Система налогообложения для интернет-магазинов без торговой площади

Налогообложение интернет магазина в 2019 году: настраиваем налоги для онлайн-торговли

Система налогообложения для интернет-магазинов без торговой площади

В 2019 году в российском сегменте Интернета насчитывается уже более 100 тысяч интернет-магазинов. Ежегодно их число возрастает минимум на треть.

 Чем же вызван столь бурный рост онлайн-торговли? Основными преимуществами размещения торговли в сети являются: минимальные вложения в проект на этапе создания бизнеса, широкий охват территории и гораздо меньшая потребность в оборотных средствах, в сравнении с оффлайн-торговлей.

Получить бесплатную консультацию по налогам ►

Минимизация расходов достигается отсутствием расходов на аренду помещения для магазина, содержание большого штата сотрудников, наличие солидных товарных запасов. А это составляет 70% затрат бизнесмена на функционирование обычного магазина…
Так какую систему налогообложения использовать? Для обычной розничной торговли можно применять ЕНВД, ПСН, ОСНО или УСН. Рассмотрим каждую из них.

Усн для онлайн-бизнеса

Для интернет-магазина выгоднее выбрать УСН, Упрощенную систему налогообложения.

Существует два вида УСН:

  1. Объект налогообложения — доходы.
  2. База налогообложения — доходы минус расходы.

В первом случае налог 6% уплачивается со всей суммы поступивших доходов (выручки). Расходы бизнесмена не учитываются. Доходы отражаются в книге доходов и расходов в течение года.

Ежеквартально перечисляются авансовые платежи, а по итогам года до 31 марта (ИП до 30 апреля) оплачивается налог. Декларация представляется один раз в год и проста в заполнении.

Юридические лица обязаны вести полный бухгалтерский учет, а предприниматели — только учет физических показателей, подтверждающих доходы.

Этот режим используют сайты по оказанию услуг, имеющие небольшие расходы, а также предприниматели, которые не могут документально подтвердить свои расходы (закупают товар ручной работы или на иностранных интернет-ресурсах).

Самый выгодный режим налогообложения — УСН с базой доходы без расходов. Налог 15% уплачивается с разницы между полученной выручкой и затратами.

Такое налогообложение предусматривает обязательный учет доходов и расходов ИП или организации, где расходы УСН — это затраты, произведенные в рамках предпринимательской деятельности (аренда помещения, оплата услуг, зарплата и другие).

Перечень расходов является строго определенным и содержится в ст. 346.16 Налогового кодекса. Несмотря на то, что отчетность представляется в ИФНС один раз за налоговый период, уплачивать авансовые платежи необходимо ежеквартально. Обязательным условием применения данного режима является наличие всех подтверждающих документов (накладные, акты, счета-фактуры, чеки).

▼Попробуйте наш калькулятор банковских тарифов:▼ 

Передвигайте «ползунки», раскройте и выберите «Дополнительные условия», чтобы Калькулятор подобрал для Вас оптимальное предложение по открытию расчетного счета. Оставьте заявку и Вам перезвонит менеджер банка: проконсультирует по тарифу и зарезервирует расчетный счет.

По итогам года налогоплательщик должен рассчитать минимальный налог (1% от доходов). Он уплачивается, если рассчитанный налог за год меньше минимального или вообще получен убыток.

 Розничный доход интернет-магазина в первом и втором случае будет суммировать все поступления за проданные товары в кассу и на расчетный счет (ст.346.15 НК РФ).

Пополнение счета или кассы собственными средствами ИП или ООО к доходам не относятся.

Рассчитанный налог УСН можно уменьшить на уплаченные страховые взносы за самого предпринимателя и за работников. Это тоже является большим плюсом упрощенной системы. Таким образом, выбрать для интернет магазина рекомендуется УСН.

Сравнительная таблица ОСНО и УСН

ОСНОУСН 6%УСН 15%
Налог на добавленную стоимость18%
Налог на прибыль (организации)20%
НДФЛ для ИП13%
Уменьшение налога на страховые взносы+++
Количество деклараций в год811
Сложность ведения учета и отчетности (в баллах)1023
Налоговая нагрузка (доходы 100, расходы 70)11,464,5

Страховые взносы ИП в 2019 году за себя платим в ФНС

Енвд и патентная система для интернет-магазина

Для бизнеса online эти системы обложения налогом использовать нельзя

Налогообложение интернет-магазина – инструкция по системам налогов

Система налогообложения для интернет-магазинов без торговой площади

Подготовили для вас полную инструкцию по системам налогообложения для интернет-магазинов. Сохраните, чтобы не забыть!

Эх, налоги… “Пыль да туман, холода, тревоги да степной бурьян. Знать не можешь доли своей: может, крылья сложишь посреди степей..”. Согласитесь – знакомая песня зазвучала по-другому, стоило заменить одно слово.

А сколько новых смыслов: и тебе тревоги по поводу визита инспектора, и холодок по спине с приближением срока подачи деклараций.

Чтобы и вправду не сложить крылья из-за ошибок в налогообложении, познакомьтесь с нашим новым материалом.

Перед написанием статьи мы прочитали:

  • Налоговый кодекс Российской Федерации;
  • Федеральный закон № 54 ФЗ о применении контрольно-кассовой техники;
  • Постановление правительства РФ №612 от 27.09.2007г. «Правила продажи товаров дистанционным способом»;
  • Разъяснительные письма Минфина №03-07-08/15077 от 19 марта 2015 и №03-07-14/34405 от 15 июня 2015 г.;
  • и много чего еще.

Так что все как всегда экспертно, авторитетно и актуально. А самое главное – сразу с переводом с юридического на русский.

С чего начать?

Для начала определимся с видами интернет-магазинов. По сути их два. Одни имеют торговые залы, вторые – нет. Это важно: интернет-магазины без торговых площадей не могут пользоваться единым налогом на вмененный доход.

Вы зарегистрировали ИП и открыли интернет-магазин. Что сразу нужно сделать в плане налогообложения? Внимательно посмотрите на свидетельство о регистрации и найдите дату постановки на учет.

С этого дня у вас есть всего лишь месяц, чтобы выбрать специальный налоговый режим. Если этого не сделать – вас автоматом поставят на ОСН – общую систему налогообложения.

Это самая тяжелая финансовая нагрузка и полная бухгалтерская отчетность.

Сразу забежим вперед и сообщим: большинство предприятий малого бизнеса, включая и интернет-магазины, работают на упрощенке – УСН. Для того, чтобы встать на эту систему, нужно подать уведомление в налоговую по месту регистрации ИП или ООО. Именно на это и дается один месяц. В общем, запоминаем: получили свидетельство – бегом в налоговую подавать уведомление.

УСН – упрощенная система налогообложения

Самая популярная в малом бизнесе. От вас требуется носить декларацию раз в год и платить ежеквартальные страховые взносы. При этом не нужно вести бухгалтерскую отчетность. Именно поэтому большинство предпринимателей выбирает “упрощенку”. Упрощенная система налогообложения имеет два варианта: 6% от доходов и 15% от разницы “доходы минус расходы”:

  • УСН 6% от доходов. Налог берется с валовой выручки – она называется налогооблагаемой базой. Кроме выручки ничего не учитывается. Пример. Вы продаете товара на сумму 1 миллион рублей в месяц. В год это будет 12 миллионов. Именно с этой суммы нужно заплатить 6 процентов налога. В нашем случае это 720 тысяч рублей;
  • УСН 15% “доходы минус расходы”. Здесь налогооблагаемая база – чистая прибыль. С нее берется 15 процентов налога. Пример. Вы продали товара на те же 12 миллионов рублей за один год. Но из них 5 миллионов потратили на покупку товара у поставщиков, 2 заплатили за аренду офиса, точки выдачи и склада, миллион – на зарплату сотрудникам. Чистой прибыли остается 4 миллиона. С них и платится 15 процентов государству. Это будет 600 тысяч.

Из примеров наглядно видно, что система УСН “доходы минус расходы” выгоднее. Но так бывает не всегда. Ее преимущества появляются при наличии серьезных расходов. А самое главное – расходы надо обосновать для налоговой. И подтвердить документально. Платите за аренду – покажите договор и квитанции. Покупаете товар – готовьтесь предоставить договора с поставщиками и накладные.

И вообще в статье 346.16 есть перечень расходов, на которые можно уменьшить налогооблагаемую базу. Это не только закупка товаров и аренда. Сейчас скажем приятное: это вообще почти любые ваши затраты.

Сходили к нотариусу за бумажкой и отстегнули полторы тысячи – берите квитанцию и берегите ее для налоговой. Сделали рекламную вывеску – тоже смело записывайте в расходы и заносите в декларацию.

Сделали сотрудникам корпоративную сотовую связь? Удивительно, но это тоже относится к расходам, на которые можно уменьшить налогооблагаемую базу.

Понимаете, к чему мы ведем? Правильно: при системе “доходы минус расходы” сумму, уплачиваемую в казну, можно уменьшить до нуля. Или для приличия задекларировать незначительную сумму – чтобы у налоговиков не возникало вопросов. И обязательно прочитайте статью 346.16 Налогового кодекса, где указаны расходы, учитываемые при расчете налога.

Очевидно, что для подтверждения расходов бизнес надо вести в белую. Купили вывеску у физического лица на “Авито” – такие расходы в налоговой не подтвердить. Закупаете товар у кого попало без накладных и других документов – забудьте, что это можно включить в расходы и записать в декларацию.

А теперь перенесем все это на интернет-магазин. Вспоминаем, что их у нас два вида – с физической торговой точкой и без нее.

Так вот, если вы работаете из дома и не имеете точек выдачи, складов или офиса – расходы у вас будут только на закупку товара. Ну это если оперировать большими числами.

У вас, конечно, есть ноутбук и авторучка, но серьезно снизить сумму налога за счет этого не получится. Поэтому ваш вариант – 6 процентов от выручки.

Если у вас все серьезно – материальные ценности на балансе, офисы и склады в аренде и вы тратите на это приличные суммы, ваш вариант – “доходы минус расходы”. Правда, декларация будет посложнее в заполнении, но оно того стоит.

Единый налог на вмененный доход

Как мы уже говорили, подходит только для интернет-магазинов с торговыми залами. Почему? Да потому, что налогооблагаемая база при ЕНВД – площадь помещения.

Денежка берется с каждого квадратного метра площади в фиксированном размере. Это выглядит так. Государство считает, что один квадратный метр торговой площади магазина приносит 1500 прибыли в месяц.

Платить нужно 15 процентов от этой суммы.

Ключевое понятие ЕНВД – вмененный доход. 1500 прибыли магазина с метра в месяц – это как раз он. Каждый вид бизнеса имеет свою вмененку. Например, общепит под открытым небом – около 4 тысяч в месяц, стоматологический кабинет – еще больше. Но ставка 15% всегда и для всех одинакова.

Плюсы ЕНВД:

  • сумма налога не зависит от прибыли. Вы можете зарабатывать сколько угодно, но платить все равно будете с квадратного метра площади;
  • простая декларация. Всего на 3 листах, с заполнением минимального набора параметров. Вполне можно заполнить самостоятельно;
  • на вмененку можно перейти в любое время. Достаточно подать в налоговую по месту ведения бизнеса соответствующее уведомление;
  • очень выгоден при малых площадях. Если снимать пару квадратных метров в торговом центре – будете платить копейки;
  • можно уменьшать налог на сумму страховых взносов на себя и наемных работников. Вплоть до нуля. Буквально – вычитаем взносы из налогов;
  • до 2019 года налог можно уменьшить на сумму покупки онлайн-кассы. Плательщики вмененки освобождены от применения онлайн-ККТ до июля 19-го. Все те, кто сейчас добровольно купит онлайн-кассу, сможет вернуть до 18 тысяч рублей в виде налогового вычета. Для этого в декларации нужно указать расходы на ККТ и приложить документы, подтверждающие факт покупки.

Минусы ЕНВД:

  • есть ограничения по применению налога. Например, его нельзя использовать предпринимателям, имеющим торговые залы площадью более 150 квадратных метров;
  • гигантские налоги при большой площади помещения. Для магазина площадью 50 квадратных метров сумма уплаты может составить 75 тысяч рублей и даже больше. Это в квартал.

Ставки ЕНВД зависят не только от вида деятельности, но и от региона, города и даже улицы. Для расчета налога в сети есть калькуляторы ЕНВД, например вот этот.

Опять переносим все это на интернет-магазины. Имеем 3 случая:

  1. Интернет-магазин без оффлайн-точек. Такому вмененку применять нельзя – нет налогооблагаемой базы. Нет помещения – нет и площади.
  2. Интернет-магазин с точкой выдачи или оффлайн-магазин с возможностью заказа через интернет. Можно использовать единый налог на вмененный доход при небольших площадях – несколько квадратных метров.
  3. Интернет-магазины с оффлайн-точками большой площади. ЕНВД использовать невыгодно из-за большого налога.

Между тем ЕНВД – налог со множеством нюансов и способов уменьшить выплаты. Например, в законе сказано, что при расчете учитываются только торговые площади. Хозяйственные помещения налогом не облагаются. Если оборудовать помещение так, что для показа и продажи товара будет выделен лишь небольшой участок, налог можно снизить.

При большом количестве наемных работников ЕНВД может стать выгодным из-за страховых выплат на работников. А можно встать на вмененку, получить выплату на онлайн-кассу, после чего перейти на другой налоговый режим. В любом случае все индивидуально. Нужно посчитать и сравнить все режимы налогообложения и выбрать наиболее выгодный.

ОСН – общий налоговый режим

Подходит для крутых интернет-магазинов. Ну как подходит – просто деваться некуда. При определенных условиях можно выбрать только эту форму налогообложения. Для этого нужно иметь в штате более 100 человек наемных сотрудников и выручку 150 миллионов в год и более. Если вы подходите под одно из этих условий – выбора нет: ваш единственный вариант – ОСН.

Плательщики общего режима оплачивают:

  • НДС – налог на добавленную стоимость в размере 18 процентов. С начала 2019 года – 20%. Нужно понимать, что есть входящий и исходящий НДС. Если закупаете товары, в стоимость которых уже включен НДС, вы платите только налог с той наценки, что делаете сами. Пример. Вы купили телевизор стоимостью 10 тысяч рублей, из них 18% (1800 рублей) – это НДС. Продали этот телевизор за 12 тысяч. Так вот ваш налог на добавленную стоимость платится с 2 тысяч рублей – это ваш исходящий НДС;
  • НДФЛ – налог на доходы физических лиц;
  • налог на имущество. Если у вас на балансе есть помещения, автомобили и так далее – то нужно заплатить транспортный и имущественный налог;
  • налог на прибыль в сумме 20%.

Из написанного выше видно, что ОСН – самый тяжелый налоговый режим. Помимо того, что велики сами суммы налогов, нужно еще вести полную бухгалтерию. Все расходы за отчетный период должны подтверждаться бухгалтерскими справками. Поэтому прибавьте еще и затраты на бухгалтера. Правда, при годовом обороте 150 миллионов и штате 100+ человек он и так вам понадобится.

Вернемся к началу статьи. Самое главное – не влететь в ОСН по незнанию. Если после регистрации ИП или ООО не встать на ЕНВД или упрощенку, вы автоматически становитесь плательщиком общего налога. Теперь вы понимаете, чем это чревато. Были случаи, когда люди закрывали ИП или ООО только потому, что не успели уйти с ОСН.

Поэтому в течение месяца нужно выбрать налоговый режим. Если на ЕНВД можно встать в любое время, то перейти на упрощенку можно только в двух случаях: в течение месяца после регистрации или с начала календарного года. Для этого до 31 декабря подается уведомление в налоговую инспекцию по месту регистрации ИП или ООО.

Есть еще два налоговых режима – сельхозналог и патентная система налогообложения. Мы не рассматриваем их в этой статье, потому что для интернет-магазинов они не подходят. Это про аграриев (с/х налог) и парикмахеров/таксистов (ПСН).

Сроки подачи деклараций и уплаты налогов

Для каждого режима они свои:

  • УСН – декларация подается до 30 апреля. Напомним, плательщики УСН ежеквартально перечисляют страховые взносы. Если сумма платежей превысила сумму выплаты – вы ничего не должны государству. Можно оставить эти деньги в счет будущих платежей или вернуть. Если заплатили меньше – разницу надо оплатить. ИП должны сделать это до 30 апреля следующего года, юридические лица – до 31 марта;
  • ЕНВД – декларации подаются ежеквартально: до 20 апреля, до 20 июля, до 20 октября и до 20 января. Налог платится тоже ежеквартально – до 25 числа апреля, июля, октября и января;
  • ОСН – каждая декларация сдается в свои сроки: НДФЛ – до 30 апреля, НДС – ежеквартально до 20 числа. Налоги на имущество оплачиваются в сроки, предусмотренные для оплаты транспортного и имущественного налогов.

В конце добавим: налоговый контроль в РФ – один из самых строгих. Если пожарники и СЭС могут не трогать вас годами, то налоговики держат руки на пульсе бизнеса постоянно.

К сожалению в последнее время картина изменилась в худшую сторону: контроля стало больше, штрафы – жестче.

Поэтому платите все вовремя, выбирайте правильный режим налогообложения и спите спокойно. Как бы это ни было банально.

Интернет-магазин: регистрация и налоги

Система налогообложения для интернет-магазинов без торговой площади

С 1 июля 2017 года необходимо при покупке через интернет пересылать покупателю электронный кассовый чек(письмо Минфина от 1 марта 2017 г. № 03-01-15/11618). А при обычной покупке применять онлайн-ККМ.

Регистрация

Оформление интернет-магазина в налоговой ничем не отличается от оформления другого бизнеса.

Для начала нужно определиться: Что выгоднее: ИП или ООО?. Другие формы регистрации юрлиц для Интернет-магазинов обычно не применяют.

Оформление ИП: по шагам

Оформление ООО: по шагам

ОКВЭД

С 11 июля 2016 года при регистрации ИП и организаций всё-таки нужно применять Новый ОКВЭД. Таблица соответствия тут, а сам новый ОКВЭД2(ОК 029–2014) можно посмотреть в WORD (3 мб).

Вы можете вписать до 57 кодов в заявление на открытие, но обязательно нужны эти:

[Старый ОКВЭД] 52.6 Розничная торговля вне магазинов [Новый ОКВЭД] 47.9 Торговля розничная вне магазинов, палаток, рынков

[Старый ОКВЭД] 52.61 Розничная торговля по заказам [Новый ОКВЭД] 47.99 Торговля розничная прочая вне магазинов, палаток, рынков

[Старый ОКВЭД] 52.61.1 Розничная почтовая (посылочная) торговля [Новый ОКВЭД] 47.91.1 Торговля розничная по почте

[Старый ОКВЭД] 52.61.2 Розничная торговля, осуществляемая через телемагазины и компьютерные сети (электронная торговля, включая Интернет) [Новый ОКВЭД] 47.91.2 Торговля розничная, осуществляемая непосредственно при помощи информационно-коммуникационной сети Интернет

[Старый ОКВЭД] 52.63 Прочая розничная торговля вне магазинов [Новый ОКВЭД] 47.9 Торговля розничная вне магазинов, палаток, рынков Эта группировка включает: – розничную торговлю любым видом товаров, осуществляемую передвижными средствами развозной и разносной торговли

– торговлю через автоматы

[Старый ОКВЭД] 72.60 Прочая деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий [Новый ОКВЭД] 62.09 Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, прочая

Опт или розница?

Оптом – продажа для организаций и ИП для последующей перепродажи(или использовании в производстве). В розницу – для конечного потребителя. От количества товара эти понятия не зависят.

Разрешения и лицензии

Специальных лицензий или разрешений ненужно. Исключение: алкоголь, лекарства, оружие, военная техника и некоторые другие опасные виды товаров.

Налоги

Для оптовой торговли ЕНВД и Патент не предусмотрен. Будет УСН либо ОСНО. УСН выгоднее, но об ОСНО стоит подумать если партнерам нужен НДС.

Без торговой площади

Интернет магазин без торговой площади(доставка курьером, либо по почте) может быть на УСН(упрощенка) либо ОСН.

Если продажа товара происходит непосредственно на сайте(оплачивается прямо на сайте), а потом человек получает товар через точку выдачи то это под ЕНВД не подпадает.

Статья 346.27 НК РФ “Розничная торговля – предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи.

К данному виду предпринимательской деятельности не относится торговля через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети…

Реализация через торговые автоматы товаров и (или) продукции общественного питания, изготовленной в этих торговых автоматах, относится в целях настоящей главы к розничной торговле.”

Если сотрудников в компании меньше сотни, то лучше сразу написать заявление на упрощенку.

Есть вариант также представить торговлю как разносную…

Разносная торговля

Если продажа товара происходит по наличному расчету и осуществляется с использованием специально оборудованного транспортного средства то это подпадает под ЕНВД или Патент(разносная и развозная торговля). Конечно интернет-магазин это розничная торговля по заказам и она не является разносной.

Но, совсем малым компаниям(без торговой площади и желания приобретать ККМ) стоит подумать об вмененке разносная торговля. Ведь налоговая(особенно в регионах) пока не сильно проверяет есть ли сайт и как именно осуществлялась продажа по заказу или не по заказу.

Без всяких проблем со стороны налоговой можно использовать только УСН если нет торговой площади.

Разносная торговля – розничная торговля, осуществляемая вне стационарной розничной сети путем непосредственного контакта продавца с покупателем в организациях, на транспорте, на дому или на улице. К данному виду торговли относится торговля с рук, лотка, из корзин и ручных тележек;

При разносной торговле можно использовать ЕНВД. По этому виду вмененки становятся на учет по месту регистрации ИП(нахождению офиса организации). Его можно, к примеру применять в Москве(где нет ЕНВД), если при этом ИП зарегистрировать в Московской области или в другом городе где есть данный вид вмененки.

Отмечу, налоговая поверит в разносную торговлю недорогим, желательно повседневным товаром. Врядли холодильники, телевизоры или Айфоны можно продавать “с рук, лотка, из корзин и ручных тележек”. Одежда и продукты питания, а также мелкие бытовые предметы(спички, пластиковая посуда, салфетки, товары для кошек) более всего сюда подходит.

С торговой площадью

Интернет магазин с торговой площадью(точка выдачи товара) подпадает под ЕНВД(вмененку) во всех регионах, кроме Москвы. В Москве УСН либо ОСНО.

Интернет магазин с торговой площадью это розничная торговля с использованием сайта как интернет витрины и это уже не розничная торговля по заказам.

При этом важно знать что вмененка по розничной торговле платиться по месту ведения деятельности(вставать на учет нужно по месту деятельности). Т.е. место регистрации ИП при этом не важно.

С 2013 года вводят УСН патент для розничной торговли с торговой площади.

Также с 2013 года ЕНВД добровольный налог..

ОКВЭД (52.4) Прочая розничная торговля в специализированных магазинах

ЕНВД зависит от торговой площади и при площади 5-10 кв.м. составит 500-1000 рублей в месяц. При УСН доходы со всех доходов вы должны будете отчислить 6%.

Также с 2013 года появилась возможность приобретать патент(ПСН) для розничной торговли. Эта система похожа на ЕНВД. Но ПСН покупается на определенный срок. Смотрите стоимость тут.

Кратко о налогах, в виде таблицы

С помощью этого онлайн-сервиса для ИП можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, ПФР, СЗВ, Единый расчет 2017, подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно, при первой оплате (если переход по этим ссылкам с этого сайта) три месяца в подарок. Для вновь созданных ИП сейчас первый год на тарифе Премиум в подарок (бесплатно).

Мнение минфина об интернет торговле и ЕНВД.

Академия Интернет Бизнеса

Система налогообложения для интернет-магазинов без торговой площади

В данной статье поговорим о налогообложении для интернет-магазина. рассмотрим различные варианты уплаты налогов, разберем все возможные способы. Поговорим об онлайн-кассах, штрафах и о многом другом.

Как выбрать систему налогообложения для своего интернет-магазина?

На 2019 год доля продаж в Интернете подошла к показателю 18%. Это говорит о высокой популярности интернет-магазинов.

Для того, чтобы выбрать идеальный налоговый режим для своего бизнеса, необходимо учитывать много факторов.

К сожалению, некоторые режимы налогообложения, которые без труда применяются к обычной розничной торговле не могут быть применены к дистанционным продажам. И это тоже следует учитывать.

Поэтому рекомендуется ознакомиться с Постановлением Правительства № 612 от 27 сентября 2007 года. Немало информации также содержится в Законе «О защите прав потребителей».

  1. Выбирая идеальный налоговый режим, начните с анализа вида деятельности, который осуществляете.
  2. Уделите внимание на наличию или отсутствию ограничений. Если компания, зарегистрирована в рамках общества с ограниченной ответственностью и имеет ограничение на патенты, то в этом случае она может использовать только индивидуальное предпринимательство. А значит, резко сужается круг налоговых систем.
  3. Учитывается количество сотрудников. Если их 15 человек и меньше, то можно использовать патентную систему. Если работников больше, и число приближается к количеству 100 человек, то в таком случае используются другие налоговые системы.
  4. Лимит дохода. Если он составляет до 60 млн руб в год, то можно использовать УСН 6%. А вот ОСНО предусмотрена для более крупных лимитов, например, от 150 млн руб. за год.
  5. Необходимость уплаты НДС.
  6. Возможность подтверждения расходов.

Учитывая все эти факторы, можно сделать вывод о том, какая система налогообложения может быть использована для вашего интернет-магазина.

Какие режимы налогообложения можно использовать для интернет-магазин, а какие нельзя?

В соответствии с Налоговым кодексом, разрешенными режимами для интернет-площадок является только ОСНО и УСН. Рассмотрим каждую в отдельности.

Упрощённая система налогообложения 6%

Это один из самых предпочтительных способов уплаты налогов с интернет продаж. Этот способ идеален для тех, кто не хочет производить сложные расчеты. Обладатель интернет-площадки должен вносить в качестве налогового взноса только 6% от всей суммы выручки. Это касается продажи как услуг, так и товаров.

Пример: Выручка за квартал 500 000 руб. 6% от 500000 руб = 500.000 X 0.06. Получается 30.000 руб положены к оплате.

Стоит помнить о том, что по упрощённой системе налогообложения платежи нужно вносить раз в квартал, то есть четыре раза за год.

В конце налогового года, то есть в конце марта — начале апреля, нужно сравнить итоги, и досдать недостающую сумму, если таковая имеется.

Как быть с отчетностью при упрощёнке?

Считается, что все интернет магазины уже с 2017 года должны работать, используя специальные онлайн-кассы. Покупатели получают не только оповещения о приобретении, но также электронные чеки. Налоговые службы также могут иметь доступ к данным от контрольно-кассовой техники. Благодаря этим чекам, которые будут сложены суммарно и будет подтверждён итоговый доход.

Предприниматели имеют право подключать различные онлайн сервисы, которые работают в соответствии с Федеральным Законом № 54. Они не только отправляют чеки покупателям и сохраняют их в отчётности продавца, но и передают данные сразу в Налоговую инспекцию, чтобы избежать путаницы.

Упрощённая система налогообложения 15% «доходы минус расходы»

Это ещё один несложный вариант, но имеющий некоторые отличия.

Доходы минус расходы означает, что в качестве налога будут уплачиваться суммы, которые будет браться с разницей доходов и расходов предпринимателя. От итоговой полученной цифры нужно высчитать 15% и оплатить их.

Пример: В первом квартале 2018 года предприниматель получил 300000 руб. в качестве дохода. Однако, за это время он израсходовал около 200 000 на поддержку интернет платформы, покупку товаров и услуги рекламы. В итоге получается 90.000. Это сумма за квартал, которая и является разницей. Именно с неё нужно высчитать налог в размере 15%. Он равен сумме 13500 руб.

Когда может использоваться упрощённая система налогообложения на 15%? В случае, если имеются высокие расходы на приобретение товара. В остальных же случаях более удобна упрощенка на 6%.

У этой системы налогообложения есть несколько своих нюансов.

Обратитесь к статье 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации. В этой статье дан перечень расходов, которые должны учитываться при вычислениях.

Сотрудники налоговой инспекции имеют право потребовать чеки и квитанции, подтверждающие осуществленные расходы за месяц. Поэтому, если вы даже приобретали услуги по рекламе, обязательно берите документальное подтверждение.

Однако, если вы приобрели услугу или товар у физического лица, то, к сожалению, факт подтвердить документально не получится.

Важно! Расходами считаются не все траты, произведённые предпринимателем за конкретный временной промежуток, а только те, которые считаются экономически обоснованными для ведения бизнеса.

Плательщик упрощённой системы налогообложения кроме налога должен вносить ещё:

  • страховые взносы;
  • земельный налог;
  • транспортный налог;
  • если имеет место ООО — НДФЛ.

В соответствии с статьей 145 Налогового кодекса Российской Федерации, предприниматель при упрощенной системе налогообложения освобождается от необходимости внесения НДС.

Общая система налогообложения

Многие говорят о том, что общая система невыгодна для представителей среднего и малого бизнеса. Однако, в некоторых ситуациях без такой системы не обойтись. Некоторые предприниматели прибегают к ней. И вот почему.

В общем, такая система налогообложения предусматривает оплату НДС, а также других налогов, которые включают в себя и имущественные выплаты.

При общей системе налогообложения уплачивается НДС в размере 18%, различные страховые выплаты, налоги на землю, имущество и транспорт, а также НДФЛ в размере 13%.

Сложности поджидают при такой системе налогообложения самого начала, когда осуществляется процесс оформления документов.

Узнай как открыть интернет магазин за неделю и заработать на нем

В соответствии с Письмом № 03-07-14/34405 Министерства Финансов говорится о том, что по каждому проданному товару должна быть предоставлена счёт-фактура.

Также, по каждой операции должна быть зарегистрирована бухгалтерская отчётность в виде справок-расчётов, которые должны сходиться за каждый квартал или месяц.

Если отправка товара осуществляется за границу, так как именно там проживает покупатель, то в таком случае отправка покупки может считаться экспортом, и в таком случае применяется только 0% НДС.

В соответствии со статьей 164 Налогового кодекса Российской Федерации, если было доказано, что отправка товара за границу считается экспортом, то НДС приравнивается к нулю.

На общей системе налогообложения продавец обязательно в срок должен передать покупателю все приобретенные товары.

База налога рассчитывается исходя из формулы «доходы минус расходы». Оплата осуществляется ежеквартально. При этом, ставка на прибыль выше и равняется 20%.

Учитываются расходы на контрольно-кассовую технику. Чаще всего применяется представителями среднего и большого бизнеса.

Рассмотрим различия систем налогообложения в формате таблицы.

Параметр

Общая система налогообложения

Упрощённая система налогообложения 6%

Упрощённая система налогообложения 15%

Доход

Сумма дохода указывается в рублях в соответствии со статьей 251 Налогового кодекса

Расход

Рассчитывается путем вычитания доходов минус расходы. Уплачивается ежеквартально.

Доходы умножаются на 0.06. СуммУ доходов можно уменьшать на 50%. Уплачивается ежеквартально.

Действует формула доходы минус расходы. Отчитываться нужно раз в год, А вот вносить сумму по оплате ежеквартально.

База налога

20% на всю получаемую прибыль

6%

15%, Однако, если в итоге при вычитании получается сумма, которая ниже 1% от всего дохода, то выплачивается сумма равная одному проценту.

НДС

18%.

Устанавливается случае, если товар приобретался за рубежом

Устанавливается случае, если товар приобретался за рубежом

НДФЛ

Уплачивается каждый квартал.

Уплачивается в случае, если бизнес зарегистрирован в формате общества с ограниченной ответственностью.

Уплачивается в случае, если бизнес зарегистрирован в формате общества с ограниченной ответственностью

Страховой взнос

Все страховые взносы оплачиваются ежемесячно или раз в квартал.

Взнос на имущество

Осуществляется ежеквартально

Ежеквартально только в случае, если зарегистрирован в форме ООО

Ежеквартально только в случае, если зарегистрирован в форме ООО

Транспорт

Оплачивается ежегодно

Земля

Оплачивается ежегодно

Контрольно-кассовая техника

Учитываются расходы на контрольно-кассовую технику

Не учитываются расходы на контрольно-кассовую технику

Учитываются расходы на контрольно-кассовую технику

Условия

Используется организациями любой организационно-правовой формы. Невыгодно для малого бизнеса.

Есть ограничение по количеству сотрудников, а также по итоговому получаемому доходу.

Есть ограничение по количеству сотрудников, а также по итоговому получаемому доходу.

Все вышеперечисленные режимы можно использовать при интернет-торговле. А вот другие, известные режимы налогообложения использоваться при торговле на таких площадках не могут в соответствии с законом.

К запретным относится ЕНВД. Есть возможность её использования только в случае, если торговля осуществляется только по каталогам или же товары выставлены в торговом зале.

Патентная система может выдаваться только на определенные виды осуществляемой деятельности и, к сожалению, интернет-торговля не входит в перечень.

Разница в налогообложении для индивидуальных предпринимателей и ООО при открытии интернет-магазина

Если вы осуществляете работу с небольшим онлайн проектом по продаже, то рекомендуется открыть ИП. Есть много преимуществ.

  1. Например, осуществляется быстрая регистрация.
  2. Налоговая служба не часто пристает с проверками.
  3. Вывод средств со счетов очень простой и доступный.

Но такой системы есть и свои недостатки.

  1. К сожалению, если вы оформились как ИП и взяли кредит, при этом не можете его отдать, то в качестве погашения долга могут быть изъяты личные вещи.
  2. Даже в случае, если у вас нет дохода, то в соответствии с оформленной организационно-правовой формой, нужно продолжать платить взносы.

ИП лучше всего совмещается упрощённой системой налогообложения на 6%. Вместе они предлагают простоту в отчётности и небольшой процент от выручки.

Открывать ООО рекомендуется в случае, если бизнес пытается запустить не один, а сразу несколько человек путём сложения своих капиталов. В будущем такое дело можно просто продать.

Если доход был приравнен к нулю, то взносы в страховые и прочие фонды можно просто не платить. Еще одним плюсом является тот факт, что кредиторы не могут обратить взыскание по долгам на личное имущество обладателей ООО. В самом худшем варианте фирма может просто обанкротиться.

Однако, общество с ограниченной ответственностью часто сталкивается с проблемами, которые связаны с выводом денежных средств.

Рекомендуется совмещать организационно-правовую форму общества с ограниченной ответственностью с упрощенной системой налогообложения.

Использование онлайн кассы для интернет магазина

В 2017 году появилось требование о том, что доходы и расходы должны быть подтверждены перед налоговой службой благодаря подключению к контрольно-кассовой технике.

Для того, чтобы вам не был начислен штраф от инспекции, нужно отправлять каждому покупателю чек, который свидетельствует о приобретённой покупке.

В чеке должны содержаться не только данные о приобретённой услуге или товаре, но также и реквизиты.

Выдавать такие чеки может только специально настроенная кассовая техника.

Важно! Если вы работаете в формате индивидуального предпринимательства на упрощёнке, то можете не указывать в чеке размер НДС, так как не осуществляете его оплату.

В чеке должна содержаться информация о:

  • названии организации;
  • её реквизитах;
  • режиме налогообложения;
  • адрес расположения торговой точки;
  • и так далее.

Данные должны быть указаны при регистрация онлайн кассы.

Для расчётов по интернет-магазину может быть приобретена любая онлайн касса. Самое главное, чтобы она отвечала требованиям Федерального закона № 54.

Штрафная ответственность

В некоторых случаях предусмотрены штрафы. Они назначаются в случае если:

  • продавец ошибся с итоговой суммой по платежам;
  • не внес сумму в установленные сроки;
  • база была искусственно занижена.

В зависимости от исходных причин, по которым совершилось данное правонарушение, будет напрямую зависеть сумма штрафа. Например, если декларация по доходам и расходам было заполнена и отправлена после истечения необходимого времени, то штраф составит 5% от суммы итогового налога.

Если отчетность задерживается больше, чем на 6 месяцев, то сумма штрафа составляет уже 30%.

Если после напоминания сотрудников налогового органа декларация так и не была отправлена, начинает начисляться пеня.

К сожалению, иногда возникают случаи, когда предприниматели уклоняются от уплаты налогов неумышленно. В этом случае сумма штрафа составит 20% от налога.

Если какие-либо нарушения были допущены умышленно, и это было доказано сотрудниками налоговой инспекции, то сумма штрафа увеличивается до 40%.

Как видите, самым простым способом налогобложения для интернет-магазина является упрощенная система с 6-ти процентным налогом. Минимум отчетности, минимум бухгалтерии. Заплатил 6% с суммы поступления на расчетный счет и на этом все. Останется только отчитаться в налоговую 1 раз в год.

Полезные статьи:

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.