Ндс при экспорте в белоруссию

Экспорт товаров в страны ЕАЭС: что нужно знать бухгалтеру

Ндс при экспорте в белоруссию

Все перечисленные выше страны наряду с Россией, являются участницами Евразийского экономического союза (ЕАЭС), в рамках которого установлены единые правила налогообложения «трансграничных» операций.

  При реализации товаров из РФ в Белоруссию, Казахстан, Армению, или Киргизию, такие правила касаются исключительно НДС.

Остальные налоги по данной операции уплачиваются в том же порядке, что и при продаже товаров российским контрагентам.

Ндс при усн

С налоговой точки зрения экспорт товаров в страны-участницы ЕАЭС практически не отличается от «обычного» экспорта в другие страны. В этом случае тоже применяется ставка НДС 0 процентов. И ее также нужно подтвердить путем подачи в налоговый орган пакета документов.

Купить сервис «Контур.Декларант» для формирования и отправки таможенных деклараций

Обратите внимание: эти обязанности возникают только у организаций и предпринимателей на общей системе налогообложения (ОСНО). Ведь в списке исключений, установленных вст. 346.11 НК РФ  для плательщиков УСН, «экспортного» НДС (в отличие от «ввозного») нет.

Это означает, что для организации-«упрощенщика» выход на зарубежные рынки сбыта вообще каких-либо особенностей в части налогообложения не принесет: никаких дополнительных обязанностей по сбору документов, составлению «нулевых» счетов-фактур, оформлению заявлений и специальных деклараций в данном случае у них не возникает.

Все как обычно, словно товар продан российскому контрагенту.

Ндс при осно

А вот налогоплательщики на ОСНО должны помнить, что ставка НДС 0 процентов при экспорте в страны ЕЭАС применяется всегда. В том числе и в случае отгрузки товаров, которые в РФ налогом не облагаются на основании ст.

 149 НК РФ (например, медицинское оборудование, оправы для очков). Связано это с тем, что порядок налогообложения экспортных операций в данном случае регулируется не Налоговым кодексом, а нормами международного договора. Причем, в силу прямого указания в ст.

 7 НК РФ, нормы таких договоров имеют приоритет над правилами НК РФ.

Правила уплаты налогов по товарам, вывозимым из РФ в страны ЕАЭС, установлены в п. 1 ст. 72 Договора о Евразийском экономическом союзе (подписан в г. Астане 29 мая 2014 года; далее — Договор о ЕАЭС), а также в п.

 3 «Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг», который является Приложением № 18 к Договору о ЕАЭС (далее — Протокол).

Указанными нормами международного права не предусмотрено освобождение от применения ставки НДС 0 процентов в отношении реализации товаров, поименованных в ст. 149  Налогового кодекса РФ.

Так что реализация на экспорт в страны ЕАЭС любых товаров облагается НДС по ставке 0 процентов (см. также письма Минфина России от 16.03.12 № 03-07-13/01-15 и от 12.09.11 № 03-07-13/01-40).

Этот факт, в свою очередь, означает, что при отгрузке товаров нужно будет выставить покупателю счет-фактуру с указанием ставки 0 процентов и кода видов товара по ТН ВЭД ЕАЭС (пп. 15 п. 5 ст. 169 НК РФ).

Счет-фактура составляется и при вывозе товаров, указанных в ст. 149 НК РФ. На это прямо указывает пп. 1.1. п. 3 ст. 169 НК РФ

Какими документами подтвердить нулевую ставку НДС

Чтобы подтвердить право на нулевую ставку НДС российский поставщик на ОСНО должен собрать и представить в налоговую инспекцию по месту своего учета пакет документов, перечень которых приведен в п. 4 Протокола.

В этот пакет традиционно входит договор (контракт), являющийся основанием для отгрузки. При этом покупателем по этому договору может выступать и лицо, не являющееся налогоплательщиком страны, входящей в ЕАЭС.

Главное, чтобы грузополучатель находился в стране-участнице ЕАЭС.

https://www.youtube.com/watch?v=1ehkgPIxmoM

Кроме того, в состав подтверждающих документов включаются транспортные, товаросопроводительные или иные документы, подтверждающие перемещение товаров с территории РФ на территорию другого государства ЕАЭС.

Здесь надо учитывать, что если для отдельных видов перемещения товаров, в том числе перемещения товаров без использования транспортных средств, оформление этих документов не предусмотрено законодательством государства — члена ЕАЭС, то подтверждения права на нулевую ставку такие документы представлять не нужно.

Как видим, тот факт, что при перемещении товаров и транспортных средств между странами ЕАЭС таможенный досмотр может не производиться, вроде бы учтен. Однако на практике все равно возникают проблемы.

Так, налоговые органы, зачастую требуют представить для подтверждения права на нулевую ставку талоны о прохождении пограничного контроля в автомобильных пунктах пропуска через границу. Является ли такое требование правомерным?  В п.

 4 Протокола, как мы помним, речь идет не только о товаросопроводительных и транспортных, но и об иных документах, подтверждающих перемещение товаров, которые предусмотрены законодательством стран-участниц договора.

При этом таможенник в месте убытия на лицевой стороне талона контроля при выезде проставляет дату и время окончания таможенного контроля, подписывает, заверяет запись оттиском ЛНП и передает талон контроля перевозчику для прохождения пограничного контроля (п.

 59 инструкции о действиях должностных лиц таможенных органов, утв. Приказом ФТС России от 26.05.11 № 1067). Получается, что талон о прохождении пограничного контроля действительно может быть использован для подтверждения ставки НДС 0 процентов при экспорте в страны ЕАЭС и его истребование не противоречит п. 4 Протокола.

Трудности с документами, которые подтверждают пересечение границы, также могут возникать у налогоплательщиков, отправляющих товар через службу доставки (DHL, Fedex, UPS и т.п.), либо обычной почтой.

В этой ситуации для ответа на вопрос о необходимых документах придется обратиться к достаточно старому, но сохраняющему силу постановлению Президиума ВАС РФ от 06.07.04 № 1200/04.

В нем сделан вывод о том, что под «иными документами» для целей применения нулевой ставки НДС имеются в виду те, которые равнозначны транспортным и товаросопроводительным документам по своему содержанию и включают сведения о способе доставки и маршруте следования товара с учетом вида перевозки или особенностей груза (например, багажные и почтовые квитанции, ведомость перевозимых по одной накладной вагонов, документы к перевозке отправлений службой спецсвязи и т.п.).

На наш взгляд, это означает следующее.

Если перевозка осуществляется службой доставки (перевозчиком), то для подтверждения ставки НДС 0 процентов при экспорте товаров из России в страны ЕАЭС необходимо представить товаросопроводительные документы, составленные перевозчиком, и содержащие сведения о способе доставки и маршруте следования, из которых было бы ясно, что товары перемещены с территории РФ на территорию другой страны — члена Договора. А если товары отправляются почтой, то таким документом может быть также квитанция, содержащая реквизиты отправителя и получателя.

Идем дальше.

Третьим документом, который Протокол требует представить для подтверждения нулевой ставки, является заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметкой налогового органа государства — члена ЕАЭС, на территорию которого ввезены товары, об уплате косвенных налогов (освобождении или ином порядке исполнения налоговых обязательств). Форму этого заявления можно найти в другом международном документе — Протоколе от 11.12.09 «Об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств — членов ЕАЭС об уплаченных суммах косвенных налогов».

Наконец, в Протоколе в качестве документа, который необходим для подтверждения «права на ноль» указана выписка банка. Но при этом сделана оговорка, что она требуется, если иное не предусмотрено законодательством государства — члена ЕАЭС. Т.е. в данном случае российские экспортеры получают возможность воспользоваться правилами п. 1 ст. 165 НК РФ, который такой выписки как раз не требует.

Подведем итог. В комплект подтверждающих документов при экспорте в страны ЕАЭС в обязательном порядке входят всего два документа: заявление и договор (контракт). Если же перемещение товаров через границу фиксируется каким-либо документом, этот документ также включается в «подтверждающий пакет».

Как подтвердить нулевую ставку

Следующий момент, на котором нужно остановиться, — процедурный. Как именно и когда собранные подтверждающие документы надо передать в налоговую инспекцию?

Срок предусмотрен в п. 5 Протокола. На сбор документов экспортерам отводится 180 календарных дней с даты отгрузки товара. Если в этот срок документы не собраны, операция будет облагаться НДС в обычном порядке, т.е.

по ставке 20 (10) процентов по итогам того налогового периода, в котором произошла отгрузка. При этом налог уплачивается с пенями, которые начисляются начиная со 181-го дня после отгрузки (постановления Президиума ВАС РФ от 16.05.06 № 15326/05 и от 11.03.

08 № 15079/07 по делу № А56-7714/2006).

Если в дальнейшем подтверждающие документы все же будут собраны и представлены в инспекцию, уплаченный налог можно будет зачесть или вернуть в обычном порядке (т.е. по правилам ст. 78 НК РФ), о чем также прямо сказано в п. 5 Протокола.

Ну а если документы собрать не получается, то уплаченный НДС можно учесть в составе расходов при налогообложении прибыли. Дело в том, что такой НДС не подпадает под запрет, установленный поп. 19 ст. 270 НК РФ, поскольку покупателям налог не предъявлялся, а был уплачен продавцом за счет собственных средств.

(письма ФНС России от 24.12.13 № СА-4-7/23263 и Минфина России от 20.10.15 № 03-03-06/1/60045, от 27.07.15 № 03-03-06/1/42961).   Что касается правил представления документов, то они урегулированы в Порядке заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (утв. Приказом ФНС России от 29.10.

2014 № ММВ-7-3/558@). В данном документе говорится, что при реализации товаров, в страны ЕАЭС в налоговой декларации заполняется раздел 4. Обратите внимание: по операциям, в отношении которых документы за 180 дней собрать не удалось, придется подать уточненную декларацию за период отгрузки.

А к заполненной таким образом декларации в качестве приложения идут рассмотренные нами выше подтверждающие документы.

Экспорт в Белоруссию на 2018 2019: пошаговая инструкция

Ндс при экспорте в белоруссию

Независимо от того, что для России Белоруссия является родственной страной, с ней могут возникать сложности в экспорте товара. В любой чужой стране установлены свои законы, по которым определяется возможность ввозить тот или иной товар.

Указываются максимальные объёмы поставок и прочие нюансы, которые нужно учитывать при необходимости доставить продукцию в другую страну. Процесс растаможивания товара и оплата за его ввоз также имеет свои особенности, поэтому будьте готовы к сложностям.

Для того чтобы не иметь проблем в будущем предприниматели решают все вопросы предварительно, а затем имея необходимый пакет документов с оформлением свободно поставляют свой товар куда требуется.

Порядок проведения товара через таможню: пошаговая инструкция

Мы подготовили инструкцию-подсказку для тех, кто занимается или планирует заняться импортом товаров.

Шаг 1. Подписание договора

В договоре обязательно должны быть указаны:

1. Предельная сумма, по которой вы можете сделать поставки в рамках этого договора.

Обратите внимание: сумма не поставки, а самого договора. Например, если у вас не разовый договор на одну поставку, то дальнейшие отгрузки не должны превышать сумму, указанную в договоре.

2. Условия расчета (предоплата, частичная предоплата или оплата в течение Х дней с момента получения товара).

Если у вас предоплата по договору, то товар должен поступить в течение 60 календарных дней (Указ 178) .

Соответственно, если вы не успеваете заплатить, позаботьтесь заранее о разрешении Нацбанка на продление вашей сделки.

Шаг 2. Регистрация сделки в банке

При импорте товаров в Беларусь важно помнить следующее: как только общая стоимость вашего внешнеторгового договора равна или превышает € 3000 в эквиваленте, вам необходимо зарегистрировать сделку в банке.

Провести регистрацию сделки вы обязаны до даты поступления товара или проведения платежей (в зависимости от того, что происходит раньше в конкретном случае). Если у вас предоплата, то валютный контроль банка должен сам напомнить вам о регистрации. Если сразу поставка, то позаботьтесь о регистрации заранее.

Чтобы провести регистрацию сделки в банке, необходимо:

1. Отправить подписанный скан договора в банк через систему «интернет-» или «клиент-банк».

2. Заполнить заявление на регистрацию сделки.

Шаг 3. Контрольные знаки

Еще одно больное место многих импортеров — контрольные знаки.

Контрольный знак (КЗ) — это знак, подтверждающий легальность ввоза на территорию Беларуси или производства на ее территории товаров.

Позволяет контролировать объемы ввоза и производства товаров, подлежащих маркировке такими знаками.

Чтобы определить, нужны ли вам контрольные знаки, надо посмотреть наименование товара и код ТН ВЭД. Если ваш товар есть в списке, вам необходимо приобрести КЗ.

По окончанию квартала не забудьте подать отчеты в ИМНС по месту постановки на учет:

1. Отчет об использовании контрольных (идентификационных) знаков.

2. Отчет об объемах производства, ввоза, реализации, использования товаров, промаркированных контрольными (идентификационными) знаками, формы которых установлены постановлением № 32 от 09.08.2011 г.

Шаг 4. Подготовка и сбор необходимых документов

При ввозе товаров из страны, которая является государством-членом ЕАЭС, вам необходимо иметь следующие документы:

Имейте в виду, что если ваш иностранный-контрагент является плательщиком НДС, то он отписывает товар со ставкой НДС 0%, если не является, то со ставкой «Без НДС».

Шаг 5. Подача статистической декларации

Срок подачи статистической таможенной декларации (СТД) – 7 рабочих дней от даты поставки.

Обратите внимание, что СТД подается только в случае, если сумма договора, по которому вы привезли товар, более € 1000 (именно договора, а не поставки)

Шаг 6. Уплата ввозного НДС

НДС при ввозе товаров платят все, независимо от того, является ли импортер плательщиком НДС при реализации товаров на территории Беларуси или он применяет специальные режимы налогообложения без уплаты НДС:

Налоговая база определяется на дату принятия на учет у организации (индивидуального предпринимателя) импортированных товаров.

Шаг 7. Подготовка документов для ИМНС

При ввозе товаров в РБ в ИМНС вы обязаны предоставить следующие документы:

1. Заполненное заявление о ввозе товара и уплате косвенных налогов (они передаются в ИМНС вместе с копиями документов, подтверждающих поставку).

Если ваш поставщик является плательщиком НДС, то заявление делается в 4-х экземплярах:

  • Для ИМНС
  • Для вас
  • И 2 экземпляра в течение 180 дней с даты поставки вы должны вернуть своему поставщику, чтобы у него не возникло обязательств по уплате НДС

Часто иностранные контрагенты уменьшают срок, при котором вы должны предоставить заявление, поэтому внимательно читайте договор!

Если ваш поставщик не является плательщиком НДС, то заявление делается в 2-х экземплярах (для ИМНС и для вас).

2. Подать декларацию по НДС, раздел 2 до 20 числа месяца, следующего за отчетным.

Уплатить ввозной НДС вы также должны до 20 числа месяца, следующего за ввозом товара.

3. Что касается ЭСЧФ по НДС, то теперь без них никуда: при ввозе товаров из-за рубежа импортеру также необходимо их отправлять. Независимо от того, являетесь вы плательщиком НДС или нет, вы должны отправить ЭСЧФ после подачи заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.

Шаг 8. Экологический налог

При импорте товаров в РБ помимо ввозного НДС важно также помнить об экологическом налоге. Экологический налог — это плата субъектов хозяйствования за вредное воздействие на окружающую среду, которое они оказывают при осуществлении хозяйственной деятельности.

Когда вы ввозите в Беларусь товар, обязательно просмотрите «Перечень товаров, производители и поставщики которых обязаны обеспечивать сбор, обезвреживание и (или) использование отходов, образующихся после утраты потребительских свойств этих товаров» (приложение к Указу от 11.07.

2012 N 313) и соотнесите коды ТН ВЭД своих ввезенных товаров с теми, которые внесены в перечень.

Если ваш товар присутствует в Перечне или же он пришел в полимерной, стеклянной, бумажной и (или) картонной упаковках, упаковке из комбинированных материалов, то вам необходимо сделать следующее:

Импорт товаров — это очень частая процедура при работе торгового предприятия.

Будьте внимательны, собирайте все документы, помните о сроках подачи данных в государственные органы, а при возникновении вопросов – обращайтесь к специалистам.

https://probusiness.io/finance/2556-import-iz-eaes-instrukciya-shpargalka-kak-vvozit-tovar-v-belarus.html

Нормативное регулирование

При экспорте применяется ставка НДС 0%, которую необходимо подтвердить. Для этого следует собрать пакет документов и сдать его одновременно с декларацией по НДС в ИФНС.

Отметим, что экспорт в страны ЕАЭС (Россия, Беларусь, Казахстан, Армения, Киргизия) отличается от отгрузок в дальнее зарубежье. Основным нормативным документом при работе с партнерами из ЕАЭС является Договор о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014 (Договор ЕАЭС).

Налогообложение экспортных операций регулируется:

  • Приложением N 18 к Договору ЕАЭС — Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Протокол ЕАЭС).
  • НК РФ в той части, что не урегулирована Протоколом ЕАЭС, а также в случаях, когда в Протоколе идет ссылка на локальное законодательство.

При экспорте несырьевых товаров действует различный порядок применения вычетов по входящему НДС в зависимости от того, когда они были приобретены:

Ндс при экспорте в белоруссию – Бухгалтерия

Ндс при экспорте в белоруссию

С июля 2016 очередной раз изменился порядок исчисления Налога на добавленную стоимость (НДС) российскими экспортерами. Теперь порядок налогообложение НДС зависит от категории экспортируемого товара и даты принятия его к учету.

С этого же времени счета-фактуры на экспортные товары должны содержать новые (дополнительные) сведения.

Как известно, российские экспортеры исчисляют сумму налога на добавленную стоимость (НДС) по операциям реализации товаров на экспорт отдельно по каждой такой операции, как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы (пункт 6 статьи 166 Налогового кодекса Российской Федерации). В этой части никаких изменений не произошло. Но если у экспортеров к 1 июля 2016 года оставались не реализованные товары, при последующих отгрузках следует быть внимательным: налогообложение НДС экспорта товаров принятых к учету до 1 июля и после будет разным. 

НДС по экспорту 

В период с января 2015 до конца июня 2016 года НДС по экспорту и налоговые вычеты по НДС применялись в  следующем порядке.

Общее правило налогообложения НДС  (и для реализации в РФ и для экспорта): Налогоплательщики НДС вправе уменьшить исчисленную сумму налога на установленные статьей 171 Налогового кодекса РФ налоговые вычеты в порядке, установленном статьей 172 НК РФ.  В соответствии с последней, налогоплательщики вправе применить налоговые вычеты в сумме «входного» НДС после принятия приобретенных товаров, работ, услуг к учету.

В  отличие от внутироссийской  реализация на Экспорт облагается по налоговой ставке ноль процентов.

В период до июня 2016 года для российских налогоплательщиков-экспортеров установлена обязанность документального подтверждения права на применение нулевой ставки НДС и права на применение соответствующих налоговых вычетов. Кроме того, при реализации на экспорт установлен особый порядок применения вычетов «входного» НДС.

Налогоплательщики — экспортеры вправе применить нулевую ставку НДС и вычеты «входного» НДС только при представлении в налоговый орган установленного статьей 165 Налогового кодекса комплекта подтверждающих документов. Исчисление НДС при экспорте производится не ранее момента определения налоговой базы, установленного статьей 167 Кодекса. (пункт 3 статьи 172 Налогового кодекса).

Налоговая база НДС при экспорте, возникает в последнее число квартала, в котором собран полный пакет подтверждающих право экспортера на 0 ставку НДС документов, предусмотренных статьей 165 Налогового кодекса (пункт 9 статьи 167 НК РФ).

На сбор документов отведен срок 180 дней.

При отсутствии у экспортера документов на 180 день, налогообложение экспорта НДС осуществляется по ставке «внутренней» реализации (соответственно 10% или 18%)  с начислением соответствующих пени с даты отгрузки.

В соответствии со статьей 165 НК РФ «подтверждающие экспорт из России» документы: 1) контракт российского экспортера с инопартнером (копия контракта), 2) таможенная декларация с отметками российского таможенного органа, осуществившего выпуск товаров в процедуре экспорта, и российского таможенного органа места убытия, через который товар был вывезен с территории Российской Федерации, 3) копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов с отметками таможенных органов мест убытия, подтверждающих вывоз товаров за пределы территории Российской Федерации.

Однако, «по жизни», экспортеру ни что не препятствует рассматривать приобретенные для экспорта товары, как товары, предназначенные для продажи внутри России, и применить вычеты «входного» НДС по общему правилу статей 171, 172 НК РФ — после принятия товаров к учету.

Последующая реализация товара на экспорт (операции облагаемой по налоговой ставке НДС  0 процентов) создает ситуацию, при которой принятие экспортером к вычету «входного» НДС в общем порядке становится незаконным, поскольку нарушает правила пункта 3 статьи 172 Налогового кодекса РФ.

То есть вычет применен при реализации облагаемой по налоговой ставке ноль процентов до момента возникновения налоговой базы, установленной для налоговой ставки данного вида (в соответствии с пунктом 9 статьи 167 Налогового кодекса РФ это последнее чисто квартала в котором собраны все документы в подтверждение права на ставку ноль процентов).

Как видно, у налогоплательщиков-экспортеров может дважды возникать право на применение налоговых вычетов «входного» НДС: первый раз – в общем порядке по правилам статьи 172 Налогового кодекса после принятия товара к учету, второй – в случае экспорта товаров, по правилам пункта 3 этой статьи. При двойной реализации права на вычет налогоплательщик-экспортер получает неосновательное обогащение.

Для устранения неосновательного обогащения, при реализации на экспорт до января 2015 года норма подпункта 5 пункта 3 статьи 170 Налогового кодекса обязывала экспортеров восстановить вычет «входного» НДС, принятый после принятия к учету купленного товара.

Ситуация с повторными вычетами НДС усугубилась с 01 января 2015 года, когда перестал действовать подпункт 5 пункта 3 статьи 170 Налогового кодекса и прекратилась обязанность восстанавливать принятый к вычету в общем порядке НДС в случае последующего экспорта.

По мнению Минфина, и в отсутствие этой нормы, в подобных ситуациях налогоплательщики все равно были обязаны восстанавливать ранее принятый к вычету «входной» НДС.

Правда Минфин не приводил правового основания для такой обязанности, а ссылался на саму возможность налогоплательщика дважды применить вычеты.

Источник:

Как правильно оформить экспорт товаров и продукции в Беларусь

После подписания Договора о ЕАЭС вывозить товары в Белоруссию стало проще. Для оформления требуется минимальный пакет документов, отсутствуют таможенные пошлины, российские компании не платят НДС при экспорте.

В объеме вывозимых из России товаров экспорт в Белоруссию занимает первое место, а сальдо внешнеторговых оборотов положительное для нашей стороны.

Соседям мы поставляем метизы, автомобили, машины и станки, ювелирные изделия, металлолом, продукцию топливно-энергетического комплекса.

С 2015 года также действует ЕРУ — единый рынок услуг, включающий практически все виды деятельности, за исключением финансовой и страховой сферы.

При перевозке товаров не нужно оформлять таможенную декларацию (ГТД), не требуется сертификат соответствия (СТ-1), не уплачиваются пошлины и сборы, не ставится отметка таможни на транспортных документах.

Более того, экспортер получает право на применение ставки НДС равной 0%, а если в стоимость включен «входной» налог — можно получить вычет.

Ниже рассмотрим, как правильно оформить экспорт в Белоруссию, какие необходимы документы для обоснования нулевой ставки, и некоторые вопросы, встречающиеся при оформлении таких сделок.

Пакет документов для ФНС

Порядок взимания косвенных налогов между странами Таможенного союза определен в Приложении № 18 к Договору от 29.05.2014 года. Согласно ему, НДС при экспорте уплачивается покупателем на территории своего государства. Чтобы российская компания получила право не платить налог, она должна подтвердить факт экспортной поставки, представив ФНС декларацию и доказательства. 

  1. Договорпродажи, поставки продукции, лизинга, контракт на изготовление или переработку продукции.
  2. Заявление о ввозе товара от белорусской компании, с отметкой об уплате НДС в РБ, либо «Перечень заявлений».
  3. Транспортные, товаросопроводительные накладные, свидетельствующие о перемещении груза за границу России.
  4. Статистическую форму учета о движении товаров в границах Таможенного союза.
  5. Другие документы для проведения бухгалтерского и валютного контроля.

Для сбора всего пакета дается 180 дней. Если не уложиться в этот срок, то налог придется заплатить по ставке 18% (за исключением товаров, с которых он не берется).

При подтверждении экспорта на протяжении 3-х лет после уплаты, можно будет включить его в расходы по налогу на прибыль.

Заполнение декларации по НДС имеет особенности, что зависит от того, вовремя или с опозданием подаются сведения.

На что обратить внимание при оформлении сделки

  1. Поскольку заявление о поставке приходится получать от белорусского контрагента, желательно обезопасить себя включением таких договорных условий:

    цена контракта включает все налоги, так же косвенные, предусмотренные законодательством РФ;

    Покупатель обязуется представить продавцу 3-й экземпляр заявления с отметкой об уплате не позднее 40 дней после отгрузки;

    Покупатель при невыполнении п.2 должен выплатить Продавцу неустойку не менее 18% от цены договора;

    при нарушении срока перечисления оплаты за поставку и наложении на Продавца административных санкций, он имеет право выставить счета на оплату штрафа Покупателю.
    Внимание: при заключении договора поставки товара в Беларусь с российским резидентом — право применения нулевой ставки утрачивается!

  2. Заявление покупатель составляет на месте доставки. Третий экземпляр (оригинал или заверенную копию) он должен передать экспортеру. На бумажном бланке должна быть отметка налогового органа об уплате налога в РБ. Вместо него можно представить «Перечень заявлений» (на бумаге или электронный вариант). Это выписка из базы данных ФНС (https://www.nalog.ru/), куда поступают сведения из стран ТС о выдаче ввозных документов и уплате налога на своей территории (рис.1).

    Рисунок 1. Форма поиска уведомлений при экспорте в страны ЕАЭС.

  3. Вид и состав транспортных документов зависит от условий договора. Чаще всего встречается два варианта:

    груз доставляется поставщиком, включая проезд по РБ;

    белорусский покупатель вывозит его со склада самостоятельно.

    Образцы, которые могут использовать российские организации, рекомендованы Письмом Министерства транспорта РФ (№ ОБ-16/5460 от 24.05.2010). При перемещении грузов по странам ЕАЭС применяются в зависимости от вида транспорта:

    форма 1-Т (товарно-транспортная накладная) — автомобильный;

    нейтральная накладная, грузовая накладная перевозчика — воздушный;

    бланки СМГС (соглашение о международном железнодорожном сообщении) — железнодорожный.

Источник:

Экспорт в Белоруссию

Экспорт в Белоруссию это просто, расскажем о схеме работы, оформлению документов и том как избежать штрафов. Звоните сейчас — консультация бесплатно.

С недавних пор данное направление экспорта стало очень популярным. Многие Российские компании с нашей помощью поставляют свою продукцию на мировые рынки.

Пример из практики:

Недавно к нам обратился клиент, он занимается оптовой продажей светильников, решив расширить рынок сбыта он заключил договор с Белорусской компанией на поставку партии своей продукции.

Но Белорусский покупатель не предоставил заявление об уплате косвенных налогов. В связи с отсутствием данного заявления налоговая отказала в возмещении экспортного НДС, а это 18%. В итоге поставщик потерял ощутимую часть возможной прибыли и испортил отношения с партнером из Белоруссии.

Когда он обратился к нам с данной проблемой, помочь мы не смогли, ведь сделка уже завершилась.

После мы заключили договор, помогли найти нового покупателя на светильники и продолжили работать вместе.

Теперь это наш постоянный клиент, мы возмещаем экспортный НДС сразу, и оформляем все бумаги.

Экспорт в Белоруссию в 2018 — выгоды при работе с нами существенны вот одни из них:

  • Избавим от бумажной волокиты;
  • Вернем до 50% НДС сразу;
  • Максимально исключим риски и простои;
  • Персональный менеджер, оперативно решающий возникающие проблемы;

По факту мы проведем сделку под ключ.

Вы производитель? Желаете увеличить прибыль? — мы готовы предложить вам расширить рынки сбыта вашей продукции.

У нас есть ресурсы для продвижения вашей продукции за рубеж, с нами это проще и быстрее.

Свяжитесь с нашим специалистом и узнайте подробности.

Экспорт в Белоруссию 2018 пошаговая инструкция

Работать с нами просто, мы выкупаем товар и от своего имени продаем за границу.

Экспортный НДС для чайников

Ндс при экспорте в белоруссию

Вывоз продукции за пределы РФ представляет выгодную операцию для плательщиков сборов. Законом предусмотрен особый порядок внесения НДС при экспорте. Согласно инструкции для чайников, ставка сборов по отгруженным на экспорт продуктам, составляет 0%, а взнос, уплаченный при приобретении изделий на вывоз, вычитается.

Из-за требований по возврату уплаченного взноса на территории страны, фискальные органы особенно тщательно следят за работой предприятий, которые применяют операции экспорта. Если заявление на возмещение взноса не обосновано либо право на
использование льготы не подтвердилось, есть вероятность больших доначислений и штрафов со стороны ФНС.

Ндс при экспорте товаров

Экспортный НДС имеет некоторые особенности уплаты, которые указаны в НК РФ. Список документации, которую нужно представить в фискальные органы, есть в договоре о ЕАЭС, а также есть соответствующие положения в Налоговом Кодексе. Документы
подтверждения по НДС могут предоставляться дистанционно с использованием электронных средств.

При ведении налогового учета операции вывоза продукции закрепляются отдельно от прочих, для них применимы специальные регистры. При декларировании в документе заполняются разделы 4,5,6 – при подтверждении льготного процента оформляется 4 лист, в иной ситуации – 6 лист.

Если вывоз осуществляется в государства-члены ТС, учет добавленной цены производится в особом порядке. Есть вероятность, что в дальнейшем обложение налогами будет более простым, и будет налажено электронное взаимодействие фискальных органов стран Евразийского союза. В настоящее время принимаются заявления о выплате от потребителей. Если этого документа нет, применение льготы невозможно.

Ставка при вывозе равна нулю процентов. При этом экспортеры не освобождаются от выплат, они обязаны сдавать декларации. Чтобы использовать преференции, обязательно предоставление подтверждение выполненных операций.

Какие документы требуются:

  • Контракт на внешнюю торговлю.
  • ТД.
  • Копии справок о сопровождении товара, транспортных документов.

Ставка распространена на некоторые таможенные режимы – к ним относят вывоз, склад, СТЗ, реэкспорт, экспорт припасов. Плательщики в ряде случаев имеют право не применять льготу, при этом требуется подать заявление в фискальные органы не позднее первого числа ¼ года, с которого плательщик будет вносить сбор по обычной ставке.

База для налогообложения при реализации продукции на экспорт устанавливается как цена товаров. База рассчитывается в рублях. В случае если договор заключен в другой валюте, необходимо рассчитать сумму по курсу ЦБ. Момент установления базы налогообложения зависит от того, когда была собрана документация.

Вычет, возврат или возмещение НДС при экспорте

Понятия вычета и возмещения являются разными, не следует их путать. Вычет имеет отношение к вычислению размера сбора, и устанавливается предприятием в процессе подачи декларации в фискальные органы. Возмещение является более обобщенным понятием для вычета и возврата – вопрос о возмещении решается налоговой службой после анализа поданных документов.

Внесение налоговых платежей может привести к ситуации, что из-за вычетов размер сбора стал отрицательным. В таком случае для возмещения платежа компания подает декларацию и заявление о зачете или возврате сбора. Зачет по декларированию означает, что сумма переходит на штрафы и недоимки, платежи в дальнейшем. Если оформляется возврат – сумма переводится на счет в банке.

Чтобы подтвердить нулевую ставку НДС при экспорте, нужно представить документы. Для возмещения ставки НДС при экспорте нужны контракты с зарубежным поставщиком, ТД, посреднический договор.

Подтверждение 0-ой ставки НДС при экспорте

Перечень бумаг для подтверждения нулевой ставки Ндс при экспорте товаров может изменяться исходя из направлений экспортируемой, или вывозимой продукции. Так, Ндс при экспорте товаров может различаться, если вывоз производится в страны ЕАЭС либо прочие государства за пределами Евразийского союза.

При ввозе в ЕАЭС необходимы для подтверждения товарные бумаги на груз, подтверждение внесения косвенного сбора, контракт между продавцом России и потребителем из другого государства.

Если товары экспортируются в государства, не входящие в ЕАЭС, потребуется наибольшее число бумаг. Для подтверждения использования ставки в 0% нужны копии контракта по внешней торговли либо оферта, договор по указанию услуг посредника (если
вывоз производился через третье лицо), ТД, грузовые накладные и т.д.

Все бумаги должны иметь пометки ТО, которые свидетельствуют о том, что товар был по факту вывезен за пределы РФ. В случае тщательного анализа фискальная служба может потребовать предоставление выписок из банка, счетов-фактур по сделке.

Подтвердить правомерность использования ставки можно в течение полугода после того, как груз покинет территорию России. После подтверждения права на льготу, ФНС проверяет все данные.

Отсутствие требуемых бумаг или задержка их представления налоговым органам может обернуться для нарушителя санкциями. Так, начисляется налог до 20% (10% – если товары включены в перечень льготных), база будет установлена по факту пересечения товара, со времени отгрузки могут переводиться пени.

Особенности применения нулевой ставки Ндс при экспорте товаров

При реализации продукции, которая была вывезена по экспортной операции, обложение проводится по ставке 0%, то есть экспорт осуществляется без оплаты НДС. Ставка применяется, если представлены соответствующие документы, которые были собраны и переданы в ФНС в течение 180 суток.

Специфика процедуры экспорта:

  • При выгрузке продукции продавец выписывает счет-фактуру со ставкой 0%. Она должна быть зарегистрирована в книге продаж квартала, когда продавец собрал документы.
  • В случае сбора бумаг за 6 месяцев, счет-фактура регистрируется в книге продаж и отражается в декларации, когда собраны документы.

Если в данный срок собрать бумаги не удалось, реализация продукции облагается процентом.

Обязательно ли применять нулевую ставку НДС

Применение льгот для плательщика является добровольным, однако, использование ставки Ндс при экспорте товаров – обязательное требование. Плательщик не может быть освобожден от выплат взносов по экспорту товара из России.

Также плательщику Ндс при экспорте товаров необходимо разделять учет по операциям. Входящий сбор учитывается в отдельном порядке. Туда входят данные по расходам на покупку сырья, материалов и т.д. Сумма налога по купленным ресурсам для обеспечения экспорта может быть возмещена из бюджета, поэтому для избегания выплат нужно вести отчетность.

В некоторых случаях ФНС может отказать в возмещении налога. Это может быть связано с наличием ошибок в процессе учета операций экспорта, а также, если сделки были совершены взаимосвязанными организациями, постановка товаров на учет не является обоснованной.

Чем отличается Ндс при экспорте товаров в Беларусь и другие страны ЕАЭС от Ндс при экспорте товаров в страны дальнего зарубежья

Ставка НДС по экспортным операциям при перемещении за границу РФ равна нулю. Чтобы подтвердить нулевой процент ставки при вывозе продукции, нужно составить заявление. Документ по экспортируемым товарам составляется по форме.

Это заявление передается от иностранного потребителя продавцу из России. До 2018 года использование нулевой ставки было обязательно, так как она была не льготной, и, по нормам НК, не предусмотрен выбор ставки.

Однако с начала прошлого года были внесены поправки в учете НДС при экспорте. Плательщики могут отказаться от использования ставки, но только в определенных ситуациях.

Какие последствия ждут продавца и покупателя, если вместо нулевой ставки НДС продавец сразу предъявит налог по ставке 18

Наиболее высок налоговый риск у потребителей РФ работ и продукции, которая облагается по нулевой ставке НДС. К примеру, если по транспортным услугам заказчик получает счет-фактуру со ставкой 20% и принимает к вычету размер взноса, фискальный орган откажет в вычете.

По итогам многих судов, правда не на стороне плательщиков взносов. Помимо этого, неравномерно представленный взнос покупатель не может учитывать в расходах, которые снижают налогооблагаемую прибыль.

Есть вероятность, что с продавцов товара на экспорт покупатель будет взыскивать предъявленный налог как обогащение без оснований. Если при экспорте отгружалось сырье, и плательщик некорректно предъявил сбор в 20% по товарам, облагаемым нулевой
ставкой, возможно начисление входного НДС при экспорте.

Экспорт товаров в Белоруссию, возврат НДС, доставка грузов

Ндс при экспорте в белоруссию

Белоруссия является частью ЕАЭС и это позволяет применять нулевую ставку НДС при экспорте. Процесс требует корректное отображение по бухгалтерии и оформление соответствующей документации. 

Нужно оформить экспорт в Белоруссию и не знаете с чего начать? Компания «Тат-Экспорт» поможет в этом. Команда профессионалов поможет отправить груз через границу быстро и без лишних налогов. 

Экспорт продукции в Белоруссию и НДС

Нулевая ставка по налогу на добавочную стоимость актуальна для всех товаров, которые вывозятся за пределами страны. Она действует только при подтверждении вывоза и оплаты косвенных налогов на территории Белоруссии. Очень важно собрать всю необходимую документацию:

  • Декларация по НДС;
  • Договор по поставке продукции;
  • Выписка из банка о поступлении средств на счет;
  • Транспортная документация (копии);
  • Один из трех экземпляров заявления о ввозе (где отмечено, что НДС был оплачен покупателем).

Отметка делается белорусской налоговой инспекцией. Она базовый документ, который позволяет возместить  НДС. Пакет документов должен быть собран в течение 6 месяцев и отправлен в налоговую службу РФ. 

Сроки поставки документации можно сократить, если обратиться за помощью к профессионалам. «Тат-Экспорт» оказывает специализированную помощь при сборе документов и выполнении поставки в Белоруссию. По окончанию этого процесса, налоговая служба выполняет камеральную проверку. Она проводится в течение 90 календарных дней после подачи декларации.

Преимущества экспорта товаров в Беларусь из России 

Мы специалисты с опытом в области внешнеторговых операций. Наша работа — помочь клиентам выполнить процедуры экспорта максимально выгодно для своей организации. Поможем в таких случаях, как возмещение НДС при экспорте в Белоруссию, и гарантируем положительный результат нашего сотрудничества. 

Экспорт товаров в Беларусь из России делается по проверенной схеме. Деятельность прозрачна и включает несколько этапов: 

  • Вы отправляете нам счет на товар с налогом на добавленную стоимость;
  • Мы отправляем его компании покупателю из Белоруссии,
  • Идет процесс согласования цены;
  • Заключаем договор с компанией из РФ и контракт с белорусской организацией;
  • Покупатель переводит нам деньги за товар;
  • Мы пересылаем полученные средства на Ваш счет;
  • Загружаем и отправляем товар в страну назначения прямо с вашего склада;
  • Проведение процесса обмена документацией (оригиналы).

«Тат-Экспорт» поможет с процедурой экспорта и доставит груз в Белоруссию в целости и сохранности. Мы работаем оперативно и гарантируем положительный результат деятельности. 

Наши преимущества:

  • Богатый опыт работы и высокая квалификация сотрудников
  • Комплексные услуги по выгодным ценам;
  • Индивидуальный подход и гарантии;
  • Интересы клиента превыше всего;
  • Использование проверенных схем ведения деятельности. 

Пока мы занимаемся вашими делами, и выполняем доставку грузов в Белоруссию, вы можете заниматься базовой деятельностью и не отвлекаться на оформление транспортировки товаров через границу. Это эффективный способ осуществлять внешнеторговую деятельность, и избежать проверки со стороны таможенных и налоговых служб. 

Законодательство и тонкости оформления экспорта в Белоруссию.

Белоруссия формирует Таможенный союз вместе с Арменией, Киргизией и Россией. Совершение сделок в его рамках руководствуется целым перечнем правил. В процессе соблюдаются четкие предписания законодательства: 

  • НК РФ;
  • 150-ФЗ от 30 мая 2016;
  • Договор Евразийского союза.

Отсутствие таможенного контроля упрощает процедуру экспорта, но есть множество нюансов законодательства, без которых нельзя ее проводить. Оформление документов и соблюдение предписаний нормативных актов обязательное требование. Обращаясь к нам, вы получаете квалифицированную помощь, и можете не вникать во все тонкости. Мы гарантируем оперативное решение любых вопросов.

Экспортер получает право на вычет только после предоставления документации. В этих целях нужно поторопиться с их сбором и убедиться в том, что все сделали правильно с первого раза.

Мы приходим на помощь, когда клиент хочет отказаться частично или полностью от самостоятельного оформления экспорта в рамках ТС.

Оформление экспорта в Белоруссию требует подготовку расширенного пакета документов:

  • Паспорт сделки;
  • Внешнеэкономический контракт (копия);
  • Сопроводительные документы (накладные ТОРГ-12, счет-фактура, товарно-транспортная накладная);
  • Заявления об уплате косвенных налогов (от импортера);
  • Статистическая форма.

Последний документ сдается в налоговую инспекцию до 10-го числа следующего месяца. Вам кажется, что это сложно и не знаете, как поступить в конкретной ситуации? Обращайтесь к нам! У нас есть опыт в области ведения внешнеэкономических сделок, и мы действительно можем помочь. Упростим процесс экспорта и гарантируем результат!

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.