Срок уплаты ндс за 3-й квартал

Особенности, сроки и порядок уплаты НДС в бюджет

Срок уплаты ндс за 3-й квартал

Уплата НДС в 2017 году в целом идентична процедурам, применявшимся в более ранние периоды. Тем не менее определенное количество изменений и нововведений в последнее время имели место, и их обязательно нужно учитывать. Поговорим в нашей статье об особенностях исчисления и сроках уплаты НДС в госказну.

Кем, когда и в какой бюджет платится НДС

Налоговый период и когда платить НДС по его итогам

До какого числа платить НДС за 1-й, 2-й, 3-й, 4-й кварталы 2017 года

Особенности порядка исчисления и оплаты НДС

Особенности проводок по НДС

Кем, когда и в какой бюджет платится НДС

Производить исчисление и уплату НДС должны все субъекты, осуществляющие реализацию товаров, работ, услуг, НДС добавляется к стоимости реализации, место которой определяется в соответствии со ст. 147 и 148 НК РФ. Рассчитывать базу по налогу нужно согласно ст. 153 НК РФ.

Данный налог перечисляется в бюджет по итогам каждого квартала. Производить уплату НДС в бюджет обязаны организации и частные предприниматели на основном режиме обложения.

Все платежи, связанные с НДС, направляются в бюджет федерального уровня. Удельный вес этого налога в общем объеме бюджетных поступлений составляет порядка 40%, в связи с чем правительственными органами он расценивается как один из основных источников пополнения государственной казны.

Налоговый период и когда платить НДС по его итогам

Расчетным периодом является каждый квартал года. Налог платится по одной трети в течение квартала, следующего после отчетного, 25-го числа каждого месяца.

До какого числа платить НДС за 1-й, 2-й, 3-й, 4-й кварталы 2017 года

Срок уплаты НДС за расчетные периоды 2017 года такой:

  • за 1-й квартал — 25.04.2017 платится первая треть суммы, заявленной в декларации, 25.05 — вторая треть, 26.05 — последняя треть;
  • за 2-й квартал — 25.07, 25.08, 25.09 соответственно;
  • за 3-й квартал — 25.10, 27.11, 25.12;
  • за 4-й квартал — 25.01, 26.02. 26.03 соответственно (уже в 2018 году).

Особенности порядка исчисления и оплаты НДС

В последние годы были внесены некоторые изменения в порядок исчисления налога. Большая часть обновлений коснулись п. 3 ст. 170, пп. 1, 6 ст. 172 НК РФ.

Кроме того, обновленная ст. 169 допускает невыставление счетов-фактур продавцами, не являющимися плательщиками НДС или освобожденными от его уплаты. Однако данный факт лучше оговорить в договоре поставки. Все это положительно сказывается на порядке уплаты НДС, поскольку снижает трудозатраты на оформление дополнительной документации.

Кроме того, стало возможным возместить налог по документам, полученным после налогового периода. В подобном случае операции, связанные с начислением и уплатой НДС, осуществляются в периоде, когда он был фактически учтен. При этом доступный для совершения этих действий временной отрезок ограничен 3 годами.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: Довольно важным моментом с точки зрения налогового ведомства при расчете НДС служат некорректно оформленные документы. В большинстве случаев именно они выступают основанием для отказа в праве на льготы, возникновения недоимок, применения наказаний. Поэтому корректное оформление всей документации по НДС должно стать одной из основных задач бухгалтерских служб компании.

Особенности проводок по НДС

Все операции, связанные с расчетами по налогу, находят свое отражение в проводках по уплате НДС. Наиболее часто применяемые из них:

  • перевод средств за поставленные товары: Дт 60 Кт 51;
  • оприходование на склад от продавца ТМЦ: Дт 41 Кт 60, Дт 19 Кт 60;
  • отражение факта реализации: Дт 62 Кт 90, Дт 90 Кт 68;
  • зачет входящего НДС: Дт 68 Кт 19;
  • перечисление начисленного НДС в бюджет: Дт 68 Кт 51.

В случае если были допущены ошибки, в частности пропущены сроки уплаты НДС, вследствие которых на компанию наложены наказания, делаются следующие записи:

  • Дт 91 Кт 68 — для начисленных пеней;
  • Дт 99 Кт 68 — для подлежащих уплате штрафов.

***

Итак, в нашей статье мы акцентировали внимание читателей на некоторых нюансах исчисления НДС и сроках уплаты налога в 2017 году.

Периодом уплаты налога является квартал, конечным сроком уплаты НДС, который платится по одной трети от суммы, рассчитанной и показанной в декларации, выступает 25-е число каждого месяца в течение квартала, следующего за налоговым периодом.

Отведённый срок на уплату НДС

Срок уплаты ндс за 3-й квартал

К концу первого квартала все фирмы задумываются о порядку уплаты налога на добавочную стоимость. Он взимается в юридических лиц на основании нормативно-правовых актов РФ обязательно.

В прошлом году в законодательстве были сделаны изменения, касающиеся расчета. Поэтому при приближении даты оплаты появляется все больше вопросов.

Изменения были внесены и в срок уплаты НДС в 2020 году. Важно знать особенности зачисления для ООО, индивидуальных предпринимателей и юридических лиц.

Главные моменты

Для того, чтобы определить срок уплаты НДС, необходимо обратиться к нормам закона. Также в нормативно-правовых актах прописывается особенности внесения и общие моменты.

Положения по закону

Требования по уплате налога на добавленную стоимость отражены в статье 174 НК РФ. Однако она не так давно претерпела некоторые изменения. Для их внедрения 29 октября 2008 года было подготовлено письмо Федеральной налоговой службы России № ШC-6-3/782@.

Налог на добавленную стоимость по операциям, прописанным в законе, производится за 1, 2, 3 или 4 квартал до 20 числа каждого месяца, который идет за отчетным. Такой порядок определен для платежей, которые поступают в равных долях.

Если на территорию государства ввозятся товары, то налог определяется в соответствии с положения Таможенного кодекса и нормативными актами государственного уровня о таможенном деле.

Юридическое лицо или индивидуальный предприниматель должны внести налог в тот орган, который осуществляет учет налогоплательщика. Если уплата производится налоговыми агентами, то обращаться нужно по месту их нахождения.

Внесение средств иностранными лицами, которые не состоят на учете в ФНС, производится налоговыми агентами по факту совершения сделки. В наличии у них должно быть поручение об уплате налога, подтверждающее достаточное количество средств на счете.

Декларация предоставляется до 20 числа месяца после истечения налогового периода. Аналогичное правило действует и для налоговых агентов.

Если зарубежная компания представлена на территории страны несколькими подразделениями, то она вправе выбрать один орган для предоставления налоговой декларации. Для этого готовится уведомление в письменном виде о прикреплении к конкретному налоговому органу.

Общие оговорки

С нового года компании, которые внесены в реестр юридических лиц, обязаны предоставлять декларацию по НДС в Федеральную налоговую службу до 20 числа того месяца, который идет следом за отчетным.

По истечении первого квартала подача должна быть осуществлена не позднее 20 апреля. Внесение НДС производится до 25 числа.

В закон внесены изменения, согласно которому декларация должна готовиться исключительно в электронном виде.

Поэтому появились новые требования к предоставляемым документам:

  • Федеральная налоговая служба больше не будет принимать бумажные носители.
  • Не все плательщики знают, какое исчисление и перевод средств производятся в бюджет при несвоевременной подаче документа. В этом случае потребуется дополнительно заплатить 5% от размера НДС.
  • Если электронная декларация не будет предоставлена вовремя, то операции по счетам не будут совершаться.
  • Новые декларации должны содержать сведения из книги покупки и продажи, а также данные счетов-фактур.

Ведение журналов счетов-фактур необходимо:

  • организациям-посредникам при экспедиции грузов;
  • фирме, если она является агентом или посредником при договоре комиссии;
  • проектным застройщикам.

В документы, помимо основных, могут включаться дополнительные строки и графы.

Основные элементы НДС

Особенности перечислений

Внесение НДС производится не позже 25 числа месяца, следующего за налоговым периодом. Сумма разбивается на три части. Разрешается вносить авансовый платёж ежемесячно до 25 числа.

Для выяснения особенностей оплаты, необходимо рассмотреть пример. За четвертый квартал оплата должна поступить в размере 30 000 рублей.

Оплата производится:

  • на январь 10 000 рублей;
  • в феврале 10 000 рублей;
  • до 25 марта 10 000 рублей.

Если дата оплаты выпадает на нерабочий день, то сумма вносится до 26 или 27 числа в соответствии с порядком.

Налоговый кодекс РФ не запрещает внесение платежа заранее. Если предприятие переживает за собственную репутацию, то можно оплатить НДС в начале первого месяца, следующего за отчетным. Сделать это можно по наступлении нового квартала. Поэтому самой ранней датой считается 1 число.

При этом стоит помнить, что внесение оплаты позже установленного срока запрещено. При несвоевременном внесении начисляется пеня с первого просроченного дня.

Важно правильно вносить реквизиты, которые требуются для уплаты налога. Ведь средства направляются в федеральный бюджет. Поэтому основное внимание уделяется внесению счета казначейства.

КБК зависят от проводимой сделки, с которой взимался налог. Также нужно указать код плательщика, который изменяется при перечислении средств в казну.

Чёткие сроки уплаты НДС в 2020 году

Налог на добавленную стоимость вносится в долевом выражении.

Перечисление производится до 25 числа каждого месяца, которые следуют за отчетным кварталом. Эта норма закреплена в статье 174 Налогового кодекса РФ. Если дата является выходным днем, то производится перенос ее на следующий день, который будет рабочим.

Важно определить конкретные четкие сроки, которые предусмотрены законодательно для каждого отчетного периода.

Рассмотреть даты можно на примере внесения налога за 2020 – 2020 год:

Отчетный кварталЧисло внесения средствМесяц оплаты
IV квартал 2020 года25 числоянварь
27 числофевраль
27 числомарт
I квартал 2020 года25 числоапрель
25 числомай
26 числоиюнь
II квартал 2020 года25 числоиюль
25 числоавгуст
25 числосентябрь
III квартал 2020 года25 числооктябрь
27 числоноябрь
26 числодекабрь

Особые случаи для отчётности

Для оплаты налога на добавленную стоимость для налоговых агентов предусмотрены особые условия. Также отчетность передается на других основаниях при использовании специальных режимов и заранее.

Порядок для агентов

Перечисление налоговыми агентами налога на добавленную стоимость производится до 25 числа того месяца, который следует за отчетным. Если средства вносятся долями, то платеж, после того, как была получена прибыль, разбивается на три месяца.

Для понимания сути законодательной нормы необходимо рассмотреть конкретный пример. ООО «Сфинкс» приобрело у заграничной компании мебель для оборудования офиса. В момент покупки продукция находилась в Москве.

В июле было произведено перечисление оплаты за приобретаемый товар. Данная сумма будет определяться для расчета НДС. Налоговый агент «Сфинкс» удерживает налог на добавленную стоимость. На основании ставки 18% сумма переводится в государственный бюджет на дату окончания третьего квартала. Таким образом перевод должен пройти до 25 числа октября, ноября и декабря.

Выделяют ситуации, когда уплата НДС налоговым агентом производится в другом порядке. Это возможно при покупке работ у зарубежной компании или принятии услуг, которые реализуются в России. Тогда налог на добавленную стоимость перечисляется непосредственно в момент оплаты работ или услуг. Эта норма прописывается в пункте 4 статьи 174 Налогового кодекса Российской Федерации.

Статья 174. Гарантии и компенсации работникам, совмещающим работу с получением среднего профессионального образования

Для определения даты оплаты нужно рассмотреть конкретный пример. ООО «Сфинкс» использует аренду офисного здания у фирмы, которая является иностранной. В июле производится перечисление арендной платы. С данной суммы и производится удержание НДС фирмой, являющейся налоговым агентом.

От общества с ограниченной ответственностью должно одновременно на банковский счет поступить два платежа. Первый является оплатой аренды офисного помещения. Второй платеж состоит из суммы, удержанной в качестве налога на добавленную стоимость.

Заранее и специальные режимы

Некоторые фирмы стремятся оплатить налог на добавленную стоимость раньше положенного срока. Сделать это можно, так как в Налоговом кодексе отсутствуют запреты на такой платеж. Поэтому многие компании используют свое законное право на оплату НДС.

Важным моментом является уплата средств по наступлению нового налогового периода. Если оплата производится за III квартал 2020 года, то внести НДС можно не ранее третьего октября, которое является понедельником.

Также возможен вариант полной оплаты. Компаниям не обязательно делить платеж на три части, а сразу внести всю сумму НДС. Разрешается погашение 2/3 и /3 налога.

Специальные режимы, применяемые в налогообложении, предусматривают иной порядок оплаты НДС.

Стоит помнить, что ООО, юридические лица и индивидуальные предприниматели, использующие спецрежимы, должны оплачивать налог в двух случаях. Они отражены в пункте 5 статьи 173 Налогового кодекса РФ.

Уплата необходима при выставления счета-фактуры покупателю и выделении в документе суммы налога на добавленную стоимость.

Статья 173. Гарантии и компенсации работникам, совмещающим работу с получением высшего образования по программам бакалавриата

Данные категории налогоплательщиков должны внести сумму не позднее 25 числа того месяца, который идет за отчетным кварталом. Во внимание принимается тот период, который указывается в счете-фактуре.

Внесение платежа возможно только единой суммой. Дробление на части в указанных ситуациях запрещено. Это обусловлено отсутствием постоянных регулярных платежей налога на добавленную стоимость данными категориями.

Санкции за несвоевременность

Оплата НДС регламентируется законодательными актами. Если средства не будут внесены вовремя, то на компанию накладывается штраф и другие санкции, а также с нее взыскивается пеня. Просроченные платежи считаются недоимками.

Среди оснований, согласно которых наступает ответственность, выделяют:

  • просрочку аванса по НДС согласно налоговому законодательству России;
  • игнорирование сроков выплат в месяц на основании поданной за отчетный период декларации;
  • намеренное уменьшение налоговой базы в отчетной документации;
  • недоплата налога в казну государства.

Если налоговыми службами будет обнаружена недоимка налога, то возможно начисление штрафов и пени плательщику. Чтобы исключить это, внесение НДС должно быть своевременным. В Налоговом кодексе РФ (пункт 1 статьи 122) предусматривается штраф в размере 20% от невыплаченного НДС.

Фискальные органы могут доказать умысел в неуплате налога. Тогда штраф составит 40% от полной недоимки. Изменения были внесены в закон 1 января 2020 года.

Также на основании пункта 3 статьи 76 Налогового кодекса РФ ФНС арестовать счета в банке той организации, которая не внесла платеж вовремя. При этом операции по ним будут невозможны.

Предприниматели, не оплачивающие налоги, будут сурово оштрафованы. Важно доказать налоговой службе, что платеж не был произведен своевременно. Тогда отделаться можно будет штрафом в размере 20% от недоимки. В случае определения злого умысла ставка возрастает до 40%.

Для исключения технического сбоя важно вовремя проверять совершенные операции. Кроме того ошибки могут быть допущены при указании реквизитов.

В случае несвоевременной передачи декларации в налоговую инспекцию начисляется штраф в виде 5% от НДС. При некорректном отражении сведений заплатить придется 200 рублей. Также помимо штрафа возможно начисление пени.

Для ее расчета используется формула:

П = Нед * Пр * Реф / 300

В ней:

  • итогом подсчетов является сумма уплаченной в бюджет пени;
  • Нед считается недоимкой, которая состоит из налога на добавленную стоимость, неуплаченной вовремя;
  • Пр отражает количество просроченных дней;
  • Реф определяется в виде ставки рефинансирования Центрального банка в момент подсчетов.

Ставка должна быть взята на ту дату, когда была зафиксирована просрочка. При его изменении на протяжении отсутствия платежа расчет выполняется снова.

Перечисления должны быть произведены по месту, где зарегистрировано юридическое лицо. При работе иностранной фирме на территории России она перечисляет платежи НДС в момент совершения расчета. Банк отслеживает дату перевода средств с казну государства.

Важно следить за соблюдением сроков перечисления НДС. Это позволит избежать ответственности.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Срок уплаты НДС в 2019 году: таблица

Срок уплаты ндс за 3-й квартал

Налог на добавленную стоимость платят разные категории компаний и предпринимателей. Среди них и те, кто реализует облагаемые товары и услуги, и налоговые агенты, а иногда и освобожденные от него бизнес-субъекты. Срок уплаты НДС прописан в статье 174 Налогового кодекса. В этой статье мы разберёмся, когда надо платить этот налог в тех или иных ситуациях.

Уплата налога в общем случае

Для большинства организаций и предпринимателей, которые по закону должны платить НДС, действует такой порядок:

  • по окончании отчётного квартала исчисляется сумма налога;
  • сумма делится на три равные части;
  • каждая из частей переводится в бюджет до 25 числа включительно каждого из трех месяцев следующего квартала;
  • если 25 число выпадает на нерабочий день, крайний срок передвигается на первый идущий за ним рабочий.

Приведём пример. Компания рассчитала НДС за 2 квартал — он составил 99 000 рублей. Срок уплаты НДС за 2 квартал 2019 года будет следующий:

  • 33 000 рублей — до 25 июля;
  • 33 000 рублей — до 26 августа (перенос из-за выходных);
  • 33 000 рублей — до 25 сентября.

Таблица: все сроки уплаты НДС в 2019 году с учётом переноса последней даты из-за выходных.

Кварталы 2019 годаСроки
Первый25 апреля, 27 мая, 25 июня
Второй25 июля, 26 августа, 25 сентября
Третий25 октября, 25 ноября, 25 декабря
Четвертый27 января, 25 февраля, 25 марта 2020 года

Сроки уплаты НДС в 2019 году, приведённые в этой таблице, действуют для большинства организаций и ИП, которые должны уплачивать налог. Но в статье 174 НК РФ есть несколько исключений — для них установлены другие крайние сроки.

Сроки для налоговых агентов

Иногда компании и предприниматели обязаны платить НДС не за себя, а за своего контрагента. В таких случаях они признаются налоговыми агентами.

Например, агентом по НДС компания становится при аренде или покупке имущества у органов государственной власти, при работе по договору товарищества / доверительного управления имуществом и некоторым другим.

Агентский НДС необходимо платить вне зависимости от того, является ли сам агент плательщиком этого налога или нет.

До какого числа должны уплачивать НДС агенты? В большинстве случаев на них распространяются перечисленные выше правила и сроки. То есть оплата производится тремя равными суммами, до 25 числа каждого месяца квартала, идущего за отчетным. Поэтому для многих налоговых агентов будут актуальны сроки уплаты НДС в 2019 году, приведённые в таблице выше.

Но есть одно исключение — когда российское лицо выступает заказчиком работ или услуг у иностранной организации на территории РФ. В этом случае уплата НДС должна производиться одновременно с перечислением денежных средств зарубежному контрагенту за работы или услуги.

Правило действует, когда соблюдаются 2 условия:

  • иностранная компания не зарегистрирована в российских налоговых органах;
  • работы (услуги) реализованы в России.

На практике при таких операциях в банк подаётся две платежки: на оплату услуг контрагенту и на перевод суммы НДС в бюджет. Так следует делать и при перечислении полного расчёта, и при переводе аванса. Если не предоставить документ на перевод НДС, банк просто не примет платёжное поручение и не переведёт деньги иностранной фирме.

Выставление счетов-фактур неплательщиками НДС

Бизнес-субъекты на упрощённой системе налогообложения и ЕНВД, а также предприниматели на патенте в общем случае НДС не платят. Но в некоторых ситуациях обязанности плательщиков распространяются и на них. В частности, если такие субъекты выставляют своим контрагентам счета-фактуры и выделяют в них сумму налога.

Иначе говоря, если спецрежимник выставил счёт-фактуру с НДС, должна последовать его оплата. О том, до какого числа нужно уплатить налог в этом случае, сказано в пункте 4 статьи 174 НК РФ. Крайний срок — 25 число месяца, следующего за окончанием того квартала, в течение которого неплательщик НДС выписал счёт-фактуру.

Например, компания на УСН провела сделку по реализации товар на сумму 120 000 рублей 21 июня 2019 года и выставила счёт-фактуру той же датой. В ней был выделен НДС по ставке 20% в размере 20 000 рублей. По окончании квартала нужно заплатить налог. Крайний срок уплаты НДС за 2 квартал 2019 года в этом случае — 25 июля. Сумму нужно перевести в бюджет целиком, без разбивки на части.

То же самое правило распространяется и на следующие случаи выставления счетов-фактур:
  1. При реализации товаров, работ или услуг, которые не облагаются НДС.
  2. Когда счёт-фактуру выставил субъект, освобождённый от исполнения обязанности плательщика НДС. Такое право даётся в соответствии со статьей 145 НК РФ при небольших доходах.

В обоих указанных выше случаях при выставлении счёта-фактуры с выделенной суммой НДС налог придётся перечислить в бюджет. Оплата должна быть произведена одной суммой до 25 числа месяца, который наступил после окончания отчётного квартала.

Налог при импорте из ЕАЭС

Все организации и предприниматели, вне зависимости от применяемого налогового режима, должны платить НДС при ввозе товаров с территории стран Евразийского экономического союза. В него, кроме России, входят Армения, Беларусь, Казахстан и Киргизия. Исключение сделано для товаров, которые:

  • не облагаются НДС в соответствии с законами РФ;
  • передаются в пределах одной организации, например, когда головной офис компании в одной стране ЕАЭС, а филиал — в другой.

Для уплаты НДС при импорте установлен особый срок — 20 число месяца, следующего за месяцем принятия на учет ввезённых товаров. Например, импортный товар, подлежащий налогообложению, был принят к учёту 19 июля. Это значит, что сумму НДС нужно уплатить до 20 августа.

Итак, мы разобрались, как платить НДС в 2019 году в той или иной ситуации. В заключение напомним, что за несвоевременную уплату налога начисляются пени в соответствии со статьей 75 НК РФ. Штрафа за это не полагается, но лишь при условии, что сумма НДС была рассчитана верно, а декларация подана своевременно.

Срок уплаты НДС в 2019 году

Срок уплаты ндс за 3-й квартал

Уплачивать НДС обязаны предприятия и бизнесмены на ОСНО, а также «спецрежимники», выставившие счета-фактуры, и налоговые агенты. Напомним актуальные сроки уплаты НДС в 2019 году.

Уплата НДС в 2019 году: сроки уплаты

Несмотря на изменение ставки налога в новом году, перемен в порядке его уплаты не предвидится. По-прежнему налоговым периодом по НДС считается квартал. По утвержденному алгоритму плательщики обязаны перечислить сумму налога, рассчитанному за квартал, тремя равнозначными платежами в три приема – не позже 25-го числа каждого из 3-х последующих месяцев (п. 1 ст. 174 НК РФ).

Т. е., расплатиться с бюджетом по начисленному за 4 кв. 2018 г. налогу необходимо последовательно, по трети от общей суммы, не позже 25 января, 25 февраля и 25 марта 2019г. Например, при НДС к уплате за 4 кв. 2018 в 270 тыс. руб., компании следует перечислить по 90 тыс. руб. (270 000 / 3) не позднее каждой из указанных выше дат.

Продемонстрируем, в какие сроки предприятию следует перечислять платежи по НДС на протяжении всего 2019 года.

Сроки уплаты НДС в 2019 году: таблица

За периодСумма НДС за квартал в доляхОплатить не позднее
4 кв. 20181/325 янв. 2019
1/325 фев.2019
1/325 мар. 2019
1 кв. 20191/325 апр. 2019
1/327 мая 2019
1/325 июн. 2019
2 кв. 20191/325 июл. 2019
1/326 авг. 2019
1/325 сен. 2019
3 кв. 20191/325 окт. 2019
1/325 ноя. 2019
1/325 дек. 2019
4 кв. 20191/327 янв. 2020
1/325 фев. 2020
1/325 мар. 2020

Если указанная последняя дата уплаты попадает на выходной или общероссийский праздник, то произвести платеж разрешается в наступающий рабочий день.

Учитывая этот критерий и тот факт, что в мае последняя дата уплаты выпадает на субботу, а в августе на воскресенье, то перечислить НДС в мае можно будет 27 числа, а в августе – 26-го. Т.е. срок уплаты НДС в 2019 году может быть смещен два раза.

Правда, дожидаться крайних дат платежей на практике не стоит – слишком велик риск просрочки из-за досадных неточностей в расчете или неправильного оформления декларации. Поэтому лучше создать некую «подушку безопасности», не дотягивая до последней минуты.

Законодатель не препятствует досрочному перечислению НДС, но только не раньше завершения квартала. Например, по окончании 1-го квартала в апреле может быть перечислена вся сумма НДС первого квартала или 2/3 от нее, но сделать это в марте нельзя.

Сроки уплаты НДС налоговыми агентами

Для этой категории правила уплаты НДС те же, что и для других плательщиков, платежи перечисляются в три приема отдельными платежными поручениями. Если же налоговый агент приобретает в России ТМЦ/услуги у зарубежного лица, деятельность которого не подконтрольна ИФНС РФ, он обязан перечислить НДС одновременно с оплатой иностранцу за приобретенные активы (п. 4 ст. 174 НК РФ).

Особенности уплаты НДС для компаний, применяющих спецрежимы

Предприятия и ИП, работающие на спецрежимах налогообложения, уплачивают НДС, если выставляют контрагенту счет-фактуру с выделенной суммой налога. Для таких организаций срок платежа устанавливается до 25-го числа месяца (включительно), наступившего за кварталом, когда счет-фактура был выдан. Но сумма налога при этом не разбивается на доли, а уплачивается полностью (п.4 ст. 174 НК РФ).

Сроки подачи декларации по НДС

В 2018 году сумму НДС отражают в декларации, утвержденной приказом ФНС № ММВ-7-3/558 от 29.12.2014, но в 2019 г., в связи с изменением ставки налога, ее форма изменится. Представляют отчет в территориальный орган ФНС не позднее 25-го числа месяца, наступившего после завершения отчетного квартала:

  • за 1 кв. – не позже 25 апреля;
  • за 2 кв. – не позже 25 июля;
  • за 3 кв. – не позже 25 октября;
  • за 4 кв. – не позже 25 января.

Законодатель не разграничивает сроки подачи декларации в зависимости от способа: он одинаков и для бумажного варианта документа (могут подавать только агенты – неплательщики НДС или плательщики, освобожденные от его уплаты), и для его электронной версии (сдают все остальные налогоплательщики). 

Срок уплаты НДС в 2019 году. Таблица

Срок уплаты ндс за 3-й квартал

Согласно действующему налоговому законодательству налог на добавочную стоимость должны оплачивать юридические лица, находящие на общей системе налогообложения и юрилица, работающие с выставлением счетов-фактур, а также налоговые агенты. Ниже рассмотрим подробнее сроки уплаты НДС в 2019 году.

В будущем году предусмотрено повышение данного вида налогового сбора до 20%, но порядок его оплаты не изменился.

Более подробную информацию об повышении НДС в 2019 году и того, на что это изменение окажет влияние, можно посмотреть по ссылке – http://fincan.ru/articles/57_povyshenije-nds-s-1-janvarya-2019-goda/.

Как и прежде, периодом уплаты рассматриваемого налога считается квартал. Согласно статье 174 (пункт 1) Налогового Кодекса Российской Федерации налогоплательщики должны осуществлять перечисление вычисленной за квартал суммы налога в виде трех одинаковых платежей, осуществляемых до 25-го числа каждых трех месяцев.

Приведём пример. Налог, начисленный за четвёртый квартал 2018 года, следует оплатить по 1/3 от всей суммы до 25 января, 25 февраля и 25 марта 2019 года (по 1/3 на каждую дату):

Если юрлицу была начислена сумма НДС за 4ый квартал 2018 в размере 180 тысяч рублей, то он должен будет оплатить по 60 тысяч рублей (180000/3=60000) до 25 января, 25 февраля и 25 марта 2019г.

Таблица. Сроки уплаты НДС в 2019 году:

Временной отрезок Суммарная доля налога на добавочную стоимость за квартал Должно быть оплачено до
4 квартал 2018  одна треть25 янв. 2019
одна треть25 фев.2019
одна треть25 мар. 2019
1 квартал 2019одна треть25 апр. 2019
одна треть27 мая 2019
одна треть25 июн. 2019
2 квартал 2019одна треть25 июл. 2019
одна треть26 авг. 2019
одна треть25 сен. 2019
3 квартал 2019одна треть25 окт. 2019
одна треть25 ноя. 2019
одна треть25 дек. 2019
4 квартал 2019одна треть27 янв. 2020
одна треть25 фев. 2020
одна треть25 мар. 2020

Следует отметить, если одна из указанных дат является праздничным или выходным днем, то оплату разрешается провести в ближайший рабочий день после него.

Так, например, 25 мая является субботним днём, поэтому в таблице выше в качестве даты оплаты указан ближайший рабочий день, то есть 27 мая. Точно также 25 августа перенесено на 26 августа.

Следовательно, срок уплаты НДС в 2019 году будет перенесён дважды: в мае и в августе. Однако, стоит отметить, что откладывать оплату на последний день не следует, так как в результате оформления сопутствующей документации могут возникнуть ошибки или иные проволочки, которые могут повлечь за собой несвоевременность оплаты и дальнейшее наложение штрафа за просрочку.

Налоговое ведомство не запрещает досрочно уплачивать НДС, но только не ранее окончания квартала.

Сроки уплаты НДС налоговым агентом

На рассматриваемый вид налогоплательщиков действуют точно такие же законодательные нормы оплата налога, то есть также по одной трети отдельным платежом.

Если данный российский налоговый агент платит за услуги или другие товарно-материальные ценности зарубежному юрлицу, которое находится вне поля зрения ФНС России, тол ему следует платить НДС с одновременной платой иностранному юрлицу. (статья 174 / пункт 4 НК).

Особенности для спецрежимников

Юрлица, ведущие свою деятельность на специальном налоговом режиме, обязаны оплачивать налог на добавочную стоимость в том случае, если они используют в своей деятельности счета-фактуры, в которых отдельной цифрой указан налоговый сбор.

Данные налогоплательщики обязаны проводить уплату налогов до 25 числа месяца, идущего за кварталом, в котором был сформирован счет-фактура.

Согласно статье 174 (пункт 4) НК Российской Федерации сумма уплачиваемого налогового платежа не должна разбиваться на три части, а должна быть оплачена целиком.

Сроки сдачи налогов за 3 квартал

Срок уплаты ндс за 3-й квартал

Напоминаем вам о сроках предоставления отчетности в контролирующие органы и сроках уплаты налогов за 3 квартал 2017 года.

Нарушение срока представление налоговой отчетности грозит не только штрафом, но и блокировкой банковских счетов.

Наша статья поможет вам не пропустить срок сдачи той или иной отчетности в контролирующие органы.

Сроки сдачи отчетности в ФНС и уплаты налогов за 3 квартал (9 месяцев) 2017 года

Сроки сдачи декларации по НДС и сроки уплаты НДС за 3 квартал 2017 г.
Налоговую декларацию по НДС следует сдать в срок не позднее 25 октября 2017 года.
Срок уплаты НДС за 3-й квартал 2017 г.: 25 октября 2017 г., 27 ноября 2017 г., 25 декабря 2017 г. (по 1/3 от суммы налога, начисленного за 3 квартал).

Сроки сдачи отчетности и уплаты по налогу на прибыль за 3 квартал 2017 г.
Налоговая декларация по налогу на прибыль за 3 квартал 2017 года представляется не позднее 30 октября 2017 года.
Срок уплаты налога на прибыль за 3 квартал 2017 года – не позднее 30 октября 2017 года.

Сроки сдачи расчета по страховым взносам за 3 квартал 2017 г.
Расчет по страховым взносам за 3 квартал 2017 года представляется в ФНС не позднее 30 октября 2017 года.

Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов при применении УСН за 3 квартал 2017 года.
Организации и ИП, применяющие УСН, должны уплатить авансовый платеж по налогу не позднее 25 октября 2017 года . Представление квартальной отчетности по налогу при УСН не предусмотрено.

Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов при применении ЕНВД за 3 квартал 2017 г.
Отправить декларацию по ЕНВД за 3 квартал 2017 г. необходимо не позднее 20 октября 2017 г.
Оплатить налог ЕНВД за 3 квартал 2017 нужно не позднее 25 октября 2017 г.

Сроки сдачи отчетности 6-НДФЛ за 3 квартал 2017 года.
Отправить расчет по форме 6-НДФЛ за 3 квартал 2017 года необходимо не позднее 31 октября 2017 года.

Сроки сдачи отчетности и уплаты налога на имущество за 3 квартал 2017 года.
Налоговая декларация по налогу на имущество за 3 квартал 2017 год представляется не позднее 30 октября 2017 года.
Плательщиками налога на имущество являются компании имеющие на балансе имущество, срок оплаты налога не позднее 30 октября 2017 года.

Сроки сдачи единой упрощенной декларации за 3 квартал 2017 года.

Налоговая единая упрощенная декларация за 3 квартал 2017 года представляется не позднее 20 октября 2017 года Сдают данную декларацию только в том случае, если одновременно: — не было движения денежных средств на расчетных счетах и в кассе;

— не возникало объектов налогообложения по тем налогам, плательщиками которых они признаются.

Сроки сдачи отчетности в фонды и уплаты страховых взносов за 3 квартал (9 месяцев) 2017 года

Индивидуальные предприниматели, у которых есть наемные работники, а так же все организации ежемесячно должны уплачивать страховые взносы и ежеквартально (ежемесячно) сдавать отчетность в контролирующие органы. Если в отчетном квартале не начислялись страховые взносы и зарплата, то необходимо будет сдать нулевую декларацию.

Срок сдачи отчетности в ФСС за 3 квартал 2017 года. С 2017 года в ведении ФСС остаются взносы на профзаболевания и травматизм. Отчетность в ФСС с 1-го квартала 2017 года сдается в сокращенной форме.

В бумажном виде сдается не позднее 20 октября 2017 г.

В электронном виде сдается не позднее 25 октября 2017 г.

Срок сдачи отчетности в ПФР за 3 квартал 2017 года.
В Пенсионный фонд необходимо сдавать сведения о застрахованных лицах (форма СЗВ-М) и данные о страховом стаже.

Ежемесячная отчетность СЗВ-М:
Отчетность по форме СЗВ-М необходимо предоставлять до 15 числа начала месяца, следующего за отчетным. Сроки сдачи за 3 квартал 2017 года: За июль 2017 года – не позднее 15 августа 2017 года За август 2017 года – не позднее 15 сентября 2017 года

За сентябрь 2017 года – не позднее 16 октября 2017 года

Сроки уплаты страховых взносов в фонды ИП (работодатели) и организации ежемесячно должны уплачивать страховые взносы до 15 числа месяца , следующего за месяцем начисления взносов.

Если 15 число нерабочий день, то срок окончания считается ближайший рабочий день.

Сроки оплаты взносов в фонды за 3 квартал 2017 г.

до 17 июля (за июнь), до 15 августа (за июль), до 15 сентября (за август), до 16 октября (за сентябрь).

Календарь налогов по срокам отчетов за 3 квартал

  • от применяемой системы налогообложения;
  • установленной НК РФ продолжительности налогового периода (по итогам сентября, 3-го квартала или 9 месяцев).

Детализировать налоговую отчетность за 3 квартал по срокам поможет налоговый календарь:

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.