, тестируете и сопровождаете их. 
  2. Получили свидетельство о государственной аккредитации в области информационных технологий. Его выдаёт Минкомсвязи по заявлению в течение 30 дней.
  3. Среднесписочная численность сотрудников не меньше семи человек. Для действующих компаний она определяется по итогам девяти месяцев предыдущего года. А для новых фирм — по итогам квартала, полугодия или девяти месяцев с того момента, когда начали применять льготу.
  4. Доход от IT-деятельности не менее 90% от суммы общего дохода. Доля дохода определяется по тем же правилам, что и численность сотрудников: для уже существующих организаций — по итогам девяти месяцев предыдущего года, а в первый год новой компании — по итогам квартала, полугодия или девяти месяцев.

Если все условия выполнили, применяйте льготу с начала месяца, когда получили аккредитацию.

Прежде чем воспользоваться льготой, убедитесь, что по итогам квартала, полугодия и девяти месяцев и в целом по итогам года вы точно пройдёте соответствие по доле доходов и числу сотрудников. Иначе применение льготы лучше отложить.

Как предпринимателям на УСН и IT-компаниям начать применение льготы

Вам не нужно подавать в налоговую заявление или получать разрешение. Когда у вас появляется право на льготу, вы можете считать взносы по сниженным ставкам и перечислять в налоговую меньшую сумму.

В отчёте по взносам вы заполните специальный раздел, по которому налоговая узнает о вашей льготе. Прилагать к отчёту подтверждающие документы не нужно. Если они понадобятся, налоговая попросит их при проверке расчётов.

Например, могут попросить книгу учета доходов и расходов для подтверждения соответствия доли доходов по льготному виду деятельности.

Или документы по сделкам, чтобы проверить соответствие вашего бизнеса заявленному виду деятельности.

Другие льготы

Есть и другие льготы, но они встречаются реже. Поэтому не будем останавливаться на них подробно и просто перечислим:

  1. 20% для некоммерческих организации на УСН, которые занимаются социальным обслуживанием граждан, научными исследованиями и разработками, образованием, деятельностью в сфере здравоохранения, культуры и искусства и массового непрофессионального спорта. Льготу можно использовать только со второго года деятельности, если за предыдущий год 70% доходов получены от указанной деятельности, целевых поступлений и грантов.
  2. 20% для благотворительных организаций на УСН.
  3. 14% для участников проекта «Сколково».
  4. 7,60% для участников свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе, резидентов свободного порта Владивосток и территорий опережающего социально-экономического развития, организаций резидентов особой экономической зоны в Калининграде.
  5. 0% при выдаче зарплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов.

Статья актуальна на 23.12.2019

Льготы по страховым взносам в 2018: кто применяет, как получить – Бухгалтерия

Льготы по страховым взносам в 2018: кто применяет, как получить

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 9 января 2018 г.

журнала № 2 за 2018 г.

ОСН | УСН | ЕНВД | ЕСХН | ПСН

Е.А. Шаронова,
ведущий эксперт

https://www.youtube.com/watch?v=tRdPqs8xckY

Закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ

Изменен порядок определения доли льготных доходов

Одно из условий, которое необходимо соблюдать упрощенцу для уплаты страховых взносов по пониженным тарифам (на ОПС — 20%, на ОМС и ВНиМ — 0%подп. 3 п. 2 ст.

 427 НК РФ), — доля доходов от льготного вида деятельности должна составлять 70% и более.

Для наглядности старую и новую формулировки НК, касающиеся определения доли доходов от льготируемой деятельности в общем объеме доходов, приведем в таблице.

Формулировка п. 6 ст. 427 НК РФ
до внесения поправокпосле внесения поправок
Льготный вид деятельности признается основным «при условии, что доля доходов от реализации продукции и (или) оказанных услуг по данному виду деятельности составляет не менее 70 процентов в общем объеме доходов. Сумма доходов определяется в соответствии со статьей 346.15 настоящего Кодекса»Льготный вид деятельности признается основным «при условии, что доля доходов в связи с осуществлением этого вида деятельности составляет не менее 70 процентов в общем объеме доходов. Общий объем доходов определяется путем суммирования доходов, указанных в пункте 1 и подпункте 1 пункта 1.1 статьи 346.15 настоящего Кодекса»

Как определять общие доходы

Получается, при подсчете общего объема доходов (знаменатель) нужно принимать не только доходы, с которых фактически уплачивается налог при УСН (выручку и внереализационные доходы), а также и другие поступления — доходы из ст. 251 НК РФ?

Но ведь в ст. 251 НК перечислены и такие доходы, как займы, кредиты, взносы в уставный капитал, залог, задатокподп. 2, 3, 10 п. 1 ст. 251 НК РФ. Нужно ли эти доходы учитывать при определении общей суммы доходов?

Кроме того, становится актуальным и вопрос о том, какие доходы нужно суммировать для определения предельной суммы (79 млн руб.), позволяющей применять пониженные тарифы страховых взносовподп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ.

Включать ли в 79 млн руб. абсолютно все доходы, в том числе и поименованные в ст. 251 НК РФ? Или же ограничиться только выручкой и внереализационными доходами? С этими вопросами мы обратились к специалисту Минфина.

Что включать в «основные» доходы

Кроме того, вместо доходов от реализации в НК появилось понятие «доходы в связи с осуществлением этого вида деятельности». Какие же доходы теперь нужно учитывать при их подсчете:

•только выручку от реализации;

•выручку от реализации плюс внереализационные доходы;

•выручку от реализации плюс внереализационные доходы плюс доходы, указанные в ст. 251 НК РФ?

И почему понадобилась такая поправка? Прокомментировать сложившуюся ситуацию мы попросили специалиста Минфина.

То есть в доходы для определения 70%-й доли нужно включать все поступления, прямо связанные с ведением основного вида деятельности. Хорошо, с некоммерческими организациями все понятно.

А что теперь считать «основными» доходами у коммерческих организаций? Например, как быть турагентам? У них доходом является комиссионное вознаграждение. Но они еще получают и средства от покупателей, которые затем перечисляют туроператору.

И эти суммы поименованы как неучитываемые доходы в ст. 251 НКподп. 9 п. 1 ст. 251 НК РФ.

Поскольку все эти деньги связаны с получением дохода от основного вида деятельности, то можно ли и вознаграждение, и средства от покупателей учесть и в числителе, и в знаменателе при расчете доли?

Поправки в НК не так просто истолковать. Разбираться с новшествами придется тем, кто работает в сфере образования, медицины и не только

Источник:

Тарифы страховых взносов в 2018 году ставки таблица

Какие тарифы страховых взносов в 2018 году закреплены в НК РФ? Изменились ли тарифы в ПФР, ФСС и ФФОМС? Сохранилось ли действие пониженных тарифов страховых взносов для организаций и ИП, применяющих УСН? Приведем таблицу со ставками страховых тарифов на 2018 год.

Подход к начислению страховых взносов в 2018 году

В 2018 году страховые взносы, как и раньше, рассчитывают, исходя из:

  • начислений в пользу физических лиц;
  • установленных лимитов облагаемой базы;
  • тарифов страховых взносов;

При этом процентная ставка тарифа напрямую зависит от суммы, облагаемой страховыми взносами.Таким образом, перед тем как привести таблицы со ставками взносов на 2018 год, прокомментируем вышеупомянутые составляющие.

Начисления в пользу «физиков»

Все работодатели в 2018 году обязаны платить взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование с выплат сотрудникам.

https://www..com/watch?v=tRdPqs8xckY

Страховые взносы в 2018 году требуется начислять на вознаграждения, выплачиваемые деньгами и в натуральной форме:

  • сотрудникам в рамках трудовых отношений;
  • руководителю организации – единственному участнику независимо от наличия трудового договора с ним;
  • исполнителям по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг;
  • исполнителям по авторским договорам.

Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами в 2018 году, приведены в статье 422 НК РФ.

Пример

В 2018 году не изменилась облагаемая база по взносам. Чтобы рассчитать базу, надо сначала сложить все выплаты, которые относятся к объекту обложениями взносами. Перечень таких выплат перечислен в пункте 1 статьи 420 НК РФ. Например, зарплата. Отпускные.

Затем из полученного значения нужно вычесть необлагаемые выплаты. Список таких выплат смотрите в статье 422 НК РФ. Например, государственные пособия, материальная помощь в размере до 4000 руб. в год.

Лимиты и облагаемая база в 2018 году

В 2018 году предельная величины базы для начисления страховых взносов стали больше. См. «Предельная база для начисления страховых взносов с 2018 года».

База для начисления страховых взносов в 2018 году: таблица

ВзносыБаза
2017 год2018 год
На обязательное пенсионное страхование876 000 руб.1 021 000 руб.
На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством755 000 руб.815 000 руб.
На медицинское страхованиеНе утверждается

Тарифы взносов в 2018 году: таблица

Тарифы пенсионных, медицинских и страховых взносов по временной нетрудоспособности и в связи с материнством в 2018 году не изменятся (Федеральный закон от 27.11.2017 № 361-ФЗ). Так, если у организации или ИП нет права на применение пониженных тарифов, то в 2018 года нужно начислять взносы по основным тарифам. Они указаны в таблице:

Вид взносовБаза в 2018 годуСтавка в пределах базыСтавка сверх базы
Пенсионные1 021 000 руб.22%10%
На социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства815 000 руб.2,9 % (1,8 %)
МедицинскиеНе устанавливается5,1 %

Общая ставка взносов составляет в 2018 году –  30% (ст. 425, 426 НК РФ):

  • 22 % – на пенсионное страхование;
  • 5,1 % – на медицинское страхование;
  • 2,9 % – на социальное страхование. При этом сумма взносов к уплате зависит от того, превысил доход установленный лимит или нет.

Ставка 30% будет действовать по 2020 год включительно (ст. 425, 426 НК РФ). Продление тарифа предусмотрено Федеральным законом от 27.11.2017 № 361-ФЗ.

Имейте в виду

Каждый страхователь считает лимит отдельно. Если сотрудник устроился в компанию в середине 2018 года, то не учитывайте в лимитах доходы, которые он получил у другого работодателя.

Основные тарифы страховых взносов в 2018 году

Далее приведем таблицу с основными тарифами страховых взносов в 2018 году:

ПоказательТариф в 2018 году
На обязательное пенсионное страхование (в пределах 1 021 000 р.)22%
На обязательное пенсионное страхование (сверх 1 021 000 р.)10%
На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (в пределах 815 000 р.)2,9%
На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в отношении иностранцев и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ (кроме ВКС) (в пределах 815 000 р.)1, 8%
На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (сверх 815 000 р.)0 %
На обязательное медицинское страхование (кроме иностранцев и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ, а также ВКС)5,1 %

Пониженные тарифы страховых взносов

В 2018 году льготные категории страхователей, которые вправе платить взносы по пониженным тарифам, не изменяются.

Условия применения пониженного тарифаТарифы страховых взносов, %пенсионное страхованиесоциальное страхованиемедицинское страхование
Хозяйственные общества и партнерства, которые на практике применяют (внедряют) результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат их учредителям (участникам): – бюджетным или автономным научным учреждениям;– бюджетным или автономным образовательным организациям высшего образования8,02,04,0
Организации и предприниматели, которые заключили соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и которые производят выплаты сотрудникам, работающим: – в технико-внедренческих особых экономических зонах;– в промышленно-производственных особых экономических зонах
Организации и предприниматели, которые заключили соглашения об осуществлении туристско-рекреационной деятельности и которые производят выплаты сотрудникам, работающим в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства РФ в кластер
Российские организации, которые работают в области информационных технологий и занимаются: – разработкой и реализацией программ для ЭВМ и баз данных; – оказанием услуг по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники);– установкой, тестированием и сопровождением программ для ЭВМ, баз данных
Организации и предприниматели с выплат и вознаграждений за исполнение трудовых обязанностей членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (кроме судов для хранения и перевалки нефти и нефтепродуктов в морских портах России)
Организации и предприниматели на УСН, занятые определенными видами деятельности и если их доходы нарастающим итогом за календарный год не превышают 79 млн руб.20,0
Плательщики ЕНВД: аптечные организации и предприниматели с лицензией на фармацевтическую деятельность, с выплат гражданам, которые имеют право или допущены к фармацевтической деятельности
Некоммерческие организации, которые применяют упрощенку и ведут деятельность в области: – социального обслуживания населения; – научных исследований и разработок; – образования; – здравоохранения; – культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов);– массового спорта (кроме профессионального).Исключение – государственные и муниципальные учреждения
Благотворительные организации на упрощенке
Предприниматели, которые применяют патентную систему налогообложения, кроме: – сдающих в аренду (наем) жилые и нежилые помещения;– работающих в сфере розничной торговли и общепита
Организации – участники проекта «Сколково»14,0
Коммерческие организации и предприниматели со статусом резидентов территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Законом от 29 декабря 2014 № 473-ФЗ86,01,50,1
Коммерческие организации и предприниматели со статусом резидентов свободного порта Владивосток в соответствии с Законом от 13 июля 2015 № 212-ФЗ6,01,50,1

Льготы по страховым взносам в 2018 году | Экспресс-Новости

Льготы по страховым взносам в 2018: кто применяет, как получить

В Российской Федерации установлены определенные страховые отчисления, которые предприятие переводит в фонд на формирование будущих пенсий сотрудников. За порядок и величину взносов отвечает 34 статья Налогового кодекса, где указаны все особенности и требования.

Однако не каждая организация подходит под общие правила. Существует ряд компаний, чья основная экономическая деятельность позволяет получить некоторое понижение в тарифе. ИА «Экспресс-Новости» расскажет о том, кто может воспользоваться упрощенной системой налогообложения в текущем году, что основано на пунктах 427-ой статьи Налогового кодекса.

Какие организации могут претендовать на пониженный тариф страховых отчислений в 2018 году?

В первую очередь следует обратить внимание на то, что не каждый вид экономической деятельности позволяет воспользоваться уменьшенной ставкой при переводе средств в страховой фонд на счёт каждого из работников.

Если говорить о законодательных актах, то подробная информация и полный список содержится в пятом подпункте первого пункта 427-ой статьи, которая уже упоминалась в материале.

В перечень входят нижеперечисленные направления, чья деятельность связана с изготовлением или производством:

  • Продуктов питания;
  • Напитков, где не содержится алкоголь;
  • Текстильных изделий;
  • Кожаных изделий;
  • Бумажной продукции;
  • Товаров из древесины;
  • Изделий из целлюлозы;
  • Различного оборудования;
  • Автомобилей и иных средств передвижения;
  • Бытовых товаров;
  • Спортивного оборудования;
  • Детских игрушек;
  • Мебели.

«Разумеется, список не является полным, но он акцентирует внимание на ключевых разновидностях. Данные товарные группы в качестве основного вида экономической деятельности позволяют компании воспользоваться преференциями, установленными Правительством РФ».

Не помешает обратить внимания на другие важные направления, где возможно применение упрощенной системы налогообложения, куда включается:

  • Строительная отрасль;
  • Сфера здравоохранения;
  • Информационные технологии;
  • Деятельность в сфере культуры и искусства;
  • Область, отвечающая за оказание бытовых услуг;
  • Продажа фармакологических средств в розницу и другие.

Важным условием при получении уменьшенной ставки становится то, какая система налогового обложения используется. Если организация не попадает под критерии УСН, то поблажки в страховании работников отсутствуют.

Какие существуют дополнительные требования для пониженных тарифов?

В 427-ой статье зафиксирован ряд других условий, которые также требуется выполнить, если организация претендует на сниженную ставку. Ключевое требование заключается в том, чтобы прибыль по основному виду деятельности компании превышала семьдесят процентов от общей суммы доходов.

Разумеется, предварительно стоит позаботиться о том, чтобы ведущая отрасль была зарегистрирована в соответствующих документах в качестве таковой.

В тех ситуациях, когда организация выполняет требование, но не имеет документального подтверждения того, что отрасль, приносящая прибыль более семидесяти процентов, является ведущей, право на льготу утрачивается.

Следует обратить внимание на все условия, выполнение которых необходимо для льготного тарифа:

  • Если говорить о направлении производства, то частичная информация предоставлена в материале выше, но все виды утверждены в пятом подпункте первого пункта 427-ой статьи;
  • Если рассматривать доходы по ведущему направлению, подтвержденному документально, то они должны достигать семидесяти процентов от общей суммы;
  • Последним критерием становится максимальная прибыль организации за год, чья величина не должна превышать отметку в семьдесят девять миллионов российских рублей.

Не помешает разобраться с одним нюансом. Речь идет о подсчёте выручки по ведущему виду деятельности.

Для получения итогового количества полученных средств понадобится сложить все доходы, полученные от продаж или оказания услуг в одной сфере по ОКВЭД (общероссийский классификатор видов экономической деятельности).

Если размер прибыли оказывается недостаточным или вовсе отсутствует, то это отражается на возможности получения льгот. Подобная ситуация лишает права на сниженную ставку отчислений в страховой фонд.

«Если организация попадает под деятельность упрощенной системы налогообложения, то учитывается исключительно доход, а расходы фирмы не играют существенной роли».

Для использования льготных условий не требуется писать заявление и предоставлять оправдательные справки. Если компания на УСН, то заполняется специальная форма под номером шесть первого раздела расчёта по отчислениям.

В данном случае важно правильно заполнить все разделы, где указывается информация о деятельности предприятия. Стоит придать значение и тому, что шестая форма выдаётся только тем, кто попадает под установленные критерии.

Какие поблажки установлены для некоммерческих организаций (НКО) на УСН?

Коммерческие фирмы не являются единственными, кто может воспользоваться льготами. Однако важно сразу отметить тот факт, что государственные или муниципальные предприятия не входят в число претендентов на уменьшение тарифа.

Разумеется, в данном вопросе также не обойдется без условий, позволяющих получить преимущество в сфере налогового обложения:

  1. Некоммерческая компания обязана быть зарегистрированной в Министерстве юстиции Российской Федерации. На данном этапе следует рассмотреть возможность дальнейшей трансформации компании в коммерческую. Подобная перемена лишит возможности на получение льготы.
  2. Направление организации может быть только в определенных областях, а именно, здравоохранительной, культурной, образовательной, научной и иных сферах, полный перечень которых содержится в седьмом подпункте первого пункта 427-ой статьи НК.
  3. Доходы фирмы должны достигать семидесятипроцентной отметки от общего числа поступающих средств на её счёт, что пересекается с требованиями для компаний, функционирующих на коммерческом основании. Если говорить о сроках, то рассматривается не текущий расчетный период, а предыдущий.
  4. Последний нюанс связан с возможными грантами или субсидиями, позволяющими получать финансовые средства. Данные поступления должны быть учтены в итоговых расчётах прибыли.

Если НКО соблюдает установленные на законодательном уровне условия, то возможен следующий вариант страховых взносов:

  1. Двадцать процентов на обязательное пенсионное страхование;
  2. Ноль процентов на обязательное медицинское страхование;
  3. Ноль процентов на обязательное социальное страхование.

Таким образом, этот вариант значительно уменьшает расходы.

Какие льготы предусмотрены для компаний, занимающихся благотворительностью?

Некоммерческие предприятия также не ограничивают список претендентов на получение привилегий. Благотворительные фонды тоже могут входить в число льготников, если соответствующее направление указано в качестве ведущей отрасли. В дальнейшем, ситуацию лучше рассмотреть на конкретном примере, чтобы облегчить понимание:

Предприятие, занимающееся некоммерческой деятельностью, ориентировано на благотворительность. В штабе фонда числятся два работника, чей ежемесячный оклад приравнивается к десяти тысячам рублей. В приведенном примере отчисления в страховой фонд составят:

  • Четыре тысячи рублей, что пойдет на обязательное пенсионное страхование работников (сумма является установленными двадцатью процентами);
  • Отсутствие взносов на медицинское или социальное страхование.

Не стоит забывать об условиях, действующих для любой формы, поэтому благотворительные фонды не становятся исключением. Однако требования аналогичны с остальными НКО, о чем уже говорилось в данном материале.

Как определяется соответствие направлений с утвержденными для них поблажками?

Существуют некоторые нюансы, связанные с установлением видов экономической деятельности. Разумеется, при рассмотрении данного вопроса потребуется снова обратиться к 427-ой статье Налогового кодекса, где зафиксированы все возможные направления. Однако некоторая путаница возникает в последние годы из-за нововведений.

«Если до наступления 2017 года в стране действовал один классификационный справочник, называющийся ОКВЭД1, то позже был введён обновленный вариант ОКВЭД2. Некоторые пункты противоречат друг другу, что вызывает споры при итоговом установлении ведущего экономического направления той или иной фирмы».

Возникшая проблема решилась в ноябре 2017 года, когда двадцать седьмого числа утвердили новый Федеральный закон под номером 335, где содержится уточнение спорных моментов, связанных с предыдущей и обновлённой версией классификатора.

Какие существуют тарифы для налогоплательщиков?

Не помешает рассмотреть разницу между стандартной ставкой и тарифом на УСН. Минимальные объёмы взносов выглядят следующим образом:

  • Стандартный вариант на обязательное пенсионное страхование приравнивается к двадцати двум процентам, но при применении пониженной ставки составляет двадцать процентов;
  • Обычный взнос на обязательное медицинское страхование приравнивается к 5,1 процента, но уменьшенный тариф позволяет не перечислять никакие средства;
  • Стандартный вариант для обязательного социального страхования равен 2,9 процента, но может отсутствовать при УСН.

Стоит упомянуть один нюанс. Льготы актуальны только для перечисления средств на страхование работников, числящихся в фирме. Если индивидуальный предприниматель перечисляет взносы на собственные нужды в страховой сфере, то поблажки не действуют. Для этой категории зафиксирован определенный тариф, для которой невозможны дальнейшие изменения, связанные с преимуществами или понижениями.

Что ещё необходимо знать о льготах по страховым взносам?

Не станет лишним рассмотрение ситуации, когда показатели превышены или, наоборот, не дотягивают до установленной нормы. Необходимые требования и нюансы, связанные с их применением:

  • Если показатели утвержденных критериев превышают норму, то вернуться к действию сниженного тарифного плана можно только в следующем расчетном периоде, когда появятся новые данные, на основании которых будет проведена процедура пересмотра. Также потребуется оплатить недоимку, если таковая появляется при повторном проведении расчёта.
  • Если в последнем расчетном периоде не было установлено никакого дохода, то применение льготы не рассматривается, что связано с отсутствием реализации трудового процесса.
  • Если в будущем расчетном периоде показатели соответствуют требованиям, то компания снова действует по уменьшенной ставке, а также могут быть возвращены средства, ставшие переплатой в предшествующем расчетном сроке. Разумеется, необходимо понимать, что для подобного возвращения потребуется сделать соответствующий запрос, потому что большинство процессов не начинается в автоматическом режиме.

Данная статья предоставила основную информацию по всем вопросам, относящимся к затронутой теме, но это действительно на сегодняшний день. Поэтому следует обращать внимание на возможные нововведения.

Посмотрите также наши интересные видео на канале “Экспресс-Новости”:

#Пониженный тариф на страховые взносы #Налогообложение #Страховые отчисления #Усн #Страховые взносы #Льготы 2018 #Льготы #Пониженная ставка на страховые взносы #Пониженный тариф #Страховые льготы

Подпишитесь на наши аккаунты в Яндекс Дзен, ВКонтакте, , , , Instagram, , Pinterest. Будьте в курсе последних новостей!

Льготное налогообложение по страховым взносам

Льготы по страховым взносам в 2018: кто применяет, как получить

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 9 января 2018 г.

журнала № 2 за 2018 г.

ОСН | УСН | ЕНВД | ЕСХН | ПСН

Е.А. Шаронова,
ведущий эксперт

https://www.youtube.com/watch?v=tRdPqs8xckY

Закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ

Льготы по страховым взносам в 2020 году

Льготы по страховым взносам в 2018: кто применяет, как получить

16.07.2019

В начале каждого нового отчетного периода налогоплательщик обязан декларировать свои взносы в налоговую инспекцию. Обязанности по контролю за внесенными взносами были переданы сотрудникам ФНС в 2017 году, поэтому если человеку потребуется проверить перечисленные налоги или решить вопрос по образовавшейся задолженности, ему придется обращаться в этот государственный орган.

Общая характеристика

Денежные средства, которые работодатель перечисляет за сотрудников своей организации, дают гражданам возможность в будущем рассчитывать на получение нескольких видов выплат:

  1. Пенсионного обеспечения.
  2. Пособия по инвалидности.
  3. Иных пособий, имеющих социальный характер.

На данный момент все финансовые средства, которые перечисляются таким образом в бюджет страны, сразу используются для обеспечения нетрудоспособных граждан всеми полагающимися им социальными пособиями.

Уменьшение затрат по налогам на страховые взносы

В целом весь этот процесс регламентирован в налоговом законодательстве.

Изменение размера тарифов

Рассмотрим более подробно.

Отмена льгот

Произошла отмена льготных тарифов по социальным взносам для двух самых больших категорий плательщиков, которым было наиболее удобно пользоваться привилегиями:

  1. Предприниматели.
  2. Компании на специальных режимах.

Эта категория льготников ранее имела возможность оплачивать только взносы в ПФР в размере 20% от заработной платы своих сотрудников.

Под условия льготы попадало большое количество предпринимателей и организаций, благодаря чему у них была возможность официально трудоустраивать к себе людей, и при этом экономить свои денежные средства, не прилагая особых усилий.

Так, если в этих организациях были официально трудоустроенные лица, то компания могла сэкономить до 10% от фонда заработной платы именно на внесении таких взносов.

Кому не надо платить взносы

Кто вправе пользоваться льготами

С 2019 года в законодательство были введены новые льготы, которые будут действовать до 2024 года. Преимуществами могут воспользоваться все категории, за исключением вышеперечисленных, хотя для них тоже увеличить процентные ставки.

Чтобы воспользоваться льготами, организация должна отвечать ряду условий:

  1. Иметь достаточный оборот.
  2. Бизнес должен относиться к редкому.
  3. Организация должна подтвердить свой статус.

Для каждого вида деятельности законодательством предусматриваются свои требования. К примеру, это может быть требование о наличии организации в специальном резерве, наличии достаточной численности сотрудников или получение документа, свидетельствующего о наличии статуса.

Пониженные тарифы

Вид плательщиковТарифы, %
Пенсионное страхованиеСоциальное страхованиеМедицинское страхование
Российские организации, которые работают в области информационных технологий и занимаются:

  • разработкой и реализацией программ для ЭВМ и баз данных;
  • оказанием услуг по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники);
  • установкой, тестированием и сопровождением программ для ЭВМ, баз данных
8,02,04,0
Организации и предприниматели с выплат и вознаграждений за исполнение трудовых обязанностей членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (кроме судов для хранения и перевалки нефти и нефтепродуктов в морских портах России)
Некоммерческие организации, которые применяют упрощенку и ведут деятельность в области:

  • социального обслуживания населения;
  • научных исследований и разработок;
  • образования;
  • здравоохранения;
  • культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов);
  • массового спорта (кроме профессионального).

Исключение — государственные и муниципальные учреждения

20,0
Благотворительные организации на упрощенке
Организации — участники проекта «Сколково»14,0
Организации и индивидуальные предприниматели, получившие статус участника свободной экономической зоны в соответствии с Федеральным законом от 29.11.2014 № 377-ФЗ «О развитии Республики Крым и города федерального значения Севастополя и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя»6,01,50,1
Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.