Штраф за непредставление 2-ндфл

Штраф за 2-НДФЛ в 2020 году – несдачу, несвоевременную, недостоверные сведения, непредоставление

Штраф за непредставление 2-ндфл

Абсолютно во всех экономически развитых странах несвоевременное предоставление отчета по налогу на доходы считается серьезным нарушением права.

В том числе в России накладывают штраф за не предоставление справки 2-НДФЛ.

В налоговом законодательстве предусматриваются за это не только штрафы, но и отдельные наказания за недостоверные данные в справках.

Что нужно знать

За несвоевременную сдачу документов на организацию назначается штрафная санкция в сумме 200 руб. за каждую справку.

Об этом рассказывается в ст. 126 НК России. И тут же появляется административная ответственность, которая обуславливается такими действиями:

  1. Не предоставление либо предоставление, но не вовремя, данных в налоговую инспекцию.
  2. Отказ давать такие данные налоговой службе без уважительных причин.
  3. Предоставленные сведения искажены либо неполные.

Необходимые термины

Аббревиатура НДФЛ расшифровывается так – налог на доходы физ. лиц. То есть из справки, оформленной по форме 2-НДФЛ можно узнать все сведения о доходах определенного физ. лица.

В типовой справке непременно должны быть такие раздели:

  1. Данные о работодателе – налоговом агенте.
  2. Все данные относительно работника.
  3. Доход, который облагается, сумма которого равняется 13 %.
  4. Разные вычеты.
  5. Размер доходов, на которые пишется справка.

Кто сдает

Сдавать справки 2-НДФЛ обязаны налоговые агенты. То есть те компании и частные предприниматели, которые платят доходы физ. лицам.

Обычно это работодатели. Причем прописывать справку необходимо по каждому работнику, который получает доход.

Должны отчитываться о начисленном либо вычтенном налоге:

  1. Все компании, которые являются резидентами России.
  2. Частные нотариусы.
  3. Адвокаты, которые открывают свои кабинеты.
  4. Зарубежные подразделения больших компаний.
  5. Иностранные организации.

Если иностранные организации имеют статус изолированных подразделений, то справки 2-НДФЛ отправляются в ИФНС по их адресу.

Не нужно подавать данные по физ. лицам, которые получают доход в таких ситуациях:

Выплаты совершаются сотрудникамКоторые обязаны сами платить НДФЛ
Физ. лицом были получены доходыС которых не удерживается налог

В противном случае работодатель должен подать справку 2-НДФЛ в определенный законодательством период времени.

Иначе ему начислят штраф за неправильную 2-НДФЛ в размере 500 руб. за каждую справку, которая содержит неверные паспортные данные.

Соответственно с НК РФ компании должны отправлять справу в налоговую службу не позднее 90 дней по завершении года, за какой нужно отчитаться.

Нормативная база

Выплата НДФЛ совершается согласно работающему законодательству. Есть большая нормативная база, которая прописывает сумму этого налога.

Главным документом, который является основой для оплаты налога, есть приказ Федеральной налоговой службы САЭ-3-04/706 от 13.10.06 г. Этот приказ полностью отвечает положениям, которые присутствуют в п. 2 и 3 ст. 230 НК России.

Главные положения включают в себя форму справки 2-НДФЛ, документ в электронном виде, назначение налоговым агентам уведомлять вовремя о неисполнимости совершить удержание налога.

Какой штраф за несдачу 2-НДФЛ

Согласно законодательству, отправлять отчет в налоговую службу следует в определенные сроки. Согласно п. 1 ст. 126 НК России работодатель – плательщик налогов несет налоговую и административно-уголовную ответственность.

Сумма штрафа и для организации и для ИП – 200 руб. за каждую непредоставленную справку. То есть если организация не смогла удержать налог у 15 сотрудников и не уведомила об этом, штраф будет равняться 3 тыс. руб. также штраф может выписываться руководителю организации. Его сумма варьируется от 300 до 500 руб.

Актуализация персональных данных

В справке 2-НДФЛ указываются такие данные:

  1. Инициалы налогоплательщика без сокращений соответственно с паспортом.
  2. Реквизиты паспорта налогоплательщика.
  3. При заполнении адреса места проживания пишется адрес места жительства налогоплательщика на основе документа, который удостоверяет личность.

Форма 2-НДФЛ должна быть заполнена налоговым агентом на основе информации документа, который удостоверяет личность налогоплательщика.

Если бухгалтер организации заполнит документы согласно порядку соответственно с документами, подтверждающими личность плательщиков, такие данные пройдут контроль и будут приняты.

Перед предоставлением справки налоговые агенты должны проверить актуальность данных сотрудников.

Если организация сдаст справки с неправильными данными сотрудника, то этот факт будет считаться представлением недостоверных данных.

Если у физ. лица произошло изменение в данных после предоставления справки, уточненную форму по нему предоставлять не нужно.

КБК при уплате

КБК — это цифровой код бюджетной классификации. Он состоит из 20 цифр, которые разделяются при этом на четыре части и каждая из них означает:

Первая частьА это три знака, определяет организацию, из которой поступили данные
Вторая частьС третьего по тринадцатый знак включительно, обозначает вид доходов. При этом первая цифра определяет группу доходов, а последующие два символа — подгруппу. Седьмой и восьмой знак — это статья, а девятый и десятый — подстатья. Эти данные необходимо указать из расчётных документов в соответствии со значениями, которые указаны в классификации доходов РФ. Следующие два знака определяют бюджетный уровень
Третья частьС четырнадцатого по семнадцатый символы
Четвёртая частьПоследние три знака, означает экономическую классификацию налогов

Для оплаты штрафа нужно перечислить указанную сумму в бюджет используя КБК, который указан в уведомлении о наложении взыскания.

Размер взыскания за несвоевременную

Для того чтобы действия налогоплательщика не рассматривались как административно-уголовное нарушение нужно сдавать справки в установленный законодательством срок.

Штраф в виде денежного взыскания налагается на нарушителя в таком случае:

  • если данные были предоставлены не обо всех наёмных рабочих;
  • если справки вообще не были вручены по какой-либо причине.

В случае выявления одного из указанных нарушений назначается штраф, размер которого зависит от всех обстоятельств.

Регулируется этот вопрос Кодексом Российской Федерации об административных нарушениях права. Размер взыскания зависит от статуса граждан или организации:

На граждан штраф назначается штрафВ размере от 100 до 300 руб.
От должностных лиц потребуютОт 300 до 500 рублей
На людей, которые работают в органах власти, дипломатических отделениях или консульствах определяется штрафВ сумме от 500 до 1000 руб.
Юристы или адвокаты также должны выплатитьОт 500 до 1000 руб

Оплачивать штрафы лучше после предоставления справки в уполномоченные органы.

Какие данные считаются недостоверными

За предоставление недостоверной информации в каких-либо бумагах нарушитель получит штраф в размере 500 рублей за каждую недостоверный документ.

Поэтому, для того чтобы правильно заполнить справку необходимо актуализировать имеющуюся информацию на сотрудников, что поможет избежать лишних финансовых затрат.

Данная информация может быть признана недостоверной:

  • любые указанные в справке реквизиты, которые не соответствуют действительности;
  • ошибки при заполнении;
  • искажённая информация о финансовых показателях;
  • ошибки при исчислении НДФЛ;

Для того чтобы не получить штраф за предоставление недостоверных данных необходимо актуализировать информацию об имеющихся сотрудников, а также внимательно заполнять все необходимые поля.

Сроки сдачи

В Налоговом кодексе Российской Федерации указан срок не позднее 90 до окончания года, за который нужно отчитаться в налоговой службе.

В некоторых ситуациях существуют более конкретные даты, а именно:

Налоговая декларация отправляется не позднее 1 апреляТого года, который идет за отчётным
Если справка отправляется для оформления вычета по заявлениюТо отправить её нужно также не позднее 1 апреля
Если вычет нужен в организацииТо подавать справку можно на протяжении года

За несоблюдение установленных сроков последует наложение штрафа, поэтому откладывать этот вопрос не стоит.

Ответственность за ошибку

В качестве ответственности за совершение ошибок при заполнении справки является назначение денежного взыскания.

Но, в случае, если организация или ИН самостоятельно обнаружат неточность и успеют подать бумагу с исправленной информацией, то штрафа получится избежать.

: проверка на подлинность ТК и 2-НДФЛ

Стоит отметить, что вас не могут оштрафовать за те ошибки, которые не затрудняют процесс определения физического лица.

Например, были неточности в указании паспортных данных или адреса, но при этом ФИО и ИНН написаны верно, то оштрафовать вас не могут, потому что эти данные являются основными для определения получателя дохода.

Опираясь на информацию, которая предоставлена в справке 2-НДФЛ можно узнать все данные о доходах гражданина.

Эту бумагу нужно предоставлять в органы налоговой службы. Это касается всех организаций, у которых в подчинении имеются наёмные рабочие.

Также это относится к индивидуальным предпринимателям и не имеет значения, сколько у них есть сотрудников, и какая зарплата им выплачивается.

За не предоставление отчета в установленный период времени либо за недостоверные данные в отчете налогоплательщику назначается штраф.

Сдавать справки 2-НДФЛ должны те компании и индивидуальные предприниматели, которые платят доходы физ. лицам.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Штраф за несвоевременную сдачу 2-НДФЛ

Штраф за непредставление 2-ндфл

Налоговые агенты (предприятия, ИП, организации) должны ежегодно подавать отчетность по форме 2-НДФЛ в ИФНС по месту регистрации/расположения. Нарушение этого правила влечет за собой штрафные санкции. Также они предусмотрены за неправильное составление отчета.

2-НДФЛ: штраф за несвоевременную сдачу

Отчеты в ИФНС по форме 2-НДФЛ подают в такие сроки:

  • До 1 апреля года, следующего за отчетным, если с доходов сотрудника был удержан подоходный налог.
  • До 1 марта года, следующего за отчетным, если с доходов сотрудника НДФЛ не был удержан.

Нарушать эти сроки запрещено.

Согласно НК РФ ст. 126 п. 1, если отчетность 2-НДФЛ сдана несвоевременно, предусмотрен штраф в размере 200 руб. за каждый документ.

Стоит учесть, что за несвоевременное предоставление или за непредоставление отчета по заявлению ФНС России суд может привлечь нарушителя к административной ответственности:

  • в размере 100-300 руб. — для физических лиц;
  • в размере 300-500 руб. — для должностных лиц (руководителей, их заместителей и других).

Поэтому не стоит пренебрегать правилами, указанными в законодательстве РФ,

Штраф за недостоверные сведения в 2-НДФЛ

Если налоговый агент предоставил неправдивые сведения в отчете или были допущены ошибки при его заполнении, предусмотрены штрафные санкции. Это прописано в НК Российской Федерации в ст. 126.1 п. 1.

Штраф за неправильную 2-НДФЛ составляет 500 руб.

Его удастся избежать, если налоговый агент вовремя заметит ошибку в справке и предоставит корректирующий отчет. Сделать это нужно до даты, которая считается последней для сдачи отчетности.

За что не должны выписывать штраф за 2-НДФЛ

Согласно законодательству РФ, ИФНС не имеют право применять штрафные санкции к налоговым агентам, которые неверно указали в отчете номер паспорта сотрудника, если удается идентифицировать физическое лицо по ФИО и ИНН, а также другим сведениям.

Штрафы предусмотрены за такие нарушения:

  • в отчете указаны неправильные суммы исчисленного и удержанного подоходного налога;
  • к налогоплательщику применена неправильная ставка НФДЛ;
  • нарушение прав физического лица на получение налоговых вычетов;
  • затруднение идентификации сотрудников из-за неправильно указанных данных ИНН, ФИО и прочего.

Стоит учесть, что если у сотрудника нет ИНН (он является нерезидентов РФ), его не указывают в отчете. И это не считается ошибкой.

Начиная с 01.01.2019 года, все налоговые агенты отчитываются в ИФНС по-новому. Были приняты две формы отчета 2-НДФЛ: одна — для сотрудника, вторая — для ФНС. Они существенно отличаются структурой. Также были внесены изменения в формы. Рассмотрим все подробно.

2-НДФЛ в 2019 году: какие изменения в справке для сотрудника

Документ выдают по письменному или устному заявлению наемного работника в течение 3-х рабочих дней. Он служит подтверждением доходов, которое может потребоваться для получения вычета, при трудоустройстве на новое место работы, для оформления кредита и прочих целей.

https://www.youtube.com/watch?v=4MZpJIr65hI

Согласно нововведениям, справка 2-НДФЛ для сотрудника теперь называется «Справка о доходах и суммах налога физического лица». Ранее у нее было название «Справка о доходах физического лица».

Были изменены поля в разделах документа. Уже не указывают такие данные:

  • номер выдаваемой справки;
  • признак документа;
  • код субъекта;
  • адрес проживания физического лица;
  • дату выдачи уведомления, которое дает право на вычет.

ИНН сотрудника прописывают только при его наличии в Российской Федерации. Остались неизменными поля для указания ФИО сотрудника, кода страны его гражданства. Стандартные, социальные и имущественные налоговые указывают в Разделе 4.

Отчет 2-НДФЛ в 2019 году: изменения

ФНС утвердили изменения в форме отчетности, которую подают в Налоговую Инспекцию. Называется отчет так же, как и справка для сотрудника. Отличие заключается в наличии сокращенного названия: «Форма 2-НДФЛ». Изменилась кодировка бланка.

Произошли изменения в проставлении признака документа:

  • 1 — если отчет подает налоговый агент, которому удалось удержать налог с доходов физического лица;
  • 2 — отчет подает налоговый агент, который не удерживал налог с доходов физ. лица;
  • 3 — отчет подает правопреемник налогового агента при удержании налогов с доходов сотрудника;
  • 4 — если отчет подает правопреемник налогового агента и его не удалось удержать НДФЛ.

Отчеты с признаками «3» и «4» подают предприятия, которые в ходе реорганизации или ликвидации стали правопреемниками налогового агента.

Сама форма теперь состоит из 3-х разделов. Ранее в ней было пять. Коды доходов и вычетов, а также их суммы нужно указывать с расшифровкой по месяцам в Приложении к документу. Это второй лист утвержденной формы.

Необходимо соблюдать новые правила заполнения форм 2-НДФЛ. За нарушение законодательством предусмотрены штрафные санкции.

Ответственность налогового агента за представление отчетности по НДФЛ с пропуском срока или недостоверными сведениями

Штраф за непредставление 2-ндфл

07.11.2017

действительный государственный советник РФ 3 класса

В настоящее время продолжает формироваться практика применения новых составов правонарушений, связанных с привлечением налогового агента к ответственности за пропуск срока представления расчета по форме 6-НДФЛ, а также за представление документов, содержащих недостоверные сведения. Некоторым вопросам ответственности налоговых агентов посвящено интервью с экспертом.

— Какую ответственность предусматривает Налоговый кодекс за непредставление налоговым агентом отчетности по НДФЛ?

С 2016 года ответственность налогового агента дифференцирована в зависимости от вида непредставленного документа. Самостоятельными статьями НК РФ установлены санкции:

  • за непредставление в установленный срок документов (сведений), обязанность представления которых установлена НК РФ (штраф по пункту 1 статьи 126 НК РФ — 200 рублей за документ, например, за непредставление справки 2-НДФЛ);
  • за непредставление в установленный срок расчета сумм НДФЛ как отдельного документа (штраф по пункту 1.2 статьи 126 НК РФ —  от 1000 рублей);
  • за представление недостоверных документов — штраф по статье 126.1 НК РФ 500 рублей за каждый документ, содержащий недостоверные сведения;
  • за непредставление в установленный срок сведений, отказ от представления документов по запросам налогового органа — штраф 10 000 рублей (пункт 2 статьи 126 НК РФ).

Обратим внимание, что при наличии соответствующих оснований указанная ответственность (за исключением ответственности за непредставление расчета сумм НДФЛ) касается всех налоговых агентов, а не только агентов по НДФЛ.

Иными словами, просрочка на один день будет влечь штраф 1000 рублей, просрочка на один месяц и один день — 2000 рублей и т.д.

В целях исчисления продолжительности такой просрочки учитывается срок от даты, следующей за установленной НК РФ датой представления расчета, по дату его фактического представления в налоговый орган.

— Если окажется, что представленные налоговым агентом сведения недостоверны?

Представление налоговым агентом налоговому органу предусмотренных НК РФ документов с недостоверными сведениями наказывается штрафом. Штраф составляет 500 рублей за каждый документ, содержащий недостоверные сведения (статья 126.1 НК РФ). Речь идет о составляемых налоговым агентом документах налоговой отчетности, налоговых регистрах.

Для привлечения к ответственности не имеет значения, представлен документ налоговым агентом в рамках исполнения им положений части второй НК РФ или в ответ на требование налогового органа в порядке статей 93, 93.1 НК РФ.

Привлечение к ответственности по статье 126.1 НК РФ возможно только при условии фактического получения документа налоговым органом.

На возможность привлечения к ответственности не влияет факт представления налоговым агентом документа досрочно (до истечения срока его представления, установленного НК РФ).

Представление налоговым агентом документа с пропуском срока и при том, что такой документ содержит недостоверные сведения, будет влечь ответственность за каждое правонарушение отдельно.

— Что относится к недостоверным сведениям?

Недостоверными, то есть не соответствующими действительности, могут оказаться любые сведения, отраженные в соответствующих реквизитах формы отчетности (письмо ФНС России от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515).
Примерами таких сведений являются:

  • арифметические ошибки;
  • искажение суммовых показателей;
  • ошибки в показателях, идентифицирующих налогоплательщиков (ИНН физического лица, фамилия, имя, отчество, дата рождения, паспортные данные).

Ответственность может наступать не только, когда налоговый агент подменил дату, внес иные исправления в документ, но и первоначально составил его не в соответствии с имеющимися фактическими данными.

— Недостоверными могут оказаться и сведения в справке 2-НДФЛ?

Ответственность по статье 126.1 НК РФ может наступать в случае представления налоговым агентом в налоговые органы любых предусмотренных НК РФ документов с недостоверными сведениями, включая и справки 2-НДФЛ.

Статья 126.1 НК РФ применяется в отношении действий, совершенных с 1 января 2016 года, и охватывает случаи выявления налоговым органом недостоверных сведений в документах, представленных начиная с 2016 года, в том числе, в уточненных документах, представленных налоговым агентом за периоды, предшествующие 2016 году.

— Предусмотрена ли ответственность за неправильное заполнение налоговым агентом документа, например, расчета по форме 6-НДФЛ?

Вопрос о квалификации деяний налогового агента при неполном или неправильном заполнении расчета сумм НДФЛ зависит от конкретных обстоятельств.

Когда в расчете налоговый агент указал неполную информацию о суммах начисленных и выплаченных физическим лицам доходов, то представление такого расчета может влечь применение ответственности по статье 126.1 НК РФ.

При этом за несоблюдение порядка заполнения расчета, предположим, когда при отсутствии значения по суммовым показателям вместо ноля поставлен прочерк, ответственность не применяется.

— Влияет ли на привлечение к ответственности то обстоятельство, что представление недостоверных сведений не привело к неуплате НДФЛ?

Непосредственно в статье 126.1 НК РФ последствия представления недостоверных сведений — привело это к неудержанию суммы налога или нет, не указаны.

Вместе с тем, если недостоверность сведений не стала причиной невозможности для налогового органа идентифицировать налогоплательщика, вид и размер выплаченного дохода, то привлечение к ответственности неправомерно.

Объективной стороной правонарушения является представление документов, содержащих недостоверные сведения, если указанные действия могли затруднить осуществление налоговым органом мероприятий налогового контроля вследствие невозможности идентификации физических лиц, повлечь несвоевременное и (или) неполное перечисление налоговым агентом НДФЛ, привести к нарушению прав физических лиц. Об этом сказано в решении ФНС России от 22.12.2016 № СА-4-9/24731, вынесенном по жалобе налогового агента.

При применении данного подхода неправильное указание в документе даты получения дохода, кода дохода, отражение в документе доходов, освобождаемых от налогообложения, не должно являться основанием для привлечения к ответственности.

— При каких условиях налоговый агент может быть освобожден от ответственности за представление недостоверных сведений?

Освобождение от ответственности за представленные недостоверные сведения применяется в случае самостоятельного выявления налоговым агентом ошибок и представления налоговому органу уточненных документов (пункт 2 статьи 126.1 НК РФ).

Для освобождения от ответственности по статье 126.1 НК РФ уплаты налога, пени не требуется.

— Когда должны быть совершены такие действия?

Такие действия должны быть совершены до момента, когда налоговый агент узнал об обнаружении налоговым органом недостоверности содержащихся в представленных документах сведений.

Момент обнаружения налоговым органом правонарушения может определяться как составление налоговым органом акта по итогам выездной или камеральной налоговой проверки (пункт 1 статьи 100 НК РФ), составление акта в порядке пункта 1 статьи 101.4 НК РФ.

Напомню, что справки 2-НДФЛ декларацией (расчетом) не являются и камеральной проверке не подлежат. Соответственно недостоверность сведений в этом документе может выявляться в рамках выездной проверки или вне рамок камеральной и выездной проверки в пределах трехгодичного срока давности привлечения к ответственности.

— Применяется ли освобождение, если налоговая инспекция направила налоговому агенту требования о представлении пояснений?

ФНС трактует положения пункта 2 статьи 126.1 НК РФ таким образом, что сам факт направления налоговым органом налоговому агенту требования о представлении пояснений по представленному документу, с указанием выявленных ошибок и противоречий, не позволяет применить освобождение от ответственности (письмо ФНС России от 19.07.2016 № БС-4-11/13012).

На мой взгляд, данная трактовка не в полной мере соответствует выработанному правоприменительной практикой подходу к освобождению от ответственности лица, представившего уточненную декларацию (расчет) в порядке статьи 81 НК РФ.

Налоговый орган может указывать в качестве причины направления требования о представлении пояснений сведения об ошибках, которые носят предполагаемый характер.

Налоговый агент, получивший требование о представлении пояснений, уведомление о вызове в налоговый орган, в которых указаны выявленные налоговым органом ошибки и противоречия, вправе подать уточненные сведения и претендовать на освобождение от ответственности на основании пункта 2 статьи 126.1 НК РФ.

Другое дело, если в составленном налоговым органом документе (требовании о представлении пояснений, протоколе приема сведений) описан факт нарушения законодательства, например, неправильное применение ставки, то есть, когда очевидность нарушения сомнений не вызывает. В этом случае налоговому агенту, представившему уточненный расчет, корректирующую справку, рекомендуется заявлять о наличии обстоятельств, смягчающих ответственность (подпункт 3 пункта 1 статьи 112 НК РФ).

— Может ли налоговый агент быть привлечен к ответственности по статье 126.1 НК РФ в случае, если в представляемых им в налоговый орган справках 2-НДФЛ и (или) в приложении № 2 к налоговой декларации по налогу на прибыль организаций не будут указаны ИНН физических лиц — получателей дохода?

Обязанность представления физическим лицом налоговому агенту свидетельства о постановке на учет в налоговом органе, в котором указан присвоенный ему ИНН, НК РФ не предусмотрена. С учетом пункта 7 статьи 84 НК РФ физические лица вправе использовать вместо ИНН свои персональные данные.

Согласно Приказу ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@ в форме 2-НДФЛ в поле «ИНН в Российской Федерации» указывается ИНН — физического лица, подтверждающий постановку данного физического лица на учет в налоговом органе. При отсутствии у налогоплательщика ИНН данный реквизит не заполняется.

Аналогичные положения отражены в порядке заполнения Приложения № 2 к налоговой декларации по налогу на прибыль организаций «Сведения о доходах физического лица, выплаченных ему налоговым агентом от операций с ценными бумагами, операций с производными финансовыми инструментами, а также при осуществлении выплат по ценным бумагам российских эмитентов» (Приказ ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@).

В форматах представления указанных форм налоговой отчетности таблицы, посвященные персональным данным физического лица — получателя доходов, предусматривают, что такой элемент как ИНН физического лица не относится к обязательным. То есть, данный элемент (совокупность наименования элемента и его значения) в файле обмена может отсутствовать.

Отсутствие у налогового агента сведений об ИНН физического лица — получателя дохода, в том числе по причине неполучения налогоплательщиком ИНН, не может являться основанием для отказа в принятии отчетности налоговым органом.

При незаполнении поля «ИНН в Российской Федерации» налоговый орган сформирует протокол приема сведений с типом сообщения налоговому агенту «Предупреждение. Не заполнен ИНН для гражданина России».

Однако сведения о доходах физических лиц (при отсутствии иных нарушений) будут считаться прошедшими форматно-логический контроль и подлежат приему (письмо ФНС России от 06.09.2017 № БС-4-11/17753@).

Иными словами, незаполнение показателей об ИНН физического лица — получателя дохода нарушением не является.

Штраф будут налагать за любые ошибки в 2-ндфл

Штраф за непредставление 2-ндфл

Добрый день, уважаемые читатели. Закончился очередной налоговый год, по результатам которого предприятие отчитывается за всех своих сотрудников перед ИФНС.

И сегодня мы поговорим о справках 2-НДФЛ (Когда штат сотрудников более 25 человек, справки предоставляются в электронном виде. Если менее 25 человек, можно подать на бумаге), точнее, о промахах и ошибках, допускаемых при сдаче этих справок.

Сегодня вы узнаете:

  • Какие бывают ошибки при сдаче 2-НДФЛ;
  • Каковы предусмотрены размеры штрафов за эти нарушения;
  • Как их можно избежать.
    • Виды ошибок в справке 2-НДФЛ
    • Как избежать штрафов
    • Аннулирующие уточняющие справки
    • Корректирующие уточняющие справки
    • Заключение

    Виды ошибок в справке 2-НДФЛ

    Первый вариант – это опоздание.

    Если первое апреля прошло, а вы не сдавали справки в налоговую инспекцию (они принимаются ИФНС согласно приложенному реестру), приготовьтесь заплатить штраф.

    Если ваши справки не прошли входной контроль по какой-либо причине (неважно в бумажном или электронном виде вы отчитываетесь перед налоговой) и исправить документы в срок не остается времени, то эти справки 2-НДФЛ также будут считаться не предоставленными.

    При входном контроле проверяется заполнение всех обязательных полей документа

    По результатам проверки выдается на руки или отправляется через оператора электронного документооборота протокол, с указанием не принятых справок и ошибок, обнаруженных в них.

    Второй вариант – это, собственно, ошибки.

    Например:

    • ИНН есть, но другого человека;
    • В фамилии пропущена буква;
    • Улицу переименовали в прошлом году;
    • Ошибки в округлении полученного дохода и т. д.

    Принятые у вас (предпринимателей) справки 2-НДФЛ далее подвергаются второй (камеральной) проверке. Налоговые инспекторы сверяют документы с базами данных для выявления всех неточностей и нарушений. Ранее достаточно было просто подать исправленные документы. С 2016 года ошибка бухгалтера стала стоить 500 рублей за каждую справку.

    Как избежать штрафов

    И что же нам делать? Ждать протокола камеральной проверки? Конечно же, нет. Сдали первичные справки и уложились в отведенный срок. Значит, двести рублей на каждого сотрудника уже «сэкономили».

    Теперь без спешки еще раз проверяем каждый документ. Определенного срока подачи корректировок нет, но вы должны успеть до получения результата камеральной проверки налогового инспектора.

    С 2016 года существуют два вида уточняющих справок:

    • Аннулирующие;
    • Корректирующие.

    Аннулирующие уточняющие справки

    Из самого названия понятно, смысл этой справки отменить поданную ранее (первичная справка 2-НДФЛ была просто лишней). В обновленной форме справки появилось поле «номер корректировки».

    При подаче первичной справки в поле проставляется «00». При подаче аннулирующей справки «99». Далее, нужно заполнить раздел 1 «Данные о налоговом агенте» и раздел 2 «Данные о физическом лице – получателе дохода». Оставшиеся разделы справки остаются пустыми

    Корректирующие уточняющие справки

    Чтобы исправить сведения, поданные в первичной справке, вам нужно подать корректирующую. В поле «номер корректировки», в этом случае, проставляются цифры от «01» до «98», в зависимости от того какое по счету делается исправление.

    Номер корректирующей справки соответствует первичной, а вот дата будет новая. Любая неточность в предоставленной справке ведет за собой целую цепочку нарушений, и как следствие, исправительных документов.

    Рассмотрим некоторые из них:

    Пример 1. Поле «статус налогоплательщика».

    Казалось бы, какая мелочь, ведь суммы прописаны, налог удержан, чего придираться? Признак «статуса» в справке указан «1», т. е. резидент и налог с сотрудника удержан по ставке 13%.

    Обратите внимание

    Подаем корректирующую справку 2-НДФЛ с признаком 1 и «статусом налогоплательщика нерезидент (2)». Но не только. Удержать с работника оставшиеся 17% НДФЛ бухгалтер не может, так как отчетный период закончился. Поэтому подается справка с признаком «2». В которой аналогично заполняются поля 1 и 2.

    В поле 3 указываются доходы, не вошедшие в налогооблагаемую базу ранее. В поле пять – сумма исчисленного и не удержанного налога.

    Пример 2. После сдачи отчетности 2-НДФЛ бухгалтерия обнаружила свою ошибку.

    Сотруднику в честь пятидесятилетия преподнесли ценный подарок на сумму 5000 рублей (превышающий лимит в 4000 р.). Но сумма, в размере 1000 руб. не была учтена в качестве дохода, и налог не начислен. Значит, подаем корректирующую справку 2-НДФЛ с признаком «1», где в поле «доходы…» добавляем сумму этого презента.

    Пересчитываем сумму налогооблагаемой базы и исчисленного налога. Указываем сумму не удержанного НДФЛ. Так как налог за подарок вами не удержан, нужно заполнить справку с признаком «2», в которой также указать сумму не удержанного НДФЛ.

    Пример 3. Ваша компания выдала беспроцентный заем (или просто простила не возвращенный подотчет) физическому лицу, не являющемуся сотрудником (может быть подрядчику).

    В этом случае вы должны подать справку 2-НДФЛ с признаком «2» на сумму полученного дохода этим физлицом. А также письменно сообщить налогоплательщику о его задолженности перед бюджетом. Однако, необходимо уточнить, что за несообщение наказаний не предусмотрено.

    Пример 4.Выясняется, что бухгалтер не указал льготы, имеющиеся у сотрудника (вычет на несовершеннолетних детей).

    Таким образом, он удержал у работника лишний НДФЛ. В этой ситуации нужно подать корректирующую справку, из которой будет видна излишне уплаченная в бюджет сумма налога.

    Пример 5. Сотрудник обратился в свою ИФНС за возмещением НДФЛ.

    После проведения камеральной проверки он получил отказ. Причина отказа – несоответствие в адресе. В результате сотрудник не получил свои деньги вовремя. А вам придется заплатить штраф и сдать корректирующую справку.

    Заключение

    Итак, подведем итоги. Сдача отчетности 2-НДФЛ требует от бухгалтера внимания и ответственности, чтобы ваша компания смогла избежать любых недочетов (не пользовалась корректирующими и аннулирующими справками) нужно сдавать только первичные справки 2-НДФЛ.

    Штраф за несвоевременную сдачу 2 ндфл

    Штраф за непредставление 2-ндфл

    Сдают справку аналогичного семейства в налоговые службы по пространству регистрации все организации, не зависимо от формы принадлежности и обликов работы, выплачивающие заработную оплату наемным сотрудникам.

    Еще под воздействие закона, обязывающего облагать налогом прибыли телесных лиц, подпадают личные коммерсанты. Автономно от такого, какое численность сотрудников нанято и в каком объеме выплачивается заработная оплата. Должны отчитываться о начисленном или же удержанном НДФЛ:

    • все организации, являющиеся резидентами Русской Федерации;
    • нотариусы, основные собственную практику личным образом;
    • юристы, основавшие собственные личные адвокатские кабинеты;
    • разного семейства зарубежные отряда больших фирм, в случае если какой-нибудь плательщик налога на прибыли телесных лиц получил от их выгоды по всякой форме.

    https://www..com/watch?v=https:accounts.google.comServiceLogin

    Под воздействие подпадают зарубежные фирмы автономно от такого, считаются ли они неизменными представительствами, или же нет.

    Не потребуется давать сведения по телесным лицам, получающим заработную оплату от налоговых агентов, в надлежащих случаях:

    1. Выплаты исполняются сотрудникам, обязанным автономно уплачивать налог на прибыли телесных лиц (нотариусы, юристы – сообразно согласно ст. №227 НК РФ).
    2. Физическим лицом были получены прибыли, не облагаемые практически никаким налогом (перечислены в ст. №217 НК РФ).
    3. Во всех других случаях наниматель должен давать справку 2-НДФЛ в поставленный законодательством срок. По другому к нему станут, использованы штрафные наказания сообразно подходящим заметкам КоАП.

    Смягчающие обстоятельства

    За непредставление формы 2-НДФЛ учреждение может быть привлечено к налоговой ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ. Величина штрафа – 200 руб. за каждый непредставленный документ, т. е. за каждую справку.

    Обстоятельства, смягчающие или отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения, устанавливаются судом или налоговым органом, рассматривающим дело (п. 4 ст. 112 НК РФ). Они учитываются при наложении санкций в порядке, установленном ст. 114 НК РФ.

    При наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не менее чем в два раза по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей гл. 16 НК РФ (п. 3 ст. 114 НК РФ). На это указано также в п. 19 постановления Пленума Верховного Суда РФ № 41, Пленума ВАС РФ № 9 от 11.06.1999.

    Более того, учитывая, что п. 3 ст. 114 НК РФ установлен лишь минимальный предел снижения налоговой санкции, суд по результатам оценки обстоятельств (например, характера совершенного правонарушения, количества смягчающих ответственность обстоятельств, личности налогоплательщика, его материального положения) вправе уменьшить размер взыскания и более чем в два раза.

    Проиллюстрируем на примерах из арбитражной практики, какие обстоятельства суды признают смягчающими ответственность и насколько арбитры снижают размеры штрафов, налагаемых на логовыми инспекциями.

    Значительный объем сведений

    Инспекция установила, что по состоянию на 10 и 11 апреля организация не представила первичные сведения о доходах физических лиц в количестве 2000 справок. В связи с этим было вынесено решение о привлечении к ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ в виде штрафа в сумме 400 000 руб. (2000 шт. × 200 руб.).

    Суд решил, что налоговый орган при назначении штрафа не установил обстоятельства, смягчающие вину работодателя, в то время как они имели место. Прежде всего, это несоразмерность наложенных санкций последствиям правонарушения, а также значительный объем документов.

    Организация пояснила, что с помощью программного обеспечения 30 марта загрузила в систему оператора все сведения, сформировав их в пять файлов.

    При этом она не получила документального отказа в принятии документов ни от оператора, ни от инспекции и была уверена, что направила все необходимые документы в налоговый орган в полном объеме и в установленный срок.

    Таким образом, несвоевременная передача сведений по форме 2-НДФЛ была совершена организацией по неосторожности.

    Кроме того, инспекция не привела доказательств, что непредставление документов повлекло значимые неблагоприятные экономические последствия для бюджета. Налог в бюджет был уплачен.

    Судьи пришли к выводу о несоответствии размера штрафа причиненному вреду и снизили его в 20 раз – до 20 000 руб. (постановление ФАС Московского округа от 31.03.2014 по делу № А40-103842/13).

    Бывает, что компания пытается укрыть часть доходов своих работников, чтобы сэкономить деньги, и поэтому посылает в налоговую службу заведомо ложную информацию.

    За каждую неправильную справку 2-НДФЛ придется заплатить 500 рублей.

    Но такой штраф не нужно будет уплачивать в том случае, если налоговый агент все недостоверные сведения заметил сам и провел необходимую корректировку еще до того, как контролирующий орган провел собственную проверку.

    Предлагаем ознакомиться:  Правила сдачи квартиры в аренду

    Налоговому агенту стоит также иметь в виду, что налоговики могут считать ошибками не только неточные данные по цифрам, но и другую информацию, например адрес сотрудника или контактный телефон.

    Штрафы берутся за самые разные ошибки, перечень которых ни в каком нормативном документе не уточнен.

    Если в справке есть сокращенные слова или устаревшая информация, то к ним сотрудники налоговой инспекции тоже смогут легко придраться.

    Оштрафовать могут в том числе за сокращения или незначительные фактические ошибки и устаревшие данные.

    Небольшой период просрочки

    5 апреля учреждение представило в инспекцию 3145 справок. Налоговый орган вынес решение о привлечении налогового агента к ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ в виде штрафа в сумме 629 000 руб.

    Суд, рассматривая дело по жалобе учреждения, обратил внимание, что оно нарушило срок лишь на 5 дней. При этом объем представляемых документов был настолько велик, что их прием проводился инспекцией в четыре этапа и был завершен только 18 апреля.

    Судьи также учли, что учреждение оформило документы надлежащим образом, а их непредставление в срок не повлекло каких-либо значимых экономических последствий для бюджета.

    Оценив данные обстоятельства и приняв во внимание несоразмерность санкции последствиям совершенного правонарушения, арбитры заключили, что размер штрафа должен быть уменьшен в 20 раз – до 31 450 руб. (постановление ФАС Московского округа от 01.08.2012 по делу № А40-101990/11-107-434).

    Обязанность

    Сообразно деятельному законодательству, все налоговые агенты, вынужденные представлять справку 2-НДФЛ и воплотить в жизнь другую бухгалтерскую отчетность, несут обязанность сообразно законодательству России.

    Налагается валютный штраф, в случае если были обнаружены нарушения надлежащего семейства:

    • справки даны не по всем телесным лицам, коим была выплачена заработная плата;
      справки по какой-нибудь основанию не были даны решительно.

    Сообразно данному пункту, с виноватого лица взыскивается штраф. Величина его имеет возможность варьироваться в достаточно широких границах, в зависимости от результатов, а еще других событий, предыдущих нарушению законодательства.

    Еще под воздействие предоставленной заметки КоАП подпадают физиологические лица, основные предпринимательскую работа (к ним относятся юрисконсульты и адвокаты).Впрочем, размер штрафа, накладываемого в данном случае, значимо более. Варьируется он еще в других границах и измеряется сотками руб.

    Штраф за несвоевременную сдачу отчетности имеет возможность быть достаточно большим, его выплата имеет возможность крепко грянуть по кармашку. Но значительно больше ненавистным мероприятием будет возникновение в бухгалтерии организации налоговиков для воплощения бухгалтерского аудита. Например, как в первую очередь камеральным проверкам подвергаются проштрафившиеся налоговые агенты.

    https://www..com/watch?v=ytpress

    Не обращая внимания на серьезность и обязательность предоставления справки по форме 2-НДФЛ, она все же не имеет возможность равняться к налоговой декларации.Как раз в следствие этого по ст.

    №119 НК РФ налоговые службы заинтересовать налогового агента не сумеют, это станет нарушением деятельного законодательства.

    Что не наименее, налоговики имеют все шансы заинтересовать к административной ответственности сообразно КоАП.

    Отсутствие денег на уплату штрафа

    Инспекция по итогам выездной налоговой проверки федерального бюджетного учреждения оштрафовала его по ст. 126 НК РФ за непредставление в установленный срок справок 2-НДФЛ на сумму 88 900 руб.

    Суд учел в качестве обстоятельств, смягчающих вину налогового агента:

    • отсутствие умысла в совершении налогового правонарушения;
    • несоразмерность санкции последствиям правонарушения;
    • факт, что непредставление сведений не повлекло за собой сокрытие сумм НДФЛ, поскольку налог в полном объеме был удержан и перечислен в бюджет;
    • отсутствие финансового обеспечения на уплату штрафных санкций, специфику деятельности учреждения.

    При таких обстоятельствах суд на основании ст. 112, 114 НК РФ и п. 19 постановления Пленума Верховного Суда РФ № 41, Пленума ВАС РФ № 9 от 11.06.1999 снизил размер штрафа до 4000 руб. (постановление ФАС Центрального округа от 21.11.2011 по делу № А35-12974/2010).

    Сумма штрафа

    При несоблюдении сроков подачи справки 2-НДФЛ в налоговые органы предприятие должно выплатить штраф. Величина его уточняется законодательством Российской Федерации – ст. №15.6 КоАП.

    Описание ситуацииНормативное обоснование
    На людей накладывается штраф, величина которого имеет возможность оформлять необходимую сумму от 100 до 300 руб.ст. №15.6 п.1 КоАП
    С должностных лиц взыскивается штраф, величина которого оформляет от 300 до 500 руб.ст. №15.6 п.1 КоАП
    На должностные лица, работающие в органах власти или же районного самоуправления, дипломатичных представительствах, консульствах, налагается штраф в объеме от 500 до 1000 рубст. №15.6 п.2 КоАП
    А адвокатов и защитников распространяется воздействие отдельного нормативного акта – штраф для них еще оформляет 500-1000 рубст. №15.6 п.1 КоАП

    https://www..com/watch?v=ytabout

    В судебной практике зачастую появляются факты, когда в непредставлении отчетности по НДФЛ сознается виноватым не штатское или же должностное личность, а налоговый инспектор.В этом случае налоговики оперируют п. 1 ст. №126 НК РФ С дня просрочки начисляется штраф, размер которого оформляет 200 руб. До 02.11. 10 г. размер такового штрафа была некоторое количество менее – 50 руб./день.

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.