Тарифы страховых взносов для нерезидентов и иностранных граждан в 2018 году тарифы страховых взносов для нерезидентов и иностранных граждан в 2018 году

Страховые взносы иностранцев в 2020 году

Тарифы страховых взносов для нерезидентов и иностранных граждан в 2018 году тарифы страховых взносов для нерезидентов и иностранных граждан в 2018 году

Не секрет, что все доходы граждан какого-либо государства облагаются налогами, не считая взносов в различные фонды. Такие же правила распространяются и на жителей Российской Федерации.

И если с ними все более-менее понятно, то рассмотрим, как обстоят дела с иностранными подданными, решившими реализовать свой профессиональный потенциал в нашей стране при том, что получать пенсию здесь они не смогут.

Итак, что собой представляют и как высчитываются страховые взносы с иностранцев в 2019 году?

Что влияет на величину взносов

Начиная с 2015 года, прием на работу иностранных граждан стал менее выгодным для работодателей. Но прежде чем перейти к вопросу непосредственно отчислений, необходимо разобраться, от чего они зависят.

Общепринято всех граждан, прибывших из других государств, разделять на несколько категорий исходя из разрешительного документа, с которым это лицо проживает в РФ:

  • постоянно проживающие иностранцы;
  • временно проживающие;
  • временно пребывающие.

К первой группе относятся те, кто получил ВНЖ, ко второй – лица, получившие РВП, ну, а к третьей можно отнести тех граждан, которые пока находятся на российской территории только лишь на основании миграционной карты.

На все перечисленные выше категории распространяется начисление всех предусмотренных взносов. В отдельную группу следует выделить высококвалифицированных специалистов – к ним относятся работники, чей доход превышает 1 миллион рублей в год. Страховые взносы на такого иностранца, который временно пребывает в России, в 2019 году не платятся.

Выплаты в Пенсионный фонд

Основным недостатком нового расчета тарифов по выплатам, применяемым к иностранцам, является тот факт, что раньше они начислялись только тогда, когда срок временного пребывания трудового мигранта достигал 6 месяцев.

Сегодня же такая выплата осуществляется с первого дня трудоустройства. Само собой разумеется, что раньше привлечение к труду иностранной рабочей силы было для работодателей более выгодным, чем прием на работу россиян.

Теперь ситуация изменилась. Взносы на заработную плату временно пребывающих в стране иностранных граждан не начисляются только на специалистов высокой квалификации. Для всех остальных действует тариф в 22%.

Выплаты в Фонд соцстраха

Взносы в Фонд социального страхования, согласно новым правилам, применимы по отношению ко всем временно пребывающим иностранцам, если они заключили трудовой договор с работодателем на период, превышающий полгода.

Ставка ФСС для иностранцев в 2019 году равна 1,8%. Для всех других категорий предназначен стандартный тариф в размере 2,9%. При этом стоит отметить, что иностранные подданные получают право на больничные выплаты, а вот декретные и детские пособия на них по-прежнему не распространяются.

Выплаты в случае травматизма действуют относительно всех категорий прибывших в РФ граждан. В этом случае тарифный план устанавливается в индивидуальном порядке исходя из сферы деятельности компании.

Фонд медицинского страхования

Выплаты по страхованию в ФОМС с иностранцев в 2019 году не начисляются на заработную плату тех работников, которые находятся на российской территории в статусе временно пребывающих лиц, и на выплаты специалистов высших категорий.

Это, однако, не распространяется на тех, кто проживает в РФ постоянно или временно: для них действует тариф в размере 5,1%, что в принципе составляет ровно столько, сколько для российских граждан.

Согласно новым предписаниям, размер вознаграждения, на который сегодня начисляются выплаты в Фонд медстрахования, не лимитирован.

Для удобства все тарифы по выплатам мы привели в таблице:

Статус иностранного лицаПФРФССФФОМС
Постоянные жители222,95,1
Временные жители222,95,1
Временно пребывающие221,80
Специалисты, постоянно проживающие222,90
Специалисты, временно проживающие222,90
Специалисты, временно пребывающие000

Отдельную группу составляют лица, которые получили статус беженца в РФ. Размер взносов в этом случае напрямую зависит от миграционного законодательства. Поскольку, получив удостоверение беженца, такие мигранты во всех своих правах приравниваются к российским жителям, получается, что и выплаты на них начисляются в обычном порядке.

Иначе обстоят дела с теми, кто еще такой статус не обрел. Поскольку назвать их российскими гражданами еще нельзя, расчет величины взносов для них происходит по схеме для временно пребывающих лиц. Таким образом, процентная ставка будет полностью зависеть от того, на какой стадии находится рассмотрение прошения.

Налоги с зарплаты нерезидента

Тарифы страховых взносов для нерезидентов и иностранных граждан в 2018 году тарифы страховых взносов для нерезидентов и иностранных граждан в 2018 году

С доходов иностранных граждан, трудящихся в России, тоже взимаются налоги. Зависят они от статуса лица, получающего облагаемые выплаты. Какие уплачиваются налоги с зарплаты нерезидента, рассмотрим в этой статье.

Налог на доходы

Ставка подоходного налога для работника зависит от того, является ли человек налоговым резидентом России или нет. Резидентами могут считаться как граждане РФ, так и иностранцы – статус резидента присваивается тем, кто находится на территории нашей страны не менее 183 дней в течение 12 месяцев, следующих подряд, независимо от гражданства (п. 2 ст.207 НК РФ).

С заработка резидентов удерживается 13% подоходного налога, а НДФЛ с зарплаты нерезидента составляет 30% от доходов, полученных от российских источников (п.3 ст. 224 НК РФ). При этом для нерезидентов есть исключения, когда удержание производится по ставке 13%:

  • если иностранный гражданин является высококвалифицированным специалистом;
  • для участников государственной программы по переселению в РФ бывших соотечественников;
  • для лиц, признанных беженцами или получивших временное убежище на территории России;
  • по работникам, являющихся гражданами стран-участниц Евразийского экономического союза (Армения, Белоруссия, Казахстан, Киргизия);
  • для иностранцев, имеющих патент на трудовую деятельность.

НДФЛ с зарплаты нерезидента установлен в размере 13%, если иностранец входит в число тех, кому присвоен один из вышеуказанных статусов. Но пониженная ставка касается только трудовых доходов (заработка), по остальным видам доходов иностранцев налог взимается по ставке 30%, а по дивидендам от участия в российских компаниях 15%.

НДФЛ нерезидента удерживают с доходов, полученных от российских источников.

Начиная со 183-го дня пребывания в РФ нерезидент становится резидентом и НДФЛ работодатели начинают исчислять по ставке 13% (определение статуса следует производить на дату каждой выплаты).

При этом возникает необходимость пересчитать по ставке 13% вместо 30% все трудовые доходы, полученные с начала календарного года, в котором сменился налоговый статус.

Пример

В компанию приняли сотрудника гражданина Казахстана с окладом 18000 рублей в месяц. В РФ в течение 12 месяцев он находился менее 183 дней. Несмотря на то, что человек не является резидентом России, страна его постоянного местожительства участвует в ЕАЭС, поэтому НДФЛ с зарплаты взимается в размере 13%.

Рассчитаем сумму НДФЛ: 18000 х 13% = 2340 рублей. За отработанный месяц сотрудник получит 18000 – 2340 = 15660 рублей.

При наличии патента

Иностранец, прибывший в РФ в безвизовом порядке, уплачивает за каждый месяц фиксированные авансы по НДФЛ, приобретая патент на право трудовой деятельности. Размер таких платежей может быть различным в зависимости от региона РФ.

Особые условия предусмотрены для граждан стран ЕАЭС – при временном пребывании в РФ им для трудовой деятельности не требуется получать патент на работу.

Работодатель обязан зачесть уплаченные авансы в счет НДФЛ за период действия патента при наличии следующих документов (п.6 ст. 227.1 НК РФ):

  • сотрудник написал заявление о зачете;
  • представлены документы, подтверждающие оплату по патенту;
  • от налоговой инспекции получено уведомление о праве уменьшить налог.

Если сумма начисленного налога, удерживаемого из зарплаты, оказалась меньше платежей по патенту, то это не считается переплатой, а значит, никакой возврат или зачет по НДФЛ делать не нужно (п. 7 ст. 227.1 НК РФ).

Страховые взносы

Заключив с иностранцем трудовой договор, помимо подоходного налога, с зарплаты нерезидента работодателям нужно начислять и страховые взносы.

Начисление взносов на обязательное страхование (пенсионное, медицинское и социальное) ведется в соответствии с гл. 34 НК РФ. Для иностранного работника тариф взносов зависит от того, на каком основании он находится на территории России, т.е., не от налогового, а от миграционного статуса:

  • временно проживает (при наличии разрешения);
  • постоянно проживает (имеется вид на жительство в РФ);
  • временно пребывает (статус присваивается на основании визы, миграционной карты).

Налоговый вычет для иностранных граждан

Тарифы страховых взносов для нерезидентов и иностранных граждан в 2018 году тарифы страховых взносов для нерезидентов и иностранных граждан в 2018 году

Рассмотрим можно ли получить для резидента РФ, являющегося гражданином иностранного государства, имущественный вычет, связанный с покупкой недвижимости — квартиры, дома на территории России.

Особенно вопрос актуален для иностранцев, работающих легально у российского работодателя.

Итак, имеются входные условия: вы — гражданин Узбекистана (Белоруссии, Киргизии, Украины, Таджикистана или Китая) с видом на жительство в России, официально работающий, с зарплаты которого высчитывается НДФЛ 13%. И вы купили недвижимость.

Имеете ли право на законный имущественный вычет при покупке квартиры наравне с россиянином?

Основное правило получения любого из налоговых вычетов — наличие на дату подачи документов в ИФНС статуса налогового резидента РФ и официально подтверждаемых доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%. Гражданство неважно! Согласно п. 2 ст. 207 не является обязательным россиянину быть резидентом РФ, а ЛБГ, или представителю иностранного государства — нерезидентом.

Налоговый резидент — кто это, описание понятия

В период подсчета включается нахождение в РФ, среди дней

  1. приезд и отъезда из страны,
  2. краткосрочные, периодом менее полугода, выезды за пределы России для лечения или обучения.

Чем подтвердить фактическое нахождение в РФ для налоговой

Законодатель не обозначил перечень документов, подтверждающих даты нахождения в стране для подсчета 183 дней. Однако, понятно, что наличие отметок о пересечении границы становится тем самым документом. Также

иностранный гражданин, имеющий ВНЖ, не может выезжать и РФ больше чем на полгода.

Возврат НДФЛ иностранному работнику по патенту в 2019 году

Требованием налогового законодательства является уплата подоходного налога иностранным гражданином, осуществляющим трудовую деятельность на территории России.

Легальное трудоустройство мигрантом даёт право на возврат НДФЛ при наличии разрешительного документа на работу и оформленных трудовых отношений с работодателем.

Как получить возмещение НДФЛ иностранцу, трудоустроенному по патенту и избежать двойного налогообложения.

Что такое патент иностранному гражданину в России и кому он нужен в 2019 году

Статьей 13.3. федерального закона 115-ФЗ обозначены особенности трудовой деятельности иностранцев на основании патента

Пунктом 5 ст. 13.3 закона 115-ФЗ определяются срок действия, правила выдачи и продления документа, выдаваемого на конкретный ограниченный период и по заявленной профессии.

Стоимость 1 месяца патента на работу для иностранных граждан с 2019 года продолжают устанавливать субъекты РФ и цена может существенно отличаться в зависимости от региона.

Дополнительными действиями после получения патента становятся получение у работодателя второго экземпляра трудового, или гражданско-правового договора и предоставление копии документа в отдел МВД в течение 2-х месяцев со дня получения (смотри п.7 статьи 13.3 с изменениями N 528-ФЗ).

Порядок возврата НДФЛ из бюджета нерезиденту РФ, работающему по патенту в 2019 году

Основные принципы возмещения НДФЛ для иностранного работника состоят из правил

  • должна быть произведена ранее уплата по патенту авансом не более, чем на 1 год
  • платеж можно уменьшить на сумму, не превышающую взнос за патент,

иных льгот для трудовых мигрантов не предусмотрено.

Необходимые условия возврата

  • Личное обращение в налоговую службу
  • Обращение в бухгалтерию работодателя.

Для того, чтобы оформить возврат по налогу, обратившись к работодателю, потребуются

  1. Документы, подтверждающие получение налогового вычета.
  2. Заявление на имя руководителя предприятия.
  3. Работодатель направляет в налоговую запрос.
  4. После получения ответа от налоговой оформляется вычет.

Работодатель обязан после подачи письменного заявления о возврате НДФЛ иностранного работника, рассмотреть заявление, принять все дополнительные документы, отправить документы в налоговую службу, дождаться ответа налоговой и произвести выплаты. Подробнее — далее.

Оформление вычета будет осуществлено, в случае если трудовые отношения официальны, а налоговый агент оплачивает налоги.

Обратимся к нормам налогового законодательства, регламентирующего общий порядок возврата излишне уплаченного НДФЛ из бюджета нерезидентам, работающими на основании патента.

  • По письменному заявлению налогоплательщика-иностранца в налоговый орган сумма излишне уплаченного им ранее авансового фиксированного платежа м.б. возвращена согласно п.1 ст. 78 НК РФ. При личном обращении в налоговую необходимо иметь декларацию по форме 3 НДФЛ и справку о доходах 2 НДФЛ.
  • Срок давности обращения с заявлением о возврате — три года с даты уплаты указанной суммы (п.7 ст. 78 НК РФ).
  • Приложением №8 Приказа ФНС России № ММВ-7-8/[email protected] утверждена форма заявления о возврате излишне уплаченного сбора.

Перед принятием решения о возврате налоговым органом проводится сверка расчётов с целью установления факта переплаты. И, если возврат НДФЛ можно произвести при помощи работодателя, то платежи за пользование патентом иностранцем вносятся самостоятельно.

На сегодняшний момент мигрант оплачивает налоги, аналогичные оплачиваемым гражданами РФ. Недавно иностранцы получили право на возврат НДФЛ, так они оплачивают его дважды.

Кстати. Трудоустроенный по разрешению на работу мигрант оплачивает по более высокой шкале в зависимости от срока проживания в России

  1. проживающие менее 6 месяцев уплачивают по ставке 30%
  2. проживающие более 6 месяцев оплачивают налог по сниженной до 15% ставке.

Высококвалифицированные трудовые мигранты (специалисты) относятся к отдельной категории и их налоговая ставка составляет 15% независимо от сроков проживания в нашей стране.

Оформляется возврат 1 раз /год по истечении налогового периода.

На какие налоговые вычеты имеет право иностранный работник?

Казалось бы, все просто: если иностранец имеет статус налогового резидента, то его доходы облагаются по ставке 13 процентов. А раз так, то можно променять и вычеты по НДФЛ. Но на практике не так все просто. Рассмотрим, в каких случаях работодатель может применять вычеты при выплате доходов иностранным работникам, а когда такое невозможно

Когда вычеты применяются

Доходы иностранного сотрудника — резидента РФ облагаются по ставке 13%. А значит, он имеет право на получение следующих налоговых вычетов (п. 3 ст. 210 НК РФ):

  • стандартного вычета на детей (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ);
  • социальных вычетов, предусмотренных статьей 219 НК РФ (кроме вычета по расходам по договору негосударственного пенсионного обеспечения и добровольного пенсионного страхования);
  • имущественных вычетов (ст. 220 НК РФ);
  • профессионального вычета (ст. 221 НК РФ).

Указанные вычеты уменьшают налоговую базу только по тем доходам, налоговая ставка для которых установлена пунктом 1 статьи 224 НК РФ (п. 4 ст. 210 НК РФ).

Читайте так же:  Как сделать деньги из воздуха

Когда вычеты не применяются

При этом налоговые вычеты не применяются к доходам нерезидентов от трудовой деятельности, облагаемым в соответствии с пунктом 3 статьи 224 НК РФ по ставке НДФЛ 13% (письмо ФНС России от 22.10.2012 № АС-3-3/[email protected]). То есть вычеты не применяются к доходам:

Тарифы страховых взносов для нерезидентов и иностранных граждан в 2019 году

Тарифы страховых взносов для нерезидентов и иностранных граждан в 2018 году тарифы страховых взносов для нерезидентов и иностранных граждан в 2018 году

Для реализации процедуры необходимо обращаться в налоговые органы.

Важно Главное, что нужно сделать перед выездом за границу, это узнать есть ли у вас запрет на выезд, в этом поможет проверенный сервис наших партнеров, который, в течении нескольких минут, предоставит вам информацию о наличии задолженности по кредитам, штрафам, алиментам, услугам ЖКХ и прочему, а также оценит вероятность запрета вылета за границу.

Для временного осуществления деятельности иностранцу требуется наличие разрешения на работу (если он прибыл по визе) или патента (если виза не требуется). Срок временного пребывания в России будет определять срок действия соответствующего документа. Этот срок может продлеваться.

https://www..com/watch?v=QOLY50MxtlE

Патентная налоговая система всех видов разрешенной при этом деятельности, за исключением автоперевозок и выездной розничной продажи, действует лишь на территории, где был получен патент. Это позволят оптимально рассчитать его стоимость, что очень выгодно для начинающих бизнесменов.

Возможность брать патент на короткое время дает экономическую выгоду и упрощает ведение учета представителям мелкого бизнеса, чья деятельность привязана к сезонам и ведется лишь несколько месяцев в году.

Они могут более точно спланировать свой бизнес и получить максимальную прибыль. Например, сдача жилья либо предоставление курортных услуг.

Законодательство обязывает ИП заполнять книгу учета доходов, но это абсолютно не влияет на размер налоговых платежей.

Трудиться на территории Российской Федерации иностранцы могут как по трудовому или ГПХ договору, так и как индивидуальный предприниматель.

Для временного осуществления деятельности иностранцу требуется наличие разрешения на работу (если он прибыл по визе) или патента (если виза не требуется).

Срок временного пребывания в России будет определять срок действия соответствующего документа. Этот срок может продлеваться.

При необходимо разрешение на трудоустройство может быть продлено сроком до 12 месяцев. Процедура продления считается завершенной лишь после того как зарубежный гражданин обратиться в налоговые органы с заявлением по установленной форме и уплатит фиксированный НДФЛ.

Обратите внимание. В разных регионах России сумма авансового платежа может отличаться, а соответственно сумма возврата НДФЛ также может варьироваться. Для получения подробной информации необходимо обращаться в налоговые органы по месту регистрации компании работодателя.

Своими силами это сделать очень не просто, исходя из этого доскональное знание всех нюансов и законов, а также грамотные подсказки экспертов – это Ваш шанс избежать некоторых проблемных обстоятельств и легально находиться на территории РФ. Получите помощь специалистов перейдя по ссылке.

  • на пенсионное страхование — 22% с дохода, который не превысит 876 000 руб., и 10% с дохода выше этой нормы;
  • на социальное- по нетрудоспособности и материнству — 2,9% с дохода, не превысившего 755 000 руб., сверх этой нормы взносы не начисляются;
  • на ОМС — 5,1% со всей суммы дохода.

Для определения налогового статуса иностранного гражданина следует учитывать непрерывный 12-месячный период, в том числе начавшийся в одном налоговом периоде (календарном году) и продолжающийся в другом налоговом периоде (календарном году). Указанный порядок определения налогового статуса используется при каждом начислении доходов, для целей применения соответствующей ставки НДФЛ.

Если иностранный гражданин, при трудоустройстве на территории России, оплатил фиксированные авансовые платежи за патент на несколько месяцев вперед и в течение этого времени, до наступления срока окончания действия патента, иностранный гражданин получает разрешение на временное проживание, то фиксированные авансовые платежи продолжают засчитываться в счет начисленного НДФЛ и после получения разрешения на временное проживание до дня, следующего за последним днем оплаты патента. По истечении срока действия патента, НДФЛ исчисляется в общеустановленном порядке.

Сразу нужно уточнить, что обложению транспортным налогом подлежит только та автомашина, которую купили на территории РФ или ввезли в страну неоформленной для постоянного использования.

Именно за такой автомобиль иностранцу положено ежегодно платить налог, согласно уведомлению, полученному до 1 декабря из налоговой инспекции.

Сумма его будет зависеть от возраста автомобиля, его типа и объема двигателя.

Первый закон, который нужно прочитать любому иностранцу, желающему посетить РФ, содержит в себе правила пересечения границы России (114-ФЗ от 15.08.1996). Он гласит, что при въезде без визы будущий трудовой мигрант должен сообщить о своем намерении в специальном разделе миграционной карты. Иностранец, въезжающий в визовом режиме, обязан получить специальную рабочую визу и приглашение.

Фиксированные суммы взносов на страхование индивидуальных предпринимателей мы свели в таблицу по годам. На пенсионное страхование, руб. На медицинское страхование, руб. Всего обязательных взносов, руб. Повторимся, что при уровне доходов свыше 300 000 рублей в год к этим обязательным суммам добавляется дополнительный взнос на ОПС в размере 1% от суммы превышения.

Суд указал, что при расчёте взносов на этом режиме нельзя учитывать все доходы, без понесённых предпринимателем расходов.

К сожалению, Минфин и ФНС свои позиции не сдают и настаивают на уплате взносов со всех полученных доходов.

Очевидно, что пока в Налоговый кодекс не будет внесены соответствующие изменения (как это сделано для ОСНО), справедливости плательщикам УСН Доходы минус расходы ждать не приходится.

Ответственность за неполучение патента Вместе с тем для безвизового иностранца, несвоевременно обратившегося за патентом, установлена ответственность. За пропуск 30-дневного срока сумма штрафа составит от 4 000 до 5 000 рублей. Данные изменения призваны ужесточить требования к пребыванию безвизовых иностранцев на территории РФ.

В настоящий момент для таких граждан не установлен срок, в течение которого они должны обратиться за получением разрешения или патента. Нет и административной ответственности за пропуск такого срока. Продолжают действовать и патенты, полученные безвизовыми иностранцами для трудоустройства у граждан России, не имеющих статуса предпринимателя.

Если документ оформляется на срок менее полугода, оплату надо произвести в период его действия. Если он взят на более долгий срок, то в течение первых 90 дней его действия ИП оплачивает одну третью часть стоимости, а остаток нужно заплатить до его окончания.

При покупке разрешения на 6 месяцев оплата производится одной суммой, не позже даты окончания. Если срок патента от 6 до 12 месяцев, то 1/3 оплачивают в первый квартал с даты получения, 2/3 ‒ до конца срока действия. За несвоевременную оплату будут начислены пени в сумме 20% от неуплаченного налога.

Подробная информация содержится в статье 346.43 НК РФ. Дополнительно органы местного самоуправления могут дополнять перечень направлениями, которые приоритетны для региона.

Например, с актуальностью развития системы самообслуживания на патенте работают ИП, получающие доход от вендинга и не использующие онлайн-кассу.

Детальный список со всеми изменения доступен в ИФНС по месту регистрации или на официальном сайте муниципалитета.

Следовательно, при смене статуса иностранного гражданина с временно пребывающего на временно проживающего, база для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование продолжает определяться нарастающим итогом с начала расчетного периода в общеустановленном порядке, поскольку иностранный гражданин остается застрахованным в системе обязательного пенсионного страхования и тариф страховых взносов не меняется.

С 2017 года страховые взносы нужно платить в ФНС. При этом страховые взносы за иностранцев в 2019 году по-прежнему зависят от их статуса.

Правовое положение иностранцев регулируется Федеральным законом от 25.07.2002 № 115-ФЗ (далее — Закон № 115-ФЗ). Существует три статуса:

  • временно пребывающие – это граждане другой страны, которые оформили миграционную карту и не имеют разрешение на временное проживание и вида на жительства. Срок временного пребывания приравнивается к сроку визы, по которой иностранец въехал в Россию. Если он прибыл в безвизовом режиме, непрерывный срок пребывания не может превышать 90 дней (п. 1 ст. 5 Закона № 115-ФЗ). Чтобы поступить на работу, таким гражданам требуется получить разрешение на работу. Для работающих граждан срок временного пребывания продлевается до окончания трудового договора;
  • временно проживающие – это граждане другой страны, которые получили разрешение на временное проживание, срок которого составляет три года (п. 1 ст. 6 Закона № 115-ФЗ). Разрешение оформляется в виде отметки в паспорте;
  • постоянно проживающие граждане – это граждане другой страны, которые, имея разрешение на временное проживание, получили вид на жительство в России. Вид на жительство выдается на 5 лет (п. 3 ст. 8 Закона № 115-ФЗ). Его срок может быть продлен еще на 5 лет. Для этого нужно не позднее чем за 2 месяца до окончания срока действия вида на жительства подать соответствующее заявление в территориальный орган ФМС.

Изменения страховых взносов в 2019 году

Если сумма всех компенсационных выплат при увольнении (средняя месячная зарплата, компенсация руководителя, заместителя руководителя, главного бухгалтера, выходное пособие) не превышает трехкратного размера среднемесячного заработка, эти выплаты не облагаются налогом. При увольнении работников из организаций, находящихся на Крайнем Севере и приравненной к нему местности, компенсации не облагаются налогом, если их размер не превышает шестикратной заработной платы. Компенсации, превышающие указанные размеры, должны облагаться налогом.

Выплаты пенсионных взносов в пользу лиц без гражданства или иностранцев, имеющих ВНЖ в России, начисляются при заключении с ними трудового договора на неопределенный срок или при заключении срочного трудового договора, если их общая продолжительность составляет не менее 180 дней в течение календарного года.

Тарифы ФСС в 2019 году

Если гражданин иностранного государства пересек границу РФ по миграционной карте, либо пребывание в РФ по визе, то для трудоустройства такому гражданину необходимо оформить разрешение на работу.

№ п/пСтраховые взносыСтавка страховых взносов для временно пребывающих в РФ
1На обязательное пенсионное страхование22%
2На обязательное медицинское страхованиеНе начисляются
3На обязательное социальное страхование1,8%

При расчете суммы взносов учитывается доход, полученным сотрудником в рамках трудового договора, а именно:

  • зарплата;
  • надбавка;
  • премия;
  • доплата;
  • бонусы;
  • отпускные;
  • прочие выплаты, которые являются элементом оплаты труда.

Работодатель производит выплату страховых взносов за сотрудника, временно пребывающего в РФ, в срок до 15-го числа месяца, следующего за отчетным.

Рассмотрим пример. 07.08.2018 года гражданин Туркмении Алиев В.Д., временно пребывающий в РФ, заключил трудовой договор с ООО «Квант».

Когда резидент теряет свой статус

НДФЛ на стыке лет

Нередко случается, что сотрудник приезжает в РФ не в начале года, а, к примеру, во втором полугодии. Тогда до окончания налогового периода он не успеет стать резидентом. Минфин России в своем письме пояснил, что пересчет налога производится только за тот год, в котором сотрудник получил статус резидента 7 .

Гражданин Голландии прибыл в Россию в ноябре 2011 г. При условии, что он не будет выезжать из России, статус резидента он получит в мае 2012 г.
Исходя из этого в 2011 г. он был нерезидентом и налог исчислялся по ставке 30%. В мае 2012 г.

, после приобретения статуса резидента, организация должна пересчитать удержанный ранее налог по ставке 13%.

Однако, учитывая, что это можно сделать только за тот период, в котором сотрудник получил статус резидента, организация для пересчета взяла только период с января 2012 г. по май включительно.

Российские нерезиденты

Компенсационные выплаты нерезидента

С мнением Минфина России, изложенным в письме от 21 сентября 2012 г. № 03-04-06/6-286, трудно полностью согласиться. В первую очередь в связи с тем, что положения статьи 129 Трудового кодекса используются в данном случае сугубо формально.

Указанная норма содержит определение понятия «заработная плата» — именно поэтому возникла необходимость обозначить все ее составляющие (собственно вознаграждение за труд, компенсационные и стимулирующие выплаты). То есть все эти выплаты непосредственно связаны с выполнением работником трудовых обязанностей и при этом включены в состав заработной платы.

В отношении компенсационных выплат вопрос более сложный: на наш взгляд, выплаты, включаемые в состав заработной платы (например надбавка за работу во вредных условиях), не должны вычленяться и при налогообложении. Другие компенсации (например за использование личного автомобиля, оплата питания и т. д.) в рассматриваемой ситуации, напротив, подлежат налогообложению.

В то же время следует признать, что позиция Минфина России имеет под собой некоторые (пусть и чисто формальные) основания, поэтому окончательное слово остается за судами.

Подоходный налог на иностранных граждан

Тарифы страховых взносов для нерезидентов и иностранных граждан в 2018 году тарифы страховых взносов для нерезидентов и иностранных граждан в 2018 году
Беженцам, трудящимся в России, уменьшили ставку налога на доходы физических лиц (далее – НДФЛ). Президент РФ Владимир Путин подписал Федеральный закон от 4 октября 2014 г. № 285-ФЗ «О внесении изменений в статьи 217 и 224 части второй Налогового кодекса Российской Федерации».

Документ предусматривает два изменения:

  • установление пониженной ставки НДФЛ в отношении доходов, полученных от осуществления трудовой деятельности иностранными гражданами или лицами без гражданства, признанными беженцами или получившими временное убежище на территории России. Налоговая ставка для указанных граждан понижена до 13% (с 30%, предусмотренных для уплаты иностранцами по общему правилу). Норма будет распространяться на правоотношения, возникшие с 1 января 2014 года;
  • уточнение формулировки п. 42 ст. 217 НК РФ. Так, освобождается от НДФЛ компенсация родительской платы за присмотр и уход за детьми в дошкольных образовательных учреждениях, а не за содержание детей, как установлено сейчас. Поправка направлена на приведение нормы НК РФ в соответствие с Федеральным законом от 29 декабря 2012 г. № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации», в котором речь идет не о содержании, а о присмотре и уходе за детьми в дошкольных учреждениях. Изменения вступят в силу с 1 января 2015 года.

Закон вступил в силу со дня его официального опубликования – 6 октября 2014 года.

Документы по теме:Новости по теме:
  • Налоговый кодекс Российской Федерации
  • Постановление Правительства РФ от 9 апреля 2001 г. № 274 «Об утверждении Порядка предоставления временного убежища на территории Российской Федерации»
  • Для находящихся в России украинских беженцев могут сократить подоходный налог – ГАРАНТ.РУ, 3 сентября 2014 г.
  • Правила уплаты НДФЛ при продаже недвижимости могут скорректировать – ГАРАНТ.РУ, 15 августа 2014 г.
  • Инвестирующим в высокотехнологичные хозяйственные общества физическим лицам могут предоставить вычет по НДФЛ – ГАРАНТ.РУ, 13 августа 2014 г.
  • Предлагается расширить список доходов, не облагаемых НДФЛ – ГАРАНТ.РУ, 22 мая 2014 г.
  • Принцип уплаты НДФЛ могут изменить – ГАРАНТ.РУ, 12 мая 2014 г.

Материалы по теме:

НДФЛ и страховые взносы с доходов иностранца
Разберемся, от чего зависит ставка НДФЛ, начисляемая с доходов сотрудника-иностранца, когда и в каком размере нужно уплачивать страховые взносы с выплат мигранту.

Нужны ли нам заморские спецы и бизнесмены
Среди сообщества мигрантов в ближайшем будущем могут появиться грамотные специалисты, состоятельные предприниматели и талантливые ученые.

Миграционная политика в РФ: противоречия в теории и практике
4 февраля 2014 года состоялось специальное заседание Совета при Президенте РФ по развитию гражданского общества и правам человека на тему «Об обеспечении прав иностранных граждан в ходе процедур экстрадиции, депортации, выдворения и получения убежища в Российской Федерации», на котором среди прочего были рассмотрены вопросы противоречий между российским и международным законодательством, а также между сложившейся практикой осуществления миграционной политики в нашей стране.

Особенности и проблемы привлечения на работу иностранных граждан
Несмотря на то, что использование труда иностранных граждан крайне выгодно работодателям с экономической точки зрения, процесс оформления их статуса является достаточно непростым. В материале рассмотрена специфика и основные сложности привлечения иностранных работников с позиции работодателя, а также составы административных правонарушений в данной области и судебная практика по ним.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2019. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3161), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Как взимается НДФЛ с иностранцев

Статус временно проживающих получают иностранцы. Так происходит, если иностранец работает на основании патента, спустя некоторое время пребывания в стране получает разрешение на проживание. У таких граждан есть свои особенности, связанные с расчётом НДФЛ.

Ставка НДФЛ с заработной платы иностранных граждан

Временно пребывающие на территории РФ лица приравниваются к гражданам РФ в этом отношении, что ведёт к применению стандартной ставки для них, составляющей 13%.

В случае обновления и получения нового статуса отмены патента не происходит. Это явление действует до окончания того времени, за которое уплачен фиксированный авансовый платёж.

Когда срок проходит, исчисление НДФЛ происходит в стандартном порядке. Для нерезидентов ставка составляет 30%.

Ндфл специалистов с высокой квалификацией

В этом случае также применяют стандартную ставку, равную 13%.

Ндфл для беженцев

Здесь также применяют ставку, равную 13%. Главное – документальное подтверждение текущего статуса, присвоенного гражданам.

Ндфл для граждан стран еаэс

К этой категории относят:

Эти лица имеют право трудиться, даже если у них нет полного документального оформления и разрешения. Это категория граждан, для которых ставка так же равна 13% НДФЛ не облагаются только те доходы, которые попадают под это правило, согласно законам, действующим в РФ.

Если гражданин работает по патенту: какой налог удерживать

Здесь процедура удержания сборов в государственный бюджет имеет некоторые отличия от общего порядка. Можно описать следующую очерёдность:

  1. Работник, обладающий патентом, платит фиксированный аванс в 1200 рублей.
  2. Нанимателю должны передать документ, подтверждающий проведение операции из предыдущего пункта. После этого НДФЛ можно уменьшать на определённый процент.

Патент продолжает действовать только на территории региона, где проводилась его выдача.

Вычеты для иностранцев со статусом беженцев

Подоходный налог платят и лица, которые признаны беженцами на территории страны. Это касается всех ситуаций, когда получается доход от определённого заработка. Значит, этот статус даёт право пользоваться пониженной процентной ставкой по сборам – 13%.Но эта норма распространяется лишь на трудовые отношения, возникшие после 2014 года.

Статьи 218-222 обозначают виды вычетов, доступных для граждан с соответствующим статусом. Если гражданин имеет право на льготу, он обязан предоставить нанимателю все документы, служащие доказательством. Стандартный вычет, например, требует нескольких копий:

  1. Детских свидетельств о рождении.
  2. Гражданского паспорта с информацией о детях.

Информирование налоговой инспекции о доходах иностранцев

Это требование относится ко всем работодателям. При этом они должны направлять отдельные уведомления по каждому из видов выплат иностранным гражданам.

Правило распространяется и на прибыль, не облагаемую налогами. Надо решить вопрос максимум спустя 30 дней после того, как деньги были назначены.

Типовый образец для документов в таком случае отсутствует, разрешается использовать произвольные формы. Допустимый шаблон – 2НДФЛ.

Справка обязательно должна содержать следующие сведения:

  1. Паспортные данные иностранца.
  2. Официальное подтверждение того, что гражданин признан налоговым резидентом РФ.

Ндфл с отпускных для иностранцев с высокой квалификацией

Эти виды доходов предполагают применение ставки в 13%, как и остальные типы прибыли. В данном случае статус гражданина не играет роли — цифра одинаковая для резидентов и нерезидентов в одинаковой степени.

Отпускные не относятся к вознаграждению за труд, но эти выплаты связаны с непосредственными обязанностями граждан. Потому и НДФЛ удерживается по обычной схеме.

Таких же правил придерживаются, когда считают компенсацию за отдых, не использованный ранее.

О штрафных санкциях за нарушение требований закона

Уплата взносов в государственный бюджет – законодательная норма, которая не делает исключений в зависимости от статуса. Налоговый Кодекс всех проживающих на территории страны рассматривает как объекты. Степень и величина ответственности тоже распространяется на всех.

Налоговые агенты берут на себя часть обязательных действий иностранцев. Агенты обязаны:

  1. Отчитываться за выплаченные доходы.
  2. Составлять отчёты по перечисленным сборам.
  3. Погашать штрафы за нарушения, связанные с этим направлением.

Если иностранец сам обязан декларировать доходы и рассчитываться за них, то и наказания применяются только к нему.

Некоторые особенности расчёта НДФЛ

Каждый месяц на дату выплаты сбора определяют два фактора:

  1. Статус иностранного работника.
  2. Налоговую ставку по НДФЛ.

Порядок пересчёта зависит от того, как складывается ситуация в том или ином случае.

Если статус изменился на протяжении календарного года, и с большой вероятностью изменится в следующие месяцы, работодатель пересчёт вести не обязан.Эта работа перекладывается на налоговый орган. Гражданин имеет право вернуть налог, если сумма вся или целиком уплачена излишне.

Другое дело, когда в начале календарного года изменения в статусе произошли, но до конца периода они отсутствуют. Это часто происходит, если период пребывания больше 183 дней. Значит, в последующие месяцы после этого срока статус резидента РФ у гражданина сохранится. В этом случае продолжают действовать ставки, указанные ранее.

Надо учитывать и ставки, действующие по страховым взносам у иностранных граждан:

  • ОМС: 5,1%;
  • ФСС: 2,9%;
  • ОПС: 22%.

В случае с патентом отличий практически нет. ОМС – вообще не платят, ФСС взимает 1,8%. ОПС – те же 22%. Эта информация особенно важна для работодателей. По тем же тарифам, что и для российских граждан, устанавливают размеры взносов за профессиональные заболевания и травмы. Правило распространяется и на патенты, и на временное проживание.

Заключение

Временно или постоянно пребывающие в стране иностранцы упрощают решение проблемы, связанной с потребностью в рабочей силе. Для таких лиц не устанавливают сильных послаблений, но и серьёзные барьеры в плане налогов отсутствуют.

В коллективе люди с заграничными паспортами и средствами передвижения давно перестали быть редкостью. Потому работодателям необходимо знать о том, как рассчитываются налоги.

Тогда проще будет избежать претензий со стороны налоговой службы, других контролирующих органов.

Иностранцы и их статусы, влияющие на начисление взносов

Иностранцы — лица, не являющиеся гражданами РФ, но либо имеющие подтверждение наличия гражданства другого государства, либо не способные такое гражданство подтвердить.

  • постоянное проживание, для которого необходимо оформление вида на жительство;
  • временное проживание, при котором оформляется документ, разрешающий проживание;
  • временное пребывание, когда лицо въезжает в РФ по визе или без ее оформления с получением миграционной карты и оформлением документа, дающего право на работу.

Заниматься трудовой деятельностью иностранцы могут:

  • по трудовому или ГПХ договору;
  • как ИП.

Для временного осуществления деятельности иностранцу требуется наличие разрешения на работу (если он прибыл по визе) или патента (если виза не требуется). Срок временного пребывания в России будет определять срок действия соответствующего документа. Этот срок может продлеваться.

Не делает исключений в части обязательности страхования и, соответственно, в отношении начисления страховых взносов с иностранцев в 2018–2019 годах:

1. Ни п. 1 ст. 7 закона «Об обязательном пенсионном…» от 15.12.2001 № 167-ФЗ, устанавливающий необходимость обязательного пенсионного страхования (ОПС) для всех лиц, работающих как по договорам (трудовому или ГПХ), так и в качестве ИП, кроме временно находящихся в РФ высококвалифицированных специалистов.

Читайте так же:  Социальная пенсия при отсутствии стажа

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.