Вычет по ккт для енвд

Как получить налоговый вычет за онлайн-кассу в 2019 году

Вычет по ккт для енвд

2019-й год — последний, когда государство возмещает предпринимателям расходы на покупку онлайн-кассы. Чтобы воспользоваться вычетом, ИП без сотрудников нужно успеть зарегистрировать кассу до 1 июля. Мы составили пошаговую инструкцию вместе с партнером Дримкас из Йошкар-Олы — компанией «Контур Сервис», которая уже полтора года помогает предпринимателям оформлять вычеты.

Что за налоговый вычет при покупке кассы

С 2017 года в России идет реформа закона об онлайн-кассах. Кассы устанавливают предприниматели, которые занимаются торговлей, общепитом и предоставляют услуги. Это нужно, чтобы исключить серые схемы в бизнесе и повысить прозрачность.

Государство дало право на налоговый вычет при покупке кассы индивидуальным предпринимателям, которые платят единый налог на вмененный доход (ЕНВД) или работают на патенте. За каждую приобретенную онлайн-кассу можно уменьшить налог на сумму до 18 000 ₽. Если кассы три, вычет будет 54 000 ₽.

О праве на налоговый вычет за кассу в федеральном законе № 349

Деньги не переведут на расчетный счет бизнесмена. Вместо этого он сам заявляет налоговой, что купил кассу и платит меньше налогов. Инспектор проверяет документы и одобряет решение предпринимателя. 18 000 ₽
такой вычет дают за кассу

Кто и когда может получить налоговый вычет

Реформа онлайн-касс идет поэтапно, поэтому вычет дают ИП, которые по закону ставят кассы в этом году. В 2018 году на него могли претендовать ИП с сотрудниками, которые занимаются розничной торговлей и общественным питанием. В этом году вычет они уже не получат.

В 2019 году вычет дают ИП на ЕНВД и патенте, у которых нет работников. У них есть время до 1 июля, чтобы купить кассу и поставить ее на учет в налоговой. Если не успеют к этому сроку, вычета не будет.

Если предприниматель совмещает вмененку и патент, он может получить вычет за каждую кассу.

За что дают налоговый вычет

Одной кассы для соблюдения закона предпринимателю недостаточно. Нужен фискальный накопитель, который хранит информацию о продажах в зашифрованном виде. Для работы кассы нужен договор с оператором фискальных данных (ОФД), который передает информацию о продажах в налоговую.

Часто требуется платная программа и помощь специалистов сервисного центра, чтобы ввести оборудование в эксплуатацию.

Налоговый вычет покрывает расходы на все оборудование и услуги: Касса по цене налогового вычета
Вместе с фискальным накопителем. Программа — бесплатно.

  • онлайн-кассу,
  • фискальный накопитель,
  • кассовую программу, если она платная,
  • услуги ОФД,
  • услуги сервисного центра по регистрации и настройке кассы.

Чтобы получить вычет, важно сохранить все чеки и накладные на оборудование и услуги. Налоговая потребует подтверждение, что предприниматель тратил деньги на кассу.

Налоговый вычет за кассу для ИП на ЕНВД

Предприниматели на вмененке и патенте получают налоговый вычет по-разному. После покупки кассы всем предпринимателям нужно сохранить чеки и накладные. Для вычета на ЕНВД нужно проделать еще три шага. Форма декларации для предпринимателей на ЕНВД в приказе налоговой

Заполнить декларацию. Информацию о вычете указывают в третьем и четвертом разделе декларации. В третьем — цену кассы, фискального накопителя и сопутствующих услуг, а также налог, уменьшенный на эту сумму. В четвертом — модель, заводской и регистрационный номер, дату постановки кассы на учет.

Третий раздел декларации по ЕНВД с ценой кассы и расчетом налогов

Четвертый раздел о купленных кассах, в нем можно перечислить их все

Подать документы в налоговую. Предприниматель подает декларацию за тот квартал, когда купил и поставил на учет кассу. Если кассу купили с апреля по июнь, декларацию надо подать до 22 июля.

Декларацию с чеками и накладными можно принести в отделение налоговой или отправить в ФНС в электронном виде — через сайт, системы «Контур» или СБИС с помощью электронной подписи. Тогда чеки и накладные нужно отсканировать и приложить к документам.

Дождаться решения. В течение трех месяцев налоговая примет решение, уменьшить налог или отказать в вычете. В случае отказа налоговая присылает письменное требование доплатить налог. Тогда придется подать уточненную декларацию и доначислить деньги. Если предприниматель не ошибся со сроками и подтвердил покупку, отказа не будет.

Если вычет больше налога, перенести остаток на следующий квартал. Налог за квартал у ИП 9 000 ₽, а касса стоит 18 000 ₽. Предприниматель оформляет вычет, не платит налог и может уменьшить налог за следующий квартал еще на 9 000 ₽. Полгода не надо платить единый налог.

Налоговый вычет за кассу для ИП на патенте

ИП на патенте не отчитываются перед налоговой. Для получения вычета предпринимателю нужно подать уведомление об уменьшении суммы налога. Форма уведомления об уменьшении суммы патента

Заполнить уведомление. В уведомлении указывают название кассы, модель, регистрационный номер, дату постановки на учет и сумму всех расходов. На другом листе рассчитывают, на сколько уменьшится стоимость патента.

На листе А пишут информацию о купленных кассах, сразу обо всех

На листе Б указывают, как уменьшится патент: сначала на две трети, потом еще на треть

Подать документы. Предприниматель подает уведомление в налоговую вместе с чеками и накладными. Если отправлять уведомление в электронном виде, потребуется приложить сканы подтверждающих документов.

Дождаться решения. Налоговая проверяет документы и решает, одобрить вычет или отказать. По закону на ответ у нее будет 20 дней. О решении инспектор письменно известит предпринимателя.

Если цена патента ниже 18 000 ₽, перенести вычет на другой патент. Предприниматель занимается ремонтом техники. Он покупает кассу дороже 18 000 ₽, но вычет будет не больше цены патента — 7 000 ₽. У него есть еще один патент на ремонт мебели, цена 11 000 ₽. ИП может распределить вычет на два патента и не платить налог.

Если предприниматель заплатил налог раньше, попросить перерасчет. Предприниматель мог уже заплатить налог за квартал, когда покупал кассу. Тогда он подает заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога. Так он заплатит на 18 000 ₽ меньше в следующем квартале.

Когда налоговая отказывает в вычете

Обычно налоговая одобряет вычет, если предприниматель не ошибся со сроками. Иногда в вычете могут отказать, вот возможные причины:

Об отказе во всех случаях налоговая оповещает письмом. Если ситуацию можно исправить, инспектор связывается с предпринимателем и просит приложить недостающие документы.

Что надо знать о налоговом вычете за онлайн-кассу

  1. До 1 июля 2019 года у предпринимателей последний шанс получить налоговый вычет за онлайн-кассу.
  2. Вычет дают индивидуальным предпринимателям на ЕНВД и патенте, у которых нет работников.
  3. За каждую приобретенную кассу можно уменьшить налог на сумму до 18 000 ₽.

    Вычет покрывает расхода на саму кассу, фискальный накопитель, программу, услуги ОФД и сервисного центра.

  4. Для вычета на ЕНВД нужно сдать в налоговую чеки и декларацию, на патенте — уведомление и подтверждающие документы.

Бюджетная касса с бесплатной программой для компьютера Стоимость кассы с фискальным накопителем и ОФД покрывает налоговый вычет. Программа бесплатна. Попробуйте ее прямо сейчас.

Налоговый вычет за онлайн-кассу

Вычет по ккт для енвд

С 1 января 2018 года некоторые предприниматели имеют право на налоговый вычет за онлайн-кассу: вступил в силу закон от 27.11.2017 № 349-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации». Расскажем, как его получить.

Налоговый вычет — хороший способ сэкономить, а чтобы полностью покрыть свои затраты на покупку и установку онлайн-кассы, рекомендуем скачать нашу бесплатную кассовую программу. Приложение Касса МойСклад поддерживает все требования 54-ФЗ. Скачайте и попробуйте его прямо сейчас.

Вычесть расходы на онлайн-ККТ из суммы налога разрешено индивидуальным предпринимателям, которые применяют патентную систему налогообложения или платят единый налог на вмененный доход.

Воспользоваться вычетом могут только те, кто зарегистрирует онлайн-кассу до 1 июля 2019 года. Те, кто купит кассу после этой даты, получить вычет уже не смогут. Продлевать право на получение вычета в налоговой службе не планируют (письмо ФНС России от 17.04.19 № ЕД-4-20/7260@).

Вернуть вычет получится до 18 000 рублей на каждую кассу. В эту сумму может входить не только стоимость самой ККТ: можно учесть расходы на покупку фискального накопителя, необходимых программ, услуг по настройке и прочие затраты на приведение техники в рабочий режим.

Максимальный налоговый вычет на приобретение онлайн-кассы — 18 000 рублей на каждую единицу. Если покупка и настройка ККТ обошлись дороже, зачесть все равно можно только эту сумму.

https://www.youtube.com/watch?v=v-UOVFo7KFw

Льгота распространяется не на все кассы: есть условия, которые обязательно нужно соблюдать.

  • Во-первых, налоговый вычет предоставляется только на ККТ, включенные в официальный реестр ФНС.
  • Во-вторых, кассу обязательно нужно поставить на учет, иначе вернуть потраченные на нее деньги не получится.

Важно зарегистрировать ККТ как можно скорее — желательно сразу после покупки. Налоговый вычет по онлайн-кассам не распространяется на период, который был до регистрации.

Возместят ли вам расходы — зависит от вашей деятельности и даты постановки ККТ на учет:

  • ИП на ПСН или ЕНВД в сфере розничной торговли или общественного питания, имеющие сотрудников на трудовых договорах, могут получить вычет, если зарегистрировали кассу с 1 февраля 2017 до 1 июля 2018 года. Таким образом, они могут получить налоговый вычет при покупке онлайн-ККТ только в 2018.
  • Остальные ИП на ЕНВД и ПСН могут получить вычет, если зарегистрировали кассу с 1 февраля 2017 до 1 июля 2019 года.

Таким образом, в 2019 вы сможете претендовать на возмещение расходов, только если у вас нет наемных сотрудников. Если по трудовому договору в вашем кафе занят хотя бы один человек, вернуть расходы на кассу уже не получится.

Если вы совмещаете ЕНВД и ПСН, то сможете получить налоговый вычет за онлайн-кассу только по одному режиму.

При покупке онлайн-кассы на ЕНВД налоговый вычет нельзя получить за период, который предшествовал регистрации ККТ. Сумма налога уменьшается при исчислении за налоговые периоды 2018 и 2019 годов, но не раньше периода, в котором был зарегистрирован аппарат. Если сумма ЕНВД меньше вычета за онлайн-кассу, то можно перенести остаток на следующие периоды до конца 2019 года.

Налоговый вычет на ККТ для ПСН

Для ИП на ПСН сумма налога уменьшается за периоды, которые начинаются в 2018 году и завершаются после регистрации ККТ. Если затраты превышают лимит, остаток учитывается при начислении налогов за следующие периоды. А если сумма налога оказалась меньше затрат, можно уменьшить патент с других видов деятельности, если для них используется касса.

Как получить налоговый вычет при покупке онлайн-кассы

Чтобы оформить вычет, индивидуальные предприниматели на ЕНВД должны подать налоговую декларацию и отразить в ней расходы на ККТ.

Предпринимателям на ПСН нужно предоставить в налоговую уведомление об уменьшении суммы платежа по патенту. Пока официальный шаблон этого документа не утвержден, и заполнять его можно в свободной форме.

Скачать шаблон уведомления на налоговый вычет за онлайн-кассу для ИП на патенте

В уведомлении обязательно указать:

  1. ФИО и ИНН налогоплательщика.
  2. Номер и дату патента, в отношении которого производится уменьшение суммы налога, сроки уплаты уменьшаемых платежей, суммы уменьшения.
  3. Модель и заводской номер купленной кассы.
  4. Сумму расходов на покупку.

Если вы уже заплатили сумму, из которой хотите получить вычет, то необходимо подать в налоговую заявление о возврате излишне уплаченного налога.

К декларации или уведомлению необходимо приложить документ, подтверждающий затраты на покупку ККТ, фискального накопителя, программного обеспечения, выполнение работ по их настройке и оказание соответствующих услуг, в том числе — на модернизацию старой кассы.

Документы подаются в тот налоговый орган, где предприниматель состоит на учете как налогоплательщик и куда он уплатил или собирается уплатить налог, из которого хочет получить вычет.

Возможен ли налоговый вычет за онлайн-кассу для ИП на УСН?

Только в случае, когда ИП совмещает УСН и ЕНВД / ПСН. Тогда можно зачесть расходы на те кассы, которые используются на вмененке или патенте. Компаниям и предпринимателям на упрощенке кассовый вычет не предоставляют.

Можно ли получить вычет за онлайн-кассу, купленную в 2017 году?

Да, но только если вы поставили ее на учет в ФНС после 1 февраля. Если вы регистрировали онлайн-кассу в январе 2017 года, вернуть расходы на ее покупку нельзя.

Как получить налоговый вычет за онлайн-кассы в полном размере?

Полный размер вычета, установленный законом, — 18 000 рублей на каждую кассу. Вернуть деньги сверх этой суммы не получится, даже если ККТ обошлась дороже.

Как получить налоговый вычет за онлайн-кассу ИП на ПСН?

Если вы применяете патентную систему налогообложения (патент), вычет за онлайн-кассу оформляется с помощью уведомления об уменьшении суммы налога.

Если налог уже заплачен — подайте в ФНС заявление на возврат излишне уплаченной суммы.

Документы предоставьте в налоговую инспекцию, где состоите на учете и куда будете платить налог. Можно отправить их в ФНС и по интернету, заверив усиленной квалифицированной электронной подписью.

Вычет за онлайн-кассу на ЕНВД: льготы при регистрации для предпринимателей

Вычет по ккт для енвд

Устанавливать новые кассовые аппараты российские предприниматели начали еще с 2017 года, но только с 2018 появилась возможность у некоторых бизнесменов вернуть часть средств, потраченных на автоматизацию работы торговой точки. В конце ноября 2017 года в силу вступил закон № 349-ФЗ, регламентирующий получение вычета по ККТ для частников на ЕНВД и ПСН и предусматривающий соответствующие поправки к 54-ФЗ.

Вернуть за установку кассы предприниматели могут 18 000 ₽ (за каждую единицу техники). Чтобы вернуть эту сумму, необходимо выполнить ряд обязательных условий. Ниже подробно рассмотрим, как получить вычет по ЕНВД за онлайн-кассу и разберем, в каких именно случаях он полагается.

Кассы для ИП на ЕНВД. Установим и зарегистрируем за 1 день.

Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Вычет по ЕНВД: на кого распространяется льгота при покупке онлайн-кассы

Компенсация за установку ККТ — это сумма, на которую бизнесмен может уменьшить размер обязательного платежа по выбранной налоговой системе.

Размер равен суммарным расходам на автоматизацию бизнеса: сюда входит цена аппарата, затраты на его настройку, подключение к ОФД, на покупку ФН и другие сопутствующие издержки. Но даже если общие траты превысили установленные 18 тысяч, вернуть вы сможете только эту сумму.

Воспользоваться преференциями могут только плательщики вмененного налога, зарегистрированные как индивидуальные предприниматели, но право на покрытие убытков есть не у всех частников на вмененке. Чтобы уменьшить начисленный налог, технику нужно поставить на учет в строго отведенный период.

на наш канал в Яндекс Дзен – Онлайн-касса!
Получай первым горячие новости и лайфхаки!

Есть вы работаете в сфере ритейла, являетесь владельцем точки общественного питания и у вас есть персонал, работающий по трудовым договорам, то воспользоваться льготой вы могли только до IV квартала 2018 включительно.

Не имеют права в 2019 году на преференции частники, перечисленные в 6-9 подпунктах, пункта 2, статьи 346.26 НК РФ.

Все остальные ИП могут претендовать на полагающуюся по закону помощь вплоть до окончания 2019 года. Кассовая техника при этом должна быть зарегистрирована в налоговом управлении не позднее начала июля этого же года.

Чтобы воспользоваться правом на компенсацию, вы должны использовать льготную систему налогообложения на момент покупки оборудования, а не перейти на вмененный режим после приобретения кассы.

Если вы купили технику будучи плательщиком вмененки, а потом перешли на другой режим (кроме ПСН), то вместе с этим утратили и право на преференцию.

Также нельзя воспользоваться вычетом по ККМ по ЕНВД, если издержки на покупку оборудования уже были учтены при расчете ставок по другим режимам.

Если вы планируете приобрести несколько аппаратов, то это нужно сделать в начале года, так как в соответствии с 346.32, снизить размер обязательных выплат в ФНС вы сможете только за 2019 год. Если расходы будут превышать размер начисленного налога за этот период, неиспользованный остаток суммы в конце года «сгорит».

Важно! Налоговый вычет за ККТ для ИП на ЕНВД действует с того квартала, в котором оборудование поставили на учет в ФНС. На предыдущие периоды льгота не распространяется.

Онлайн-кассы для всех видов бизнеса! Доставка по всей России.

Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Как получить вычет по ККТ для ЕНВД: условия для предпринимателей

Основное условие для возмещения издержек — приобретенная ККТ должна быть включена в реестр федеральной службы. Здесь представлен полный список аппаратов, соответствующих законодательным требованиям.

https://www.youtube.com/watch?v=75DwxpDFfII

После регистрации кассы подайте заявление на вычет по кассе при уплате ЕНВД. Чтобы воспользоваться преференцией, необходимо при подаче налоговой декларации отразить в ней затраты на автоматизацию деятельности.

При передаче документа в ФНС важно правильно его заполнить:

  • Сумма возврата учитывается при составлении отчета за прошедший квартал.
  • От общего значения отнимаются ранее уплаченные страховые взносы.
  • В строке 040 указываются издержки на приобретение техники (затраты на каждую единицу оборудования не должны превышать 18 000 ₽).
  • Для подтверждения расходов следует приложить к декларации пояснительную записку. В ней нужно описать купленную ККТ или комплект для модернизации имеющегося аппарата.
  • Налоговая служба не требует от предпринимателей перечня сопутствующих издержек, но позволяет их включать в размер льготы.

Пояснительная записка (ПЗ) является обязательным документом для получения вычета по ЕНВД за кассу. До июня 2018 года ПЗ заполнялась в произвольной форме, но после вступления в силу Приказа № ММВ-7-3/414 появилась единая форма заполнения.

Чтобы получить полагающуюся по закону помощь, нужно указать все основные параметры нового или модернизированного аппарата:

  • модель оборудования;
  • заводской номер;
  • регистрационный код;
  • дата постановки на учет;
  • расходы на одну единицу техники;
  • суммарные затраты на автоматизацию.

По ссылке вы можете скачать нужные бланки и заполнить их от руки или в соответствующей программе.

При подаче декларации предприниматель самостоятельно рассчитывает размер возмещения затрат и прописывает нужные значения.

Единой методики нет, но для проведения расчетов следует руководствоваться несколькими правилами:

  • Максимальный размер компенсации за экземпляр техники не должен превышать 18 тыс. р.
  • Обязательного минимума уплаченного налога не существует. В строке 050 допускается указывать «0,00».
  • Если издержки превышают выплату за отчетный период, остатки вы можете учесть при подаче следующей декларации в 2019 г.

Если при ЕНВД ИП уже заплатил налоги, из которых хочет произвести вычет на расходы по ККТ, то можно воспользоваться правилами, указанными в 78 НК РФ.

В территориальную инспекцию следует подать заявление и приложить к нему ряд документов:

  • подтверждение затрат на модернизацию или покупку нового оборудования, в том числе траты на программное обеспечение, настройку и пр.;
  • паспорт на оборудование;
  • подтверждение регистрации в федеральной налоговой службе.

Также соответствующий документ разрешено подавать в электронном виде в личном кабинете на портале ФНС.

Учтите, что с января 2019 года изменились формы заявлений на возмещение излишне уплаченных налогов. Ознакомиться с новыми правилами заполнения можно здесь — возврат суммы и ее зачет.



Как организации получить вычет по ЕНВД при покупке онлайн кассы?

Право на льготу имеют только бизнесмены, не зарегистрированные как юридические лица. Для ООО преференции не предусмотрены.

Нужно ли сохранять документальные подтверждения своих расходов на ККМ?

Да, рекомендуется сохранить все чеки, накладные и прочие документы, подтверждающие факт оплаты, а при подаче заявления приложить их.

Можно ли получить меньше 18 тыс. рублей?

Да, возмещается сумма фактических расходов на автоматизацию предпринимательской деятельности. Но если суммировать стоимость кассы, накопителя, получение электронной подписи, заключение соглашения с аккредитованным оператором, настройку программного обеспечения и подключение интернета на торговой точке, то в редких случаях общая сумма выйдет меньше 18 тыс. р.

Как получить компенсацию за ККМ частникам на УСН?

Налоговый вычет на кассовый аппарат в этом случае начисляется только при условии совмещения УСН с ЕНВД или ПСН. При этом данная касса обязательно должна использоваться для проведения расчетов по деятельности на патенте или «вмененке».

Можно ли получить компенсацию за оборудование, установленное в 2017 году?

Только при условии, что ККМ была установлена не ранее первого февраля 2017 г. За технику, установленную в январе этого года, преференции не полагаются. Не забывайте, что срок возмещения налога составляет три года с момента его уплаты.

Как получить компенсацию за приобретенную кассу в полном размере?

Как было сказано выше, максимальное возмещение затрат составляет восемнадцать тысяч рублей. Все расходы сверх этой суммы владелец бизнеса оплачивает самостоятельно.

Как возместить убытки частникам на патенте?

Для этого необходимо в установленные сроки подать в ФНС уведомление на уменьшение платежа по патенту. Хотя оно и заполняется в произвольной форме, но лучше использовать рекомендованный Минфином формат уведомления. На каждую единицу нужно оформить отдельный бланк и приложить к нему бумаги, подтверждающие ваши издержки.

Подберем ККТ для вашего бизнеса. Доставим в любую точку РФ!

Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Оцените, насколько полезна была информация в статье?

Налоговый вычет за кассу в 2019 году

Вычет по ккт для енвд

Вычет за онлайн-кассу — компенсация затрат на покупку контрольно-кассовой техники для индивидуальных предпринимателей. Государство не возвращает эти деньги напрямую, но позволяет платить меньше налогов. Максимальный размер компенсации — 18 тысяч рублей за единицу техники.

Благодаря поправкам в 54-ФЗ право сэкономить таким способом имеют ИП на вмененке и ПСН. Сроки и правила получения компенсации зависят от того, есть ли у предпринимателя наемные работники. Для ООО такая льгота за покупку ККТ не предусмотрена.

Кто может получить вычет в 2019 году?

В прошедшем 2018 году вычет могли получить ИП на ЕНВД и патенте, которые:

  • заключили трудовые договоры с сотрудниками на момент регистрации ККТ;
  • ведут деятельность в сфере торговли и общепита.

Эта категория предпринимателей должна была зарегистрировать ККТ к 1 июля 2018 года и могла снизить налог за все его кварталы, начиная с момента регистрации.

В текущем году вычет за онлайн-кассу могут получить ИП на вмененке и ПСН, которые:

  • работают в торговле и общепите без наемных работников;
  • ведут любые другие виды деятельности, даже при наличии сотрудников;
  • зарегистровали ККТ в ФНС до 1 июля 2019 года.

Такие предприниматели сохранили право на компенсацию, так как могли работать без применения контрольно-кассовой техники до 1 июля 2019 (а некоторые, благодаря новым поправкам в 54 ФЗ, и до 2021 года, как мы уже писали в этой статье).

Какие затраты можно покрыть вычетом за ККТ?

При расчете компенсации можно учесть траты на:

  • покупку самой кассы или ее доработку для соответствия новым требованиями закона;
  • фискальный накопитель;
  • программное обеспечение;
  • работы и услуги, связанные с настройкой и регистрацией.

Нужно ли предъявлять чеки для подтверждения? По нашему опыту ФНС обычно не запрашивает их. Однако эти документы все равно стоит хранить, пока вы пользуетесь кассой.

Общие правила использования

Вычет можно использовать в одном налоговом периоде или, если он больше суммы, подлежащей уплате, перенести остатки на другие периоды. Для ЕНВД период равен 1 кварталу, для ПСН — сроку действия патента.

Налог можно урезать на 100% и ничего не платить в одном или даже нескольких периодах. Это отличает вычет за кассу от других видов компенсаций (например, по страховым взносам за работников), которые позволяют списать не более 50%.

Первый шаг для оформления — покупка контрольно-кассовой техники и регистрация ее в ФНС. Дальнейшие действия зависят от системы налогообложения.

Как рассчитать и оформить вычет за ККТ на ЕНВД

ИП на вмененке может уменьшить налог за все кварталы 2019 года, начиная с налогового периода, в котором была зарегистрирована касса.

Пример:

Ежеквартальный налог = 10 000 рублей

Затраты на кассу = 30 000 рублей

Доступный размер компенсации = 18 000 рублей

Дата регистрации ККТ в ФНС 27 мая 2019.

В конце 2 квартала заполняем декларацию, где указываем:

  • общую траты = 30 тыс. рублей
  • сумму, на которую уменьшаем налог = 10 тыс. рублей (так как компенсация не может быть больше, чем начисленный налог).

В итоге налог снижен на 100%, и в этом квартале его не платить не нужно.

Оставшиеся 8 000 указываем в декларации за следующий квартал, и оплачиваем только 2 000.

Как рассчитать и оформить вычет за ККТ на ПСН

Бизнес на патенте имеет право использовать его в налоговых периодах 2018-2019 гг., но не позднее квартала, в котором ККТ была поставлена на учет.

Пример:

Дата выдачи патента: январь 2019, сроком на 12 месяцев.

Стоимость: 27 000 руб., из них 9 000 руб. уже оплачены, а еще 18 000 только предстоит оплатить.

Затраты на кассу = 15 000 руб.

Доступный размер компенсации = 15 000 руб.

Дата регистрации ККТ в ФНС: 27 мая 2019 г.

Вычитаем размер компенсации из общей стоимости патента, и получаем к уплате только 12 тыс. рублей.

Так как предприниматели на ПСН не подает декларацию, нужно заполнить уведомление для ФНС. Скачать рекомендуемую форму уведомления можно на сайте налоговой по ссылке. К нему прикладываем копию патента, регистрационной карты ККТ, и отправляем заказным письмом, либо подписываем ЭЦП и отправляем через интернет. Ответ на уведомление приходит в течение 20 рабочих дней.

Если бы в этом примере стоимость патента уже была оплачена полностью, предприниматель мог вернуть часть потраченных средств. Для этого к уведомлению прикладывается заявление с указанием суммы к возврату.

Часто задаваемые вопросы

ИП получил отсрочку по установке контрольно-кассовой техники, так как оказывает услуги. Сможет ли он зарегистрировать кассу в 2020 г. и получить вычет?

Согласно НК РФ возможность компенсировать траты на кассу пока предусмотрена только для ИП, которые регистрируют кассы до 1 июля этого года. Об изменениях этих правил пока не сообщается.

Если ИП совмещает УСН и ЕНВД, можно ли получить вычет?

Да, в случае, если касса применяется именно для деятельности по вмененке, и расходы на нее не были учтены ранее для уменьшения налога по УСН. При этом можно дополнительно сэкономить, если уменьшить вмененку на сумму вычета, а УСН — на размер страховых взносов.

Подписывайтесь на наши аккаунты в социальных сетях, чтобы первым получать важные новости и полезные материалы для бизнеса:

Налоговый вычет за онлайн-кассы: как максимально уменьшить налог на ЕНВД или патенте

Вычет по ккт для енвд

Компенсация затрат на покупку ККТ не предполагает прямой возврат потраченных денег, а происходит за счет уменьшения налога.

Единый вмененный налог и «патентный» налог можно снизить на стоимость самой кассы, фискального накопителя, программного обеспечения, а также на оплату услуг по модернизации или настройке кассы, услуг оператора фискальных данных.

При этом общая сумма затрат, на которую можно уменьшить налог, составляет 18 000 рублей на каждый экземпляр кассовой техники. То есть при покупке, например, пяти касс, вычет в указанном размере предоставляется на каждую из них.

Обратите внимание, что затраты на аренду ККТ не включаются в состав налогового вычета.

Чтобы применить вычет, необходимо выполнить еще два важных условия. Первое — нужно, чтобы кассовая техника была включена в реестр ККТ.

Второе — касса должна быть зарегистрирована в налоговых органах в период с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года (а в ряде случаев — до 1 июля 2018 года).

Дата регистрации ККТ влияет на выбор налогового периода, в котором можно будет воспользоваться вычетом на покупку кассы. Подробнее об этом см. ниже в таблицах.

Заключить договор с ОФД и зарегистрировать онлайн-кассу через интернет

Чтобы получить вычет по затратам на покупку онлайн-кассы, «вмененщик» должен учесть эти расходы в декларации по ЕНВД, а предприниматель на ПСН — подать уведомление об уменьшении суммы налога. Если вы используете обе названные системы налогообложения, то применить указанный вычет можно только по одной из них.

Как уменьшить налог при ЕНВД

  1. В налоговой декларации по ЕНВД укажите, какая сумма средств была потрачена на покупку и внедрение онлайн-кассы.
  2. Заполните пояснительную записку и приложите ее к декларации.

  3. Представьте декларацию привычным для вас способом. Пояснительную записку можно отправить по телекоммуникационным каналам связи в виде вложения в письмо (неформализованный документооборот).

Заполнение декларации

В действующей форме декларации для ЕНВД нет строк, в которые можно вписать затраты на приобретение кассовой техники. На портале нормативно-правовых актов опубликован проект обновленной декларации, в которой появится раздел, посвященный расчету суммы расходов по приобретению касс, уменьшающей сумму единого налога.

До тех пор пока не будет утверждена новая форма декларации по ЕНВД, сумму расходов на ККТ можно учитывать по строке 040 Раздела 3 действующей формы. Такой вариант предложен  в письме ФНС России от 20.02.18 № СД-4-3/3375@ (далее — письмо № СД-4-3/3375@,  см.

«Вычет по онлайн-кассе: ФНС сообщила, как отразить уменьшение суммы налога в декларации по ЕНВД»). В данной строке указывается общая сумма налога, подлежащая уплате в бюджет.

Чтобы ее определить, нужно из исчисленной суммы налога сначала вычесть сумму страховых взносов (ИП без работников вычитает сумму личных взносов, а ИП с работниками уменьшает налог на взносы «за себя» и за работников, но не более, чем на 50 процентов).

Оставшуюся сумму налога можно уменьшить на расходы по приобретению ККТ, соблюдая лимит в 18 000 рублей на каждую кассу. Таким образом, можно снизить ЕНВД до нуля.

Заполнить и сдать через интернет декларацию по ЕНВД с вычетом за онлайн-кассу

Следует помнить, что строка 040 Раздела 3 декларации по ЕНВД не может иметь отрицательное значение.

Как быть, если сумма исчисленного налога (после уменьшения на страховые взносы) окажется меньше суммы расходов на приобретение кассы? В этом случае излишек вычета по расходам на ККТ можно учесть при расчете ЕНВД в следующих налоговых периодах, но в пределах сроков, указанных в пункте 2.2 статьи 346.32 НК РФ. Такое разъяснение содержится в письме ФНС России от 19.04.18 № СД-4-3/7542@ (см. «ФНС уточнила, как уменьшить ЕНВД на расходы по приобретению онлайн-кассы»).

Заполнение пояснительной записки

Вместе с декларацией по ЕНВД рекомендуется направить пояснительную записку с данными о кассовой технике, в отношении которой применяется вычет. В указанном выше письме № СД-4-3/3375@ чиновники ФНС предложили отразить в этой записке следующие сведения:

  • наименование модели ККТ;
  • заводской номер модели ККТ;
  • регистрационный номер ККТ, который налоговики присвоили кассе при постановке ее на учет;
  • дату регистрации ККТ в налоговом органе;
  • сумму расходов на покупку ККТ, по которой применяется вычет (сумма расходов на один экземпляр ККТ не может превышать 18 000 рублей);
  • общую сумму расходов по приобретению ККТ, уменьшающую общую сумму ЕНВД, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период (если приобретено несколько касс).

Сдать декларацию по ЕНВД с пояснительной запиской через интернет

В каком налоговом периоде можно уменьшить ЕНВД

ИП на ЕНВД

Розница или общепит

Все виды деятельности, кроме розницы и общепита

С сотрудниками

Без сотрудников

Вне зависимости от

наличия сотрудников

Когда ККТ  зарегистрирована в налоговой инспекции

С 1 февраля 2017 года

до 1 июля 2018 года

С 1 февраля 2017 года

до 1 июля 2019 года

За какой налоговый период можно уменьшить налог

За налоговые периоды 2018 года, но не ранее периода, в котором зарегистрирована ККТ

За налоговые периоды 2018 и 2019 годов, но не ранее периода,

в котором зарегистрирована ККТ

Как уменьшить налог по ПСН

  1. Распечатайте и заполните уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН.
  2. Представьте уведомление в налоговую инспекцию.

Заполнение уведомления

Уведомление об уменьшении «патентного» налога на расходы по приобретению ККТ можно составить в произвольной форме. При этом в нем необходимо указать следующие сведения, перечисленные в статье 2 Федерального закона от 27.11.17 № 349-ФЗ:

  • ФИО и ИНН налогоплательщика;
  • номер и дату патента, в отношении которого уменьшается сумма налога, сроки уплаты уменьшаемых платежей и суммы расходов по приобретению ККТ, на которые уменьшаются платежи;
  • модель и заводской номер ККТ;
  • сумму понесенных расходов по приобретению ККТ.

Также можно воспользоваться рекомендуемой формой уведомления, которая приведена в письме ФНС России от 04.04.18 № СД-4-3/6343@ (см. «Вычет за онлайн-кассу: утверждена рекомендуемая форма уведомления об уменьшении налога при ПСН»). Данный бланк состоит из трех листов:

1. Титульный лист содержит сведения о налогоплательщике.

2. Лист А включает информацию о ККТ.

Отметим, что в строке 050 «Сумма расходов по приобретению ККТ в рублях» можно указать сумму не более 18 000 рублей, даже если онлайн-касса стоит дороже.

3. В Листе Б отражается уменьшение суммы налога по ПСН на сумму расходов по приобретению ККТ.

Если предприниматель оформляет вычет по нескольким патентам, то нужно заполнить соответствующее число листов Б.  В частности, такая ситуация может возникнуть, если ИП получил несколько патентов и расходы по приобретению кассы (с учетом ограничения в 18 000 рублей) превысили стоимость одного патента.

В этом случае ИП вправе уменьшить сумму налога, исчисленную по другим патентам, на сумму такого превышения (п. 1.1 ст. 346.51 НК РФ). Сумму расходов по приобретению ККТ, превышающую сумму налога (строка 210 листа Б) надо отразить только на последнем заполненном листе Б.

В предыдущих листах Б по данной строке следует проставить прочерки.

Отправка уведомления

Поскольку уведомление можно составить только в письменной форме на бумажном носителе, документ нужно принести лично в налоговую инспекцию, где предприниматель состоит на учете в качестве налогоплательщика по ПСН и в который уплачена (должна быть уплачена) сумма налога, подлежащая уменьшению. Также уведомление можно направить почтой России или с помощью курьерской доставки.

Отметим, что уведомление об уменьшении налога на «ККТ-расходы» можно подать одновременно с заявлением на получение нового патента (письмо Минфина России от 13.03.18 № 03-11-09/15275, см. «Как ИП на ПСН уменьшить стоимость патента на цену онлайн-кассы»).

Подать заявление о применении ПСН по новой форме через интернет Подать бесплатно

В каком налоговом периоде можно уменьшить налог по ПСН

ИП на ПСН

Розница или общепит

Все виды деятельности, кроме розницы и общепита

С сотрудниками

Без сотрудников

Вне зависимости от

наличия сотрудников

Когда ККТ  зарегистрирована в налоговой инспекции

С 1 февраля 2017 года

до 1 июля 2018 года

С 1 февраля 2017 года

до 1 июля 2019 года

За какой налоговый период можно уменьшить налог

За налоговый период, который начинается в 2018 году и завершается после регистрации ККТ

За налоговые периоды, которые начинаются в 2018 и 2019 годах и завершаются после регистрации ККТ

Цена онлайн-кассы: реально ли уложиться в 18 000 рублей?

Перечислим оптимальные варианты кассовой техники, которые подойдут для стационарной и нестационарной торговли.

При этом по цене кассы можно получить сервисы и программы, необходимые для работы с ККТ и для передачи сведений в налоговую инспекцию.

Расходы на покупку этих касс, фискальных накопителей (ФН), программ, а также на оплату услуг оператора фискальных данных можно полностью (или как минимум на 50%) компенсировать с помощью налогового вычета. В комплект входит:

  • онлайн-касса;
  • сервис «Контур.Маркет» для учета товаров и работы на кассе (тариф «Касса и товары») на один год;
  • сервис «Контур.ОФД» для передачи данных в налоговую (на 13 месяцев).

Акция действует только до 31 июля 2018 года.

Автономная касса Атол 91Ф (ньюджер)

Подходит для нестационарной торговли с небольшим потоком покупателей и при наличии в ассортименте до 20-30 позиций. Цена в комплекте с сервисами «Контур.Маркет» и «Контур.ОФД» составляет 16 500 рублей (с ФН на 13 месяцев) или 19 500 рублей (с ФН на 36 месяцев). Вычет полностью компенсирует затраты на покупку данной онлайн-кассы с ФН на 13 месяцев.

Мобильная касса MSPOS-K

Подходит для нестационарной торговли, в частности, курьерам. В номенклатуре может быть 20-30 тысяч наименований, в том числе немаркированный алкоголь. Есть встроенный сканер шктрихкодов. Цена в комплекте с сервисами «Контур.

Маркет» и «Контур.ОФД» составляет 25 900 рублей (с ФН на 13 месяцев) или 28 900 рублей (с ФН на 36 месяцев).

Вычет компенсирует 69,5% стоимости кассового оборудования с ФН на 13 месяцев и 62,3% стоимости кассы с ФН на 36 месяцев

POS-терминал MultiPOS-X9 и фискальный принтер Атол 30Ф

Комплект предназначен для стационарной торговли с невысокой интенсивностью продаж. Подходит для  номенклатуры до 20-30 тысяч позиций. Цена POS-терминала и фискального принтера в комплекте с сервисами «Контур.

Маркет» и «Контур.ОФД» составляет 31 340 рублей (с ФН на 13 месяцев) или 34 340 рублей (с ФН на 36 месяцев).

Вычет компенсирует 57% стоимости кассового оборудования с ФН на 13 месяцев и 52% стоимости оборудования с ФН на 36 месяцев.

POS-терминал MultiPOS-X9 можно применять и с другими фискальными принтерами чеков, например, Атол 30 Ф плюс, Атол 11 Ф. Фискальный принтер Атол 30Ф можно использовать в комплекте с POS-терминалом Атол Optima.

Также см. «Как выбрать онлайн-кассу и программу для нее при разных видах торговли».

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.